【正文】 22105 教費(fèi)育附加 金額式 貸 2 222106 企業(yè)所得稅 金額式 貸 2 222107 個人所得稅 金額式 貸 2 2231 應(yīng)付利息 供應(yīng)商往來 金額式 貸 1 2232 應(yīng)付股利 金額式 貸 1 2241 其他應(yīng)付款 金額式 貸 1 224101 關(guān)聯(lián)單位 供應(yīng)商往來 金額式 貸 2 224110 社會保險 金額式 貸 2 22411001 養(yǎng)老保險 金額式 貸 3 22411002 醫(yī)療保險 金額式 貸 3 22411003 失業(yè)保險 金額式 貸 3 224111 住房公積金 金額式 貸 2 2251 應(yīng)付保單紅利 金額式 貸 1 2261 應(yīng)付分保賬款 金額式 貸 1 2311 代理買賣證券款 金額式 貸 1 2312 代理承銷證券款 金額式 貸 1 2313 代理兌付證券款 金額式 貸 1 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 金額式 貸 1 2401 遞延收益 金額式 貸 1 240101 政府補(bǔ)助 項(xiàng)目核算 金額式 貸 2 240102 未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益 金額式 貸 2 24010201 融資租賃 金額式 貸 3 24010202 經(jīng)營租賃 金額式 貸 3 2501 長期借款 金額式 貸 1 250101 銀行長期貸款 金額式 貸 2 25010101 本金 供應(yīng)商往來 金額式 貸 3 25010102 利息調(diào)整 供應(yīng)商往來 金額式 貸 3 2502 應(yīng)付債券 金額式 貸 1 250201 一般公司債券 供應(yīng)商往來 金額式 貸 2 25020101 面值 金額式 貸 3 25020102 利息調(diào)整 金額式 貸 3 250202 可轉(zhuǎn)換公司債券 供應(yīng)商往來 金額式 貸 2 25020201 面值 金額式 貸 3 25020202 利息調(diào)整 金額式 貸 3 2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 金額式 貸 1 2602 保險責(zé)任準(zhǔn)備金 金額式 貸 1 2611 保戶儲金 金額式 貸 1 2621 獨(dú)立賬戶負(fù)債 金額式 借 1 2701 長期應(yīng)付款 金額式 貸 1 270101 應(yīng)付融資租賃款 金額式 貸 2 270102 分期付款購入固定資產(chǎn) 金額式 貸 2 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 金額式 借 1 2711 專項(xiàng)應(yīng)付款 金額式 貸 1 2801 預(yù)計負(fù)債 金額式 貸 1 2901 遞延所得稅負(fù)債 金額式 貸 1 3001 清算資金往來 金額式 借 1 3002 貨幣兌換 金額式 借 1 3101 衍生工具 金額式 借 1 310101 看漲期權(quán) 金額式 借 2 310102 看跌期權(quán) 金額式 借 2 3201 套期工具 金額式 借 1 3202 被套期項(xiàng)目 金額式 借 1 4001 實(shí)收資本 供應(yīng)商往來 金額式 貸 1 4002 資本公積 金額式 貸 1 400201 資本（股本）溢價 金額式 貸 2 400202 其他資本公積 金額式 貸 2 4101 盈余公積 金額式 貸 1 410101 法定盈余公積 金額式 貸 2 410101 法定盈余公積 金額式 貸 2 410102 任意盈余公積 金額式 貸 2 4102 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 金額式 貸 1 4103 本年利潤 金額式 貸 1 4104 利潤分配 金額式 貸 1 410401 提取法定盈余公積 金額式 貸 2 410402 提取任意盈余公積 金額式 貸 2 410403 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 金額式 貸 2 410404 轉(zhuǎn)作股本的股利 金額式 貸 2 410405 盈余公積補(bǔ)虧 金額式 貸 2 410406 未分配利潤 金額式 貸 2 4201 庫存股 金額式 借 1 5001 開發(fā)成本 金額式 借 1 500101 土地開發(fā)成本 金額式 借 2 50010101 商品性土地開發(fā)成本 金額式 借 3 5001010101 土地征用及拆遷費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 5001010102 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001010103 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 金額式 借 4 5001010104 建安工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001010105 公共配套設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001010106 開發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 50010102 自用土地開發(fā)成本 金額式 借 3 5001010201 土地征用及拆遷費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 5001010202 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001010203 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001010204 建安工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001010205 公共配套設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001010206 開發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 500102 房屋開發(fā)成本 金額式 借 2 50010201 商品房 金額式 借 3 5001020101 土地征用及拆遷費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 5001020102 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020103 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020104 