【正文】 營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請?jiān)O(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。1． 直接繳庫直接匯繳，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2． 財(cái)政授權(quán)支付財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶?；鶎宇A(yù)算單位憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。建立國庫集中收付制度，基本上不改變現(xiàn)行資金申請撥付程序，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職責(zé)，但將引起預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理模式的變革，也必將對單位尤其是財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)定位產(chǎn)生一定的影響。（4）財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶（簡稱小額現(xiàn)金賬戶）。預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。①財(cái)政部零余額賬戶。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。各基層預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算用款計(jì)劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。預(yù)算外資金專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外財(cái)政專戶。①財(cái)政直接支付程序。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。代理銀行按“財(cái)政授權(quán)支付通知單”確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額。為了核算財(cái)政授權(quán)支付的資金，應(yīng)設(shè)置零余額賬戶用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入等賬戶。為了核算財(cái)政預(yù)算資金的撥付和使用情況，應(yīng)設(shè)置“經(jīng)費(fèi)支出”或“事業(yè)支出”、“材料”、“固定資產(chǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”等賬戶?！柏?cái)政授權(quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”辦理支付后，開具“財(cái)政直接支付入賬通知書”發(fā)一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。其中，財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶；財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。②集中匯繳程序。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請?jiān)O(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。財(cái)政部負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。小額現(xiàn)金賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。國庫單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，單位預(yù)算會(huì)計(jì)（包括行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)）不設(shè)置國庫單一賬戶。一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶和一個(gè)小額現(xiàn)金賬戶。（2）財(cái)政部開設(shè)的零余額賬戶（簡稱財(cái)政部零余額賬戶）和財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）。建立國庫集中收付制度，改革了財(cái)政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25日前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。四、財(cái)政支出支付方式和程序（一）支付方式財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。財(cái)政部門零余額賬戶是財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的，該賬戶用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算。5． 經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶，簡稱特設(shè)專戶。3． 財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱預(yù)算單位零余額賬戶。（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：1． 財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶。同時(shí)，也將從根本上改變財(cái)政資金管理分散、各支出部門和支出單位多頭開戶、重復(fù)開戶和混亂局面。改革方案中明確提出，我國財(cái)政國庫管理制度改革的目標(biāo)是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)。國庫單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中不設(shè)置該賬戶。A．國庫單一帳戶 B．財(cái)政專戶 C．特設(shè)專戶D．先存入單位銀行賬戶，再上繳財(cái)政 2．關(guān)于購買單件物品8萬元，下列說法正確的是（）。該單位通過零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬50萬元，再從基本戶向供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬80萬元。A．該單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶B．財(cái)政部門在商業(yè)銀行為該單位開設(shè)的零余額賬戶 C．財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶 D．財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶5．下列各項(xiàng)關(guān)于該單位實(shí)行財(cái)政直接支付方式的表述中，正確的有（）。()四、不定項(xiàng)選擇。（）5．國庫集中收付制度，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資產(chǎn)都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接納入國庫和財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國庫管理制度。A．在未設(shè)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的地區(qū)，中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行商財(cái)政部后，委托有關(guān)銀行辦理B．應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督 C．省、自治區(qū)、直轄市制定的地方國庫業(yè)務(wù)規(guī)程應(yīng)報(bào)財(cái)政部和中國人民銀行備案D．國庫庫款的支配權(quán)屬于中國人民銀行10．在國庫單一賬戶體系下，所有財(cái)政性資金的（）活動(dòng)均在該賬戶體系運(yùn)行。A．集中匯繳程序適用于小額零散稅收 B．集中匯繳程序適用于直接繳庫的稅收收入 C．集中匯繳程序適用于非稅收中的現(xiàn)金 D．集中匯繳程序適用于直接繳庫的非稅收入 2．下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政收入收繳方式的有（）。A．預(yù)算單位零余額賬戶 B．財(cái)政部門零余額賬戶 C．預(yù)算外資金專戶 D．特設(shè)專戶6．財(cái)政直接支付各單位的預(yù)算內(nèi)資金就是通過（）進(jìn)行核算支出的。財(cái)政授權(quán)支付（1）預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。d、預(yù)算單位零余額賬戶：財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。二、國庫單一賬戶體系概念國庫單一賬戶體系指全面反映財(cái)政資金收付的各類賬戶的總和，是財(cái)政國庫管理制度的基礎(chǔ)。直接繳庫：由繳款單位或者繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶。1．用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出活動(dòng)的賬戶是（）。A．財(cái)政授權(quán)支付 B．財(cái)政直接支付C．財(cái)政轉(zhuǎn)移支付 D．財(cái)政?？钪Ц?．關(guān)于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算的賬戶是（）。A．工資支出 B．購買支出C．中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D．中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等支出5．以下關(guān)于國庫集中支付制度的說法中，不正確