【正文】 專戶 D．國庫單一賬戶，國庫單一賬戶在（）中使用。A．直接繳庫 B．間接繳庫 C．授權(quán)匯繳 D．集中匯繳3． 財(cái)政授權(quán)支付程序適用于（）。A．工資 B．工程采購支出 C．物品采購支出 D．服務(wù)采購支出7．財(cái)政收入的收繳具體包括（）。A收入B支付 C存儲(chǔ) D資金清算11．財(cái)政支出支付方式主要有（）。（）2．國庫集中收付制度是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的。（）6．“財(cái)政零余額賬戶”該賬戶經(jīng)過批準(zhǔn)可以提取現(xiàn)金。（）10．特設(shè)專戶是用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。（一）乙單位是實(shí)行國庫集中支付的事業(yè)單位，經(jīng)批準(zhǔn)，乙單位的工資支出和設(shè)備購置實(shí)行財(cái)政直接支付，日常辦公及零星支出實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。A．財(cái)政集中匯繳 B．財(cái)政直接繳庫 C．財(cái)政授權(quán)支付 D．財(cái)政直接支付2．該單位的下列事項(xiàng)表述情形中，錯(cuò)誤的有（）。A．該單位進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)應(yīng)先按批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃向財(cái)政國 支出付機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)。（2）6月，該單位通過零余額賬戶借款20萬元給所屬下級(jí)單位。（5）11月，某單位通過零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出2萬元。應(yīng)首先按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)（）。A．財(cái)政直接支付 B．財(cái)政授權(quán)支付C．通過零余額賬戶進(jìn)行支付 D．通過單位零余額賬戶進(jìn)行支付3．該單位收到政府撥付的救災(zāi)款50萬元應(yīng)存入的賬戶（）。二、國庫單一賬戶體系含義：是指以財(cái)政國庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系運(yùn)行。（2）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，簡稱財(cái)政部門零余額賬戶。該賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。并用于預(yù)算外資金日常收支清算。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)的預(yù)算單位使用。2002年，財(cái)政部和中國人民銀行又聯(lián)合印發(fā)了《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》。財(cái)政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫和財(cái)政專戶；財(cái)政支出通過國庫單一賬戶體系，以財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見不到資金；未支用得資金均保留在國庫單一賬戶，由財(cái)政部門代表政府進(jìn)行管理運(yùn)作，降低政府籌資成本，為實(shí)施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。財(cái)政部門內(nèi)部實(shí)行預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督相對(duì)分開，從機(jī)制上防止了營私舞弊。A．國庫集中收付制度B．國庫收入收繳制度C．國庫單一賬戶制度D．國庫集中管理制度【解析】C。該賬戶用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。該賬戶用于財(cái)政直接支付與國庫單一賬戶清算。該賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。4． 財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，簡稱預(yù)算外資金專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。這里所指的代理銀行，是指由財(cái)政部門確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。三、財(cái)政收入收繳方式和程序（一）收繳方式財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。1． 財(cái)政直接支付財(cái)政直接支付，是指由財(cái)政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。代理銀行在收到財(cái)政部門下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”時(shí)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”。1． 什么是國庫集中收付制度？實(shí)行國庫集中收付制度有何意義？所謂國庫集中收付制度是指將所有財(cái)政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實(shí)行收支兩條線管理。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出；實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付包括：未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。國庫集中收付制度，從根本上改變了過去財(cái)政分散管理、部門多頭開戶的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。（3）財(cái)政部開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶（簡稱預(yù)算外資金專戶）。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。預(yù)算單位包括使用財(cái)政性資金的行政單位和事業(yè)單位。4． 國庫集中收付制度中各賬戶如何使用和管貍？（1）國庫單一賬戶的使用和管理。（2）零余額賬戶的使用和管理。財(cái)政部零余額賬戶在國庫會(huì)計(jì)中使用。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。（3）小額現(xiàn)金賬戶的使用和管理。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。（4）預(yù)算外資金專戶的使用和管理。代理銀行根據(jù)財(cái)政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。（5）特設(shè)專戶的使用和管理。5．國庫集中收付制度中收入收繳如何實(shí)現(xiàn)？（1）收繳方式。①直接繳庫程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。（3）支付程序。財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)后，開具“財(cái)政直接支付清算匯總通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行?！柏?cái)政直接支付入賬通知書”作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。代理銀行憑“財(cái)政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。對(duì)于由財(cái)政直接支付的工資，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入對(duì)于由財(cái)政直接支付的購買材料、服務(wù)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：材料等貸：財(cái)政補(bǔ)助收入對(duì)于由財(cái)政直接支付的購置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）財(cái)政授權(quán)支付的核算。對(duì)財(cái)政部門下達(dá)的小額現(xiàn)金賬戶用款額度，應(yīng)根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》，與分月用款額度計(jì)劃核對(duì)后記賬：借：小額現(xiàn)金額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：小額現(xiàn)金額度支付現(xiàn)金時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：現(xiàn)金