建安工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020105 公共配套設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020106 開發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 50010202 出租房 金額式 借 3 5001020202 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020205 公共配套設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 50010203 周轉(zhuǎn)房 金額式 借 3 5001020301 土地征用及拆遷費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 5001020302 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020303 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020304 建安工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020305 公共配套設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020306 開發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 50010204 代建房 金額式 借 3 5001020401 土地征用及拆遷費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 5001020402 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020403 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020404 建安工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020405 公共配套設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 4 5001020406 開發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 4 500103 配套設(shè)施 金額式 借 2 50010301 土地征用及拆遷費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 3 50010302 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 3 50010303 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借 3 50010304 建安工程費(fèi) 項(xiàng)目供應(yīng)商 金額式 借3 50010306 開發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 3 5101 開發(fā)間接費(fèi)用 金額式 借 1 510101 工資 金額式 借 2 510102 福利費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510103 折舊費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510104 辦公費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510105 水電費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510106 勞動保護(hù)費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510107 周轉(zhuǎn)房攤銷 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510108 利息支出 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510109 工程監(jiān)理費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510110 質(zhì)監(jiān)費(fèi) 項(xiàng)目核算 金額式 借 2 510130 其他 金額式 借 2 5201 勞務(wù)成本 金額式 借 1 5301 研發(fā)支出 金額式 借 1 5401 工程施工 金額式 借 1 5402 工程結(jié)算 金額式 貸 1 5403 機(jī)械作業(yè) 金額式 借 1 6001 主營業(yè)務(wù)收入 金額式 貸 1 6011 利息收入 金額式 貸 1 6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 金額式 貸 1 6031 保費(fèi)收入 金額式 貸 1 6041 租賃收入 金額式 貸 1 6051 其他業(yè)務(wù)收入 金額式 貸 1 6061 匯兌損益 金額式 貸 1 6101 公允價值變動損益 金額式 貸 1 610101 交易性金融資產(chǎn) 金額式 貸 2 610102 交易性金融負(fù)債 金額式 貸 2 610103 投資性房地產(chǎn) 金額式 貸 2 6111 投資收益 項(xiàng)目核算 金額式 貸 1 6201 攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金 金額式 貸 1 6202 攤回賠付支出 金額式 貸 1 6203 攤回分保費(fèi)用 金額式 貸 1 6203 攤回分保費(fèi)用 金額式 貸 1 6301 營業(yè)外收入 金額式 貸 1 630104 招標(biāo)收入 金額式 貸 2 630105 處置非流動資產(chǎn)利得 金額式 貸 2 630110 債務(wù)重組利得 金額式 貸 2 6401 主營業(yè)務(wù)成本 金額式 借 1 6402 其他業(yè)務(wù)成本 金額式 借 1 6403 營業(yè)稅金及附加 金額式 借 1 6411 利息支出 金額式 借 1 6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 金額式 借 1 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 金額式 借 1 6502 提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金 金額式 借 1 6511 賠付支出 金額式 借 