【正文】 ) 217603 應(yīng)交 文化娛樂(lè)附加費(fèi) (略 ) 217604 養(yǎng)老保險(xiǎn)金 (略 ) 217605 失業(yè)救濟(jì)金 (略 ) 217606 醫(yī)療保險(xiǎn)金 (略 ) 217607 工傷險(xiǎn) (略 ) 217608 生育險(xiǎn) (略 ) 其他應(yīng)付款 218101 單位： (供應(yīng)商往來(lái) )核算應(yīng)付賬款、其他應(yīng)交款外應(yīng)付給款項(xiàng)的單位和個(gè)人，包括員工保證金、客人訂餐訂金 2191 預(yù)提費(fèi)用：按項(xiàng)目預(yù)提 219101 水費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間水表起止度數(shù)的用量計(jì)提 219102 電費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間電表起止度數(shù)的用量計(jì)提 219103 燃料費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間氣表起止度數(shù)的用量計(jì)提 219104 租賃費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 21910401 房屋租賃費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 21910402 植物租賃費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 219105 物管費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 219106 停車費(fèi)： (略 ) 219107 員工分花提成款：按管理要求校準(zhǔn)和實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)提 21910701 菜品款：核算 合資公司 給予員工的菜品提成 21910702 鮮榨款：核算 合資公司 給予員工的鮮榨果汁提成 219108 滅蟲費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會(huì)計(jì)核算日歷期間和合 同校準(zhǔn)計(jì)提 219109 排污費(fèi)： (略 ) 219199 其他費(fèi)： (略 ) 2301 長(zhǎng)期借款：核算 合資公司 從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在 1 年以上各種借款 29 230101 金融機(jī)構(gòu) (略 ) 230102 非金融機(jī)構(gòu) (略 ) 三、所有者權(quán)益 3101 實(shí)收資本 (或股本 )：核算投資者按企業(yè)章程規(guī)定投入企業(yè)的資本 3103 已歸還投資 3111 資本公積：核算投資者或者他人投入到企業(yè)所有權(quán)歸屬于投資者，并且投入金額，超過(guò)法定資 本部分的資金 311101 資本溢價(jià) 311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311103 接受現(xiàn)金捐贈(zèng) 311101 資本溢價(jià) 311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備 311105 拔款轉(zhuǎn)入 311107 其它資本公積 3112 盈余公積：核算企業(yè)按照法律規(guī)定或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)按照規(guī)定比例提取的盈余公積 3131 本年利潤(rùn)： (略 ) 3134 利潤(rùn)分配 313415 未分配利潤(rùn) (略 ) 四、損益類 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： (部門核算，宴席菜單按具體菜品標(biāo)價(jià)工比例分配收入 ) 510101 食品收入：核算 合資公司 的食品銷售收入 (含所有菜品，包括海鮮收入 )； 510102 酒類收入：核算 合資公司 的白酒、紅酒、洋酒、啤酒等酒類銷售收入； 510103 外購(gòu)飲料收入：核算 合資公司 的外購(gòu)飲料銷售收入； 510104 自制飲料收入：核算 合資公司 自制的各種冷飲和熱飲等銷售收入； 510105 香煙收入：核算 合資公司 的香煙銷售收入； 510106 折扣折讓：核算 合資公司 的折扣、折讓收入，一般為負(fù)值； 510198 服務(wù)費(fèi)收入：核算收取的服務(wù)費(fèi)、包房費(fèi)； 510199 其他經(jīng)營(yíng)收入：核算 合資公司 的其他零星經(jīng)營(yíng)收入 (米飯、茶位費(fèi)、代買蛋糕等 )； 營(yíng)業(yè)收入的部門按： 一、 營(yíng)業(yè)收入部門 30 中廚 （１）、熱菜 （２）、上什 （３）、刺身 ２、味部 （１）、燒臘 （２）、涼菜 ３、點(diǎn)心 ４、西餅房 ５、湯鍋 ６、海鮮 酒吧 其它 二、 費(fèi)用部門： 廚房 前 廳 （ 1）、大廳 （ 2）、包房 （ 3）、酒吧 （ 4）、銷售 5102 其它業(yè)務(wù)收入：核算 合資公司 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的其他銷售和業(yè)務(wù)收入 5301 營(yíng)業(yè)外收入 530101 固定資產(chǎn)盤盈 (略 ) 530102 處理固定資產(chǎn)凈收益 (略 ) 530103 罰款收入 (略 ) 530104 贊助費(fèi)收入：核算供應(yīng)商提供的現(xiàn)金贊助收； 530105 促銷贈(zèng)品收入：核算供應(yīng)商提供的所有實(shí)物贈(zèng)品收； 530106 酒水銷售獎(jiǎng)勵(lì)收入：核算供應(yīng)商提供的瓶皮費(fèi) (包括員工的和 合資公司 自留的開瓶費(fèi) )； 31 53199 其他 收入：外賣廢品等收； 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 