【正文】 我公司按一定的標(biāo)準(zhǔn)給予了補貼費，這些補貼公司要求員工憑發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，但是車是員工個人的，并非公司資產(chǎn)，所發(fā)生費用可以進(jìn)入公司成本嗎？像保險費、修理費、油費、過路費、停車費等等，但他們也確因為公司辦理業(yè)務(wù)而使用他們的車了，我們該怎樣處理呢？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后相關(guān)費用稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函〔2007〕305號）規(guī)定：“企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報銷的油料費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關(guān)費用，以及以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问桨l(fā)放的交通補貼，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計入企事業(yè)單位的工資總額，按照現(xiàn)行的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月‘工資、薪金’所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份‘工資、薪金’所得合并后計征個人所得稅。問：私車公用時其固定費用及運行費用可否進(jìn)公司財務(wù)賬，能否稅前扣除，可否簽訂租用協(xié)議及相關(guān)應(yīng)注意些什么？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）第二條規(guī)定：“準(zhǔn)予扣除項目是納稅人每一納稅發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。請問其購入汽油的費用公司可以抵扣嗎？另外，其養(yǎng)路費，保險費等費用可以所得稅稅前扣除嗎？答：這種情況不僅限于公司老板的個人用車，也可能存在公司租用其他人車輛的問題。后來稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收檢查，認(rèn)為車輛所發(fā)生的費用是董事長個人的消費支出，不能在企業(yè)當(dāng)期費用中列支，不允許稅前扣除，不僅進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)整，而且處以所欠稅款一倍的罰款。公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣贫?，如?dāng)?shù)卣粗贫ü珓?wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按交通補貼全額的30%作為個人收入扣繳個人所得稅。又海淀地稅的答復(fù)為個人所取得的應(yīng)繳納營業(yè)稅的月收入起征點是5000元。（2）月租金收入8004000元，營業(yè)稅5％，城建稅、教育費附加、地方教育費分別按照營業(yè)稅稅額的7％、3％、1％征收，個人所得稅=（月租金收入稅金800）X20%（3）月租金收入4000以上，營業(yè)稅5％，城建稅、教育費附加、地方教育費分別按照營業(yè)稅稅額的7％、3％、1％征收，個人所得稅=（月租金收入稅金）X（120%）X20% 方案三：個人因公使用私有車輛，按次報銷業(yè)務(wù)所消耗的汽油員工要提供汽油費的發(fā)票，并在報銷單里寫清楚出發(fā)地和目的地，可以作為差旅費用報銷，不用交個稅。個人應(yīng)該到稅務(wù)機關(guān)申請代開服務(wù)業(yè)發(fā)票給Ａ公司，Ａ公司取得符合規(guī)定的發(fā)票，可以憑發(fā)票在稅前列支該項費用。個人出租車輛，應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)——租賃”交納營業(yè)稅，如果沒有達(dá)到營業(yè)稅起征點，則不需要交納營業(yè)稅。對個人所得稅而言，是這樣規(guī)定的：（一）企業(yè)向職工發(fā)放交通補貼的個人所得稅問題。該董事長以個人名義購買車輛，并辦理了各種手續(xù)?！吧鲜霰本┦械胤蕉悇?wù)局關(guān)于私車公用問題作出的規(guī)定符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）等法規(guī)文件的稅前扣除原則，因此，在這一問題的執(zhí)行上你公司可作為參考。問：私車公用向單位報銷的費用繳納個人所得稅嗎？答：根據(jù)京地稅個[2002]568號《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)政策問題的通知》文件規(guī)定：對企業(yè)支付個人車輛的支出，均應(yīng)視同企業(yè)向個人支付的所得，按工資薪金所得計算納稅；但能夠提供租賃合同的，可按財產(chǎn)租賃所得計算納稅。?二、具體計征方法，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條“關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。二、具體計征方法，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)[1999]58號)第二條“關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四篇：私車公用涉稅問題整理私車公用涉稅問題整理針對私車公用所產(chǎn)生的所得稅問題，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除” 之規(guī)定，對于私車公用期間的費用，企業(yè)憑著真實、合法、有效憑證可以稅前扣除，但是不包括應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用。需注意的是企業(yè)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報銷的油料費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關(guān)費用還涉及個人所得稅問題：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]245號）文件規(guī)定：“一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。參照《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知》（京地稅企[2003]646號）三、對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。問：私車公用的，每個月為職工報銷汽油費，企業(yè)所得稅和個人所得稅稅前扣除有什么標(biāo)準(zhǔn)？答：個人所得稅：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]245號）規(guī)定：一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。對于私車公用這個話題，也不要一見到就說必須簽協(xié)議，必須扣個稅之類的話，要多思考，找到一個行之有效且不違反稅法的做法，同時加強和稅務(wù)的溝通，獲得事前的共識！第三篇：私車公用涉稅問題整理私車公用涉稅問題整理企業(yè)員工私車公用產(chǎn)生的汽油費和保險費是否可以在企業(yè)所得稅稅前列支、個人提供國際運輸勞務(wù)是否征收營業(yè)稅、私營醫(yī)院是否繳納營業(yè)稅等是企業(yè)和個人所比較關(guān)心的話題。如果是租給公司，那就得下班就停放在公司，在租賃期間只能因公使用。只要我們制度健全，費用合理，出差業(yè)務(wù)證據(jù)充分，我們又不是變相發(fā)補貼，又不是違規(guī)亂報銷，那這種操作方式我覺得就能獲得稅務(wù)的認(rèn)可，而不是一言不合都不行。個人所得稅方面，這些費用都是員工發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，和任職沒有關(guān)系，性質(zhì)等同于差旅費，個人覺得完全不需要代扣個人所得稅。正常情況下，我們都不想進(jìn)行籌劃，既滿足核算要求，又不多交稅，所以會計制度制定完后，我們就要看看稅法上符合要求不，然后再反過來調(diào)整制度，讓其滿足稅會雙要求。沒有規(guī)矩就不成方圓，如果這個人報銷是這個標(biāo)準(zhǔn)，其他人又是另外一個標(biāo)準(zhǔn)，那對于費用真實性問題就存在漏洞，也會導(dǎo)致會計信息失真。好了，以上就是一種做法，采取車輛補貼方式來處理。單位人人有份，統(tǒng)一發(fā)放的補貼計入工資計稅也沒有稅務(wù)風(fēng)險。如確屬租賃性質(zhì)應(yīng)按雙方簽訂的合規(guī)的書面租賃合同，憑相關(guān)發(fā)票，其相關(guān)費用允許稅前扣除?？梢栽谒枚惽傲兄У钠囐M用包括：汽油費；過路過橋費；停車費。“私車公用”的車輛雖然屬于個人所有，但其用于公司公務(wù)支出，因此，發(fā)生的相關(guān)費用理由公司承擔(dān)。若無償使用，稅務(wù)機關(guān)可能會核定租金要求納稅。這些費用是否可以稅前列支？企業(yè)員工與企業(yè)簽訂私車公用協(xié)議，無論有否租金，保險費、車購稅等涉及車主個人負(fù)擔(dān)的不得在稅前扣除，其余可以根據(jù)租賃協(xié)議條款，如應(yīng)企業(yè)負(fù)擔(dān)的，可在稅前扣除。第二、個人所得稅方面《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)[1999]058號）規(guī)定，因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。那車輛發(fā)生的費用怎么出？員工自己的車平時都是自己使用，平時為單位市內(nèi)辦事，市外短途出差開了自己的車，這個費用怎么出？ ……以上問題，我相信大部分公司都能遇到。