1 6521 保單紅利支出 金額式 借 1 6531 退保金 金額式 借 1 6541 分出保費(fèi) 金額式 借 1 6542 分保費(fèi)用 金額式 借 1 6601 銷售費(fèi)用 金額式 借 1 6602 管理費(fèi)用 金額式 借 1 660201 公司經(jīng)費(fèi) 金額式 借 2 66020101 管理人員工資及福利費(fèi) 金額式 借 3 66020102 辦公費(fèi) 金額式 借 3 6602010201 水電費(fèi) 金額式 借 4 6602010202 電話費(fèi) 金額式 借 4 6602010203 郵資費(fèi) 金額式 借 4 6602010204 報紙書刊費(fèi) 金額式 借 4 6602010205 市內(nèi)交通費(fèi) 金額式 借 4 6602010206 清潔衛(wèi)生費(fèi) 金額式 借 4 6602010207 辦公用品 金額式 借 4 6602010208 房屋租賃費(fèi) 金額式 借 4 6602010209 會議費(fèi) 金額式 借 4 6602010210 誤餐費(fèi) 金額式 借 4 6602010211 公務(wù)車加油費(fèi) 金額式 借 4 6602010212 過路、停車費(fèi) 金額式 借 4 6602010230 其他 金額式 借 4 66020103 差旅費(fèi) 金額式 借 3 66020104 物料消耗 金額式 借 3 66020106 低值易耗品攤銷 金額式 借 3 660202 工會經(jīng)費(fèi) 金額式 借 2 660203 社會保險 金額式 借 2 66020301 養(yǎng)老保險 金額式 借 3 66020302 醫(yī)療保險 金額式 借 3 66020303 失業(yè)保險 金額式 借 3 66020304 工傷保險 金額式 借 3 66020305 生育保險 金額式 借 3 660204 中介費(fèi) 金額式 借 2 660205 咨詢費(fèi) 金額式 借 2 66020501 招標(biāo)文件費(fèi) 金額式 借 3 66020502 年檢證照費(fèi) 金額式 借 3 66020503 審計費(fèi) 金額式 借 3 660206 訴訟費(fèi) 金額式 借 2 660207 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 個人往來 金額式 借 2 660208 房產(chǎn)稅 金額式 借 2 660209 車船使用稅 金額式 借 2 660210 土地使用稅 金額式 借 2 660211 印花稅 金額式 借 2 660212 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 金額式 借 2 660213 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 金額式 借 2 660214 研究費(fèi)用 金額式 借 2 660215 無形資產(chǎn)攤銷 金額式 借 2 660216 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 金額式 借 2 66021601 折舊費(fèi) 金額式 借 3 66021602 保養(yǎng)/修理費(fèi) 金額式 借 3 660217 保險費(fèi) 金額式 借 2 66021701 車輛養(yǎng)路費(fèi)及保險費(fèi) 金額式 借 3 6603 財務(wù)費(fèi)用 金額式 借 1 660301 手續(xù)費(fèi) 金額式 借 2 660302 利息收入 金額式 借 2 66030201 銀行存款利息收入 金額式 借 3 660303 利息支出 金額式 借 2 66030301 短期借款 金額式 借 3 66030302 長期借款 金額式 借 3 660304 匯兌損益 金額式 借 2 660305 貼現(xiàn)利息 金額式 借 2 6604 勘探費(fèi)用 金額式 借 1 6701 資產(chǎn)減值損失 金額式 借 1 6711 營業(yè)外支出 金額式 借 1 671110 債務(wù)重組損失 金額式 借 2 6801 所得稅費(fèi)用 金額式 借 1 680101 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 金額式 借 2 680102 遞延所得稅費(fèi)用 金額式 借 2 6901 以前損益調(diào)整 金額式 借 1第五篇：房地產(chǎn)企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)原則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)成本如何結(jié)轉(zhuǎn)一、土地開發(fā)支出劃分和歸集的原則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的土地，按其用途可將它分為如下兩種：一種是為了轉(zhuǎn)讓、出租而開發(fā)的商品性土地（也叫商品性建設(shè)場地）；另一種是為開發(fā)商品房、出租房等房屋而開發(fā)的自用土地。開發(fā)產(chǎn)品完工以后的借款利息，應(yīng)作為財務(wù)費(fèi)用，計人當(dāng)期損益。（4）低值易耗品攤銷：內(nèi)部核算單位管理用低值易耗品的攤銷費(fèi)（含一次性耗用與多次攤銷）（5）辦公費(fèi)：指內(nèi)部核算單位發(fā)生的辦公用的文具、紙張、印刷、郵電、通訊、書報、燒水和集體取暖用煤等費(fèi)用。（4）現(xiàn)金折扣費(fèi)用：根據(jù)銷售合同約定產(chǎn)生的現(xiàn)金折扣費(fèi)用。（16）商品房維修、看護(hù)費(fèi)：商品房在銷售過程中發(fā)生的維修費(fèi)、看護(hù)費(fèi)等。（11）展覽費(fèi):為銷售商品房而參加房交會等開支的展位費(fèi)及展臺搭建費(fèi)、場地布置費(fèi)、制作費(fèi)等。（3）物料消耗：銷售機(jī)構(gòu)管理耗用材料、用品的費(fèi)用。（20）研發(fā)費(fèi)用：包括新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)整費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國家計劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究機(jī)構(gòu)人員的工資、研究設(shè)備的折舊、與新產(chǎn)品的試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)以及委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用。（13）董事會費(fèi)：指企業(yè)董事會或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職