540101 食品成本：核算 合資公司 的食品銷售成本 (含所有菜品，包括海鮮成本 )； 54010101 肉類：核算 合資公司 銷售菜品的肉、菜類成本，含凍鮮； 54010102 蔬類：核算 合資公司 的蔬菜銷售成本； 54010103 海鮮：核算 合資公司 的海鮮銷售成本，含活鮮、燕鮑翅等； 54010104 副食調(diào)料：核算 合資公司 的干副、調(diào)料銷售成本； 54010105 麻油、色拉油：核算 合資公司 銷售菜品的麻油、色拉 油成本； 540102 酒類成本：核算 合資公司 的白酒、紅酒、洋酒、啤酒銷售成本； 5401103 外購(gòu)飲料成本：核算 合資公司 外購(gòu)飲料銷售成本； 5401104 自制飲料成本：核算 合資公司 自制各種冷飲和熱飲等銷售成本； 5401105 香煙成本：核算 合資公司 的香煙銷售成本； 5401499 其他經(jīng)營(yíng)成本：核算 合資公司 的其他零星經(jīng)營(yíng)成本 (米飯、茶位費(fèi)、代買蛋糕等成本 )； 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：不設(shè)二級(jí)科目 (略 ) 5405 其它業(yè)務(wù)支出：核算 合資公司 主營(yíng)業(yè) 務(wù)外的其他銷售和業(yè)務(wù)支出 ； 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： (部門核算 ) 550101 員工工資：核算部門經(jīng)理、主管、領(lǐng)班及員工的工資、獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼等支出； 550102 福利費(fèi)：核算按部門的福利性費(fèi)用 (開支范圍：?jiǎn)T工寢室房租、水電、員工餐除成本外的費(fèi)用、服裝費(fèi)、清涼飲料、烤火費(fèi)、體檢費(fèi)以及員工聚餐的成本等 )； 550103 社會(huì)統(tǒng)籌：核算 合資公司 按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定這部門員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和其他統(tǒng)籌費(fèi)用，不包含員工個(gè)人繳納的部分； 55010301 養(yǎng)老保險(xiǎn) (略 ) 55010302 失業(yè)保險(xiǎn) (略 ) 55010303 醫(yī)療保險(xiǎn) ( 略 ) 55010304 工傷保險(xiǎn) (略 ) 55010399 其他 (略 ) 550104 員工工作餐：核算部門按公司統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的在 合資公司 就餐的費(fèi)用；只含使用原材料實(shí)際成本計(jì)算，以用廚、經(jīng)理餐按規(guī)定餐標(biāo)和實(shí)際餐次結(jié)算的費(fèi)用 550105促銷費(fèi)用 ：核算部門在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)施促銷活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括贈(zèng)送客人 32 的食、客用品、禮 品等； 55010501 員工促銷費(fèi)：按公司政策規(guī)定向員工發(fā)放的促銷提成費(fèi)； 55010502 客戶促銷費(fèi)用：包括贈(zèng)送 VIP 客人的促銷禮品等； 55010503 贈(zèng)品費(fèi)用：包括按 合資公司 促銷政策贈(zèng)送客人的食品等； 55010599 其他促銷費(fèi)用：宴席主持人費(fèi)用 、簽到本、簽到筆、刻字、水牌、氣球、胸花等費(fèi)用； 550106 差旅費(fèi)：核算員工的市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)及外地出差費(fèi)用； 550107業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算招待重要客 戶和其他人員的餐費(fèi)、對(duì)外公關(guān)費(fèi)等費(fèi)用 (包括店內(nèi)和店外 )； 550108 辦公費(fèi)：核算辦公用品、電話、郵電等費(fèi)用； 550110801 員工電話費(fèi)：核算員工按 合資公司 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的電話費(fèi)用； 55010802 辦公電話費(fèi)：核算部門安裝的電話辦公電話所發(fā)生的費(fèi)用； 55010803郵寄費(fèi)：核算 合資公司 因經(jīng)營(yíng)的需要而通過(guò)郵局所產(chǎn)生的郵寄費(fèi)用； 55010804印刷品費(fèi)：核算部門所用的印刷費(fèi)用，包括點(diǎn)菜單、酒水單、海鮮單、沽清單、收銀賬單、報(bào)表等 合資公司 印刷制。 （ 3）整理應(yīng)該移交的各種會(huì)計(jì)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面報(bào)告。調(diào)閱人員一般不準(zhǔn)將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的，必須要經(jīng)過(guò)本單位同意。它是對(duì)在總帳、明細(xì)帳、日記帳中未能記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的帳簿，主要作用是為日后考察某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供參考資料。 1．總帳，又稱總分類帳。 六、會(huì)計(jì)科目：按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的 旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本總部的實(shí)際情況，特制定 重慶立信可創(chuàng)旗下 各店會(huì)計(jì)科目見(jiàn)表（見(jiàn)本節(jié)后附表一）。 