【正文】 總則第一條 為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，特制定本規(guī)定。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清理歸還借款。第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。第三十二條本辦法由集團財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額?？梢詮谋締挝滑F(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取8218。報開戶銀行審查批準(zhǔn)8218?！鞍瞬粶?zhǔn)”按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定8218。本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要8218。進行逐筆審查。賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致；是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；現(xiàn)金收入是否正常8218。并進行處罰。按規(guī)定8218。有下列情況之一的8218。按套取金額30%50%處罰；⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的8218?？勺允盏綇?fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。按套取金額30%50%處罰；⑥編造用途套取現(xiàn)金的8218。按坐支金額的10%～30%處罰；(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的8218。開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動8218。并及時向銀行領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時8218。并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支8218。坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準(zhǔn)。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。(2)個人勞務(wù)報酬。第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。如果是個人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集團已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。第十一條經(jīng)查實有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責(zé)任人給予處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。機關(guān)人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。對其真實性、合法性及開支標(biāo)準(zhǔn)范圍應(yīng)進行嚴(yán)格的審核。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。審計部建議: 財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進行單獨建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，%計算，專項基金預(yù)計資本化600萬，230萬費用化。因此，13項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。）篇五：關(guān)于財政性專項資金審計報告 審計部[2012]011號（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。三、項目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項目 已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。例如2010年2月12日 付96 廚房雨棚鐵門制作款9686元直接做部門營運費用。其次，資本化與費用化的問題的混淆。財務(wù)中心如若能要求采購人員取得專用發(fā)票，那么能按照17%抵扣增值稅進項，降低了增值稅實際稅負(fù)率；譬如此專柜可以抵扣進項稅=18,17%=3,。這樣做，不僅能保證賬務(wù)清晰，及時發(fā)現(xiàn)異常，保證資金安全和會計資料的準(zhǔn)確性，也為每月末報表的編制帶來便利。經(jīng)詢問財務(wù)部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進行清理，財務(wù)部對外公布了共計5個允許使用的私人賬戶，要求加盟商打款時選擇對應(yīng)賬戶。② 個別報銷情況不屬實，例如：報銷2010年45月差旅費，所附出租車發(fā)票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21）。、異常支出，但費用報銷處理不嚴(yán)謹(jǐn)。根據(jù)詢問，盤點復(fù)核人并未參加現(xiàn)場盤點，只是在事后根據(jù)補編寫的盤點表對照會計賬面數(shù)，相符時則簽名確認(rèn)。該盤點流程最大的缺陷在于盤點事后編制盤點表，很難保證盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，貨幣資金在會計核算中占有非常重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關(guān)。建議一：財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。27日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。辰坤集團內(nèi)控部秦元增2012年12月15日關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團貨幣資金收支情況。（4）關(guān)于設(shè)備購臵處臵按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)*萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進行登記。（3）關(guān)于銀行回單積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點金額為*元，當(dāng)日會計賬面金額為*元。與國資委年初下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細(xì)則》、《票據(jù)管理實施細(xì)則》、《銀行帳戶管理實施細(xì)則》制度的遵循情況。二、審計評論經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾 個突出的特點：一是制度建設(shè)比較健全。三、審計結(jié)果及建議（一）本部財務(wù)部門審計結(jié)果（1）盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。（3）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。審計建議：（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。（3）票據(jù)的登記不完整。（3）關(guān)于收款憑證嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。審計部2008年7月31日篇二：貨幣資金內(nèi)部審計報告定稿關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要我們于2012年11月26日至12月15日對集團2012年110月份貨幣資金收支情況進行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：以上內(nèi)容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細(xì)情況，請查閱審計報告正文。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進行了盤點，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進行了盤點。三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議出納人員的設(shè)臵財務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨對某一公司進行現(xiàn)金盤點，此項不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費用，應(yīng)有董事長簽字，實際未嚴(yán)格執(zhí)行。票據(jù)的保管篇三：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制審計報告關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的審計報告審計背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。經(jīng)查核2010年6月30日的