【正文】 盤點一次 ,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與， 具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。 企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的 材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗 聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的 比較與分析， 為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。 已銷產(chǎn)品的降價， 必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。 第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)帳時間為每月 30 日下午 6： 00為結(jié) 帳時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 8 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。 財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁 向非購貨單位開具發(fā)票。會計移交清冊 15 年、會計檔案保管清冊永久。 對違反 款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日 10 元 . 對開票人員違反 款之規(guī)定 ,每次處罰責(zé)任人 20 元。 (七 )完成公司交給的其他工作。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (七 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 會計 報表須會計簽名或蓋章。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。 出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票 領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。 (三 )出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) 。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅 費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證， 經(jīng)手人簽字， 會計主管審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 □ 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證 、會計帳簿、會計報表、會 計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 (五 )未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的 。 (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司 款項的 。 工作流程如下： 使用部門提出申請，填寫申請審批單。 使用部門再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核是否合理。 (5)在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能 列明所有物品名稱的，可綜合開具 (如閥門一批、軸承一批等 ) 。 廢料處理程序我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新 的處理手續(xù)，過程如下 。 一、 現(xiàn)金的管理。 每天下班后要存放好憑證、帳本、 報表，如出現(xiàn)問題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。 八、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須會 計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 做到不虛 開、錯開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題 付全部責(zé)任。 六、 保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務(wù)部門， 財務(wù) 部門及時進(jìn)行審核，如有問題及時回報，等待處理。 接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如 遇特殊情況的， 必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位 財務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。 (3)電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊收款人 復(fù)核 開票人 處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。 票據(jù)印刷后，由財務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊。二類是重 要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財務(wù)主管監(jiān)督 。 (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的 。 (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)， 擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項 的 。 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支 付。交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 □ 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金 。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核 對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng) 理，并報送有關(guān)部門。 (五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 第六條 會計的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、 記帳、 復(fù)帳、 報帳做到手續(xù)完備， 數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 反 款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元?？値? 15 年、明細(xì)帳 15 年、現(xiàn)金和銀行 存款日記帳 25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片 (清理報廢后 )5 年 。 銷貨發(fā)票 (含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單 )要有專人到稅務(wù) 機(jī)關(guān)領(lǐng)取。 提取法定盈余公積金和公益金。 對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的 銷售收入 ， 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉 庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。 生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號， 下發(fā)生產(chǎn)批號。 我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計 提折舊，房 屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤 點制度和折舊計提制度。 委托加工材料原則上 要與受托單位簽訂委托加工合同 (協(xié)議 )以明確價格、質(zhì) 量、交期等責(zé)任。 企業(yè) 外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為 15 天，市區(qū)外 30 天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制 度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度， 屬于生產(chǎn)部門、 質(zhì)檢部門、 銷售部門或運(yùn)輸部門、 倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額 (原則上責(zé)任全額賠償 ) 。一聯(lián)倉庫記帳，一 聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。 嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等 。 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門 處理。 攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根 和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。 出現(xiàn)長、短款且又 無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。 第三章流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 以此類推。 四、補(bǔ)充說明 如報銷審批 人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指 定代理人可在此期間行使相 應(yīng)的審批權(quán)力 。 其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第 1 條。 二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)： 出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資 金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報財 務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽批 。 采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。 建立健全公司各種財務(wù)管理制 度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。 完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。 所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。 所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管 理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷 。 如有發(fā)現(xiàn)一次 樂捐