第三章 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算管理制度 為了進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)行為，完善 合資公司 的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，指導(dǎo)財(cái)會(huì)人員做好會(huì)計(jì)工作，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 做好 合資公司 員工宿舍安排，并對(duì)員工宿舍進(jìn)行定期檢查，如清潔衛(wèi)生檢查、是否遵守 21 宿舍管理制度等。 ⑵ 、員工離職時(shí)需完整退還所領(lǐng)物品，員工離職退還服裝時(shí)扣干洗費(fèi) 20元 /套 ,工號(hào)牌遺失20元 /個(gè)，有印名片的管理人員在工作不足兩個(gè)月離職的，扣名片費(fèi) 20元 /盒。會(huì)議所 述內(nèi)容由人力資源部兼辦公室主任記錄、整理存檔。后憑社保局回執(zhí)領(lǐng)取社?？ā?yīng)注明 “日期、姓名、編號(hào)、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、歸還日期、備注 ”等。 執(zhí)行固定資產(chǎn)及低 值易耗品的管理 （ 1）、負(fù)責(zé)對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、登記。對(duì)投遞錯(cuò)誤的信件，退回或轉(zhuǎn)移。 負(fù)責(zé)庫(kù)房的消防安全工作，保證庫(kù)存物品的安全。 二、庫(kù)房管理職責(zé)： 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，熟悉貨物，明確所保管物品的范圍。 九、對(duì)其它特殊購(gòu)進(jìn)貨品，應(yīng)提前通知庫(kù)房做好收貨準(zhǔn)備。 二、熟悉和掌握 合資公司 所需各類物品的名稱、型號(hào)、規(guī)格、單價(jià)、用途和產(chǎn)地等。在此表上應(yīng)注明日期、班次、各種付款方式下的營(yíng)業(yè)收入、合計(jì)本班次營(yíng)業(yè)款，帳單起止號(hào)碼，份數(shù)，此表與 “營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 ”、 “銷售統(tǒng)計(jì)表 ”、 “交班收入報(bào)表 ”及帳單一并傳于財(cái)務(wù)部日審組。按帳單號(hào)碼順序，逐一填寫 “營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 ”（格式見(jiàn)附表）。為客人開據(jù)發(fā)票，并將第一聯(lián)存根返還給客人。 （ 4）、發(fā)現(xiàn)點(diǎn)菜單上有項(xiàng)目有錯(cuò)誤時(shí)，及時(shí)通知開此單的服務(wù)員進(jìn)行修改對(duì)于需取消的菜品，必須讓經(jīng)理級(jí)以上管理人員開據(jù) “沽清單 ”，收銀員蓋上號(hào)章，以此證明此菜單取消。 3. 對(duì)照交班本上簽收上一班收銀員留下的繳款袋后，交至出納處，在當(dāng)面點(diǎn)清后，應(yīng)讓出納在 “營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 ”（格式見(jiàn)附表）上簽字確認(rèn)。 4． 按要求正確地做出每日的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。 4． 每周固定一時(shí)間為收銀員開一次工作例會(huì)，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題以事例教育員工，并對(duì)優(yōu)秀者表?yè)P(yáng)，違規(guī)者處罰。 4． 到收銀點(diǎn)檢查帳單、發(fā)票是否備齊，并用登記本與收銀員作好交接工作。 7． 熟悉營(yíng)業(yè)操作，能夠頂替收銀上崗操作。 3． 審核每筆支出的會(huì)計(jì)科目是否準(zhǔn)確，借貸關(guān)系是否平衡審批手續(xù)是否完備等。 （ 1）、對(duì)店內(nèi)有關(guān)人員借的備用金進(jìn)行不定期的抽查，并填寫備用金檢查報(bào)告表（格式見(jiàn)附表 05），傳至?xí)?jì)處審核，以督促借款人做到借有所用，使流動(dòng)資金的使用落到實(shí)處。 （ 4）、把每天的發(fā)票金額分中餐、晚餐進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，拿一專用筆記本做登記。 （ 5）、將 “營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 ”的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，保證在左右兩邊數(shù)據(jù)金額相符，最后與各合計(jì)金額的最終總金額一致。 4． 審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)一些影響較大的收支項(xiàng)目進(jìn)行單項(xiàng)分析。 7． 按 合資公司 規(guī)定統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)收入明細(xì)數(shù)據(jù)以便備查。未按時(shí)結(jié)清掛賬款項(xiàng)的單位或個(gè)人，應(yīng)立即停止掛賬。 二 、登帳與 對(duì)帳： 1． 登帳： 每月不定期將應(yīng)收帳款控制表以及信用卡日?qǐng)?bào)表，登入各自相應(yīng)的明細(xì)帳中：?jiǎn)T工帳，以姓名設(shè)置明細(xì)帳，公司掛帳以各公司、單位名稱設(shè)置，信用卡以不同類型設(shè)置，報(bào)表上數(shù)據(jù)反映在明細(xì)帳本的借方。 （ 5）、信用卡日?qǐng)?bào)表：每天根據(jù)所收到的信用卡，做成日?qǐng)?bào)表（格式見(jiàn)附表），在報(bào)表上反映