【正文】 ）。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（）元。A．國家行為B．抽象行政行為C．內(nèi)部行政行為D．終局行政裁決行為 4．下列各項中，屬于待繳庫稅款內(nèi)容的有（）。（）2．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過1個月。（）（或地區(qū)）所有國民在一定時期內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務價值的總和。省局公布的同期同行業(yè)平均銷售毛利率30%，平均物耗率（原材料費用占產(chǎn)品成本的比重）75%，平均銷售運輸費用率5%，另據(jù)行業(yè)協(xié)會提供信息反映該行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期一般為120天左右。根據(jù)企業(yè)財務會計報告和有關賬務處理，2014年企業(yè)有關財務資料如下：(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6000萬元，產(chǎn)品銷售成本4050萬元。(7)全年發(fā)生銷售費用500萬元，其中含廣告及業(yè)務宣傳費300萬元：另據(jù)備查登記資料，上年結轉待扣除廣告費50萬元。(12)營業(yè)外支出200萬元，其中包括因消防設施不合格，被處以罰款5萬元；銀行借款超期罰息2萬元；稅款滯納金1萬元；給購貨方的回扣50萬元；非廣告性贊助支出6萬元。＞1且相差較大，二者都為負 ＜1且相差較大，二者都為負 ＜1且相差較大，二者都為正 ，且前者為負后者為正 （）。該廠當月應繳納的消費稅為（）。 ，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。共45分）（）。 （），對國家稅收造成損害的，稅務機可以行使撤銷權。 ，企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是負數(shù)，可能的原因是（）。《資產(chǎn)負債表》中的應付賬款、預收賬款和其他應付款等科目的期初、期末數(shù)進行分析、主營業(yè)務費用變動率兩項指標進行分析，與同行業(yè)水平比較《損益表》的若干數(shù)據(jù)分析三項費用中增長較多的項目，進一步分析原因 ，推測銷售能力，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（）。（），納稅輔導期一般為6個月。（）四、計算和分析題（共16分，每小題各8分，請按步驟答題）、零售、服務等業(yè)務，分設家電組、黃金珠寶組、化妝護膚組，在財務部分賬核算，統(tǒng)一納稅。（4）2013虧損額為30萬元。（14分）征管評估模擬考試試卷1（參考答案）一、單選題 二、多選題 三、判斷題1. 2.√ 3. 4. 5.√6.√ 7. 8.√ 9.√ 10.四、計算和分析題第1題參考答案：（1）家電組應納增值稅＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）17%－15300（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分（2）黃金珠寶組應納增值稅＝（55000＋5000＋50000＋70000）247。（5）文書送達錯誤，視同尚未送達；應由本人簽收或交由其同住成年家屬簽收。（3）納稅評估科張某未事先告知個體服務裝加工廠王某就下戶評估。納稅評估科張某通過工作流系統(tǒng)將該戶評估及處理結果進行反饋，任務審核崗進行審核并辦結工作流。要求：（1）計算家電組實現(xiàn)的增值稅；（2）計算黃金珠寶組實現(xiàn)的增值稅和消費稅；（3）計算進口化妝品應向海關繳納的關稅、增值稅和消費稅；（4）計算化妝護膚組實現(xiàn)的增值稅；（5）計算該公司本月應向稅務機關申報繳納增值稅和消費稅。（），也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標之一。）。，可以向稅務機關申請代開、酒等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票、進項、應納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票 24.《行政強制法》所稱行政強制包括（）。 《稅務約談通知書》，提前通知納稅人，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù) （）。 （）。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除，資本性支出不得扣除，對實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目的節(jié)能服務企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行的是（）。 1在下列各項收入中，應該征收企業(yè)所得稅的是（）。 、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務機關征收稅款有困難的，可以按規(guī)定簡并征期，簡并征期最長不得超過（）。 ，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。③2014年3周，投資1000萬元購買境內(nèi)上市公司A企業(yè)股票，當年10月份取得A企業(yè)分配的股息100萬元，當年11月轉讓所持A企業(yè)所有股票取得轉讓所得500萬元。(5)甲公司應付丙公司材料款50萬元，合同到期后因甲公司發(fā)生財務困難．無力支付全部貨款，經(jīng)雙方協(xié)商進行債務重組，甲公司以現(xiàn)金資產(chǎn)30萬元支付上述丙公司貨款，不足支付部分丙公司予以豁免。3．甲有限責任公司于（以下簡稱甲公司）2006年1月注冊成立，系增值稅一般納稅人，增值稅率17%，所得稅稅率25%，所得稅實行查賬征收，該企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計制度進行會計核算。2．甲機械有限公司（以下簡稱甲公司）是一家成立于2005年3月的外資企業(yè)，位于某市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，法人代表徐甲，稅務登記號，2005年12月辦理一般綱稅人資格認定，增值稅稅率為17%，主要從事壓濾機等產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售，為化工行業(yè)的堿廠及水泥建材企業(yè)提供專用機械設備，屬于專用設備制造業(yè)。（）8．車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電瓶車、掛車、農(nóng)用運輸車。A．縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C．所有商品混凝土D．自來水公司銷售的自來水（）。A．支付賭償金B(yǎng)．返還財產(chǎn)C．修理修補D．恢復原狀2．稅務具體行政行為侵犯股份制企業(yè)合法權益的，（）可以以企業(yè)的名義申請行政復議。A．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B．融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．未使用的機器設備D．經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務，不應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務。A．納稅人可根據(jù)不同銷售價格選擇部分貨物或勞務放棄免稅權B．納稅人可根據(jù)不同銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權C．納稅人可根據(jù)不同銷售時間選擇部分貨物或勞務放棄免稅權D．納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅．36個月內(nèi)不得再申請免稅，某納稅人發(fā)生下列損失，按照《增值稅暫行條例》，不屬于非正常損失的是（）。A．銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票B．填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票C．開具發(fā)票不必使用中文，也可只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D．開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具并加蓋發(fā)票專用章7．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，下列各項中，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是（）。稽查人員憑“陳述材料”，認定金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的事實成立，并移送審理。要求：（1）逐一指出上述業(yè)務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。借：銷售費用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當月工資收入為3500元。（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本600萬元。審理部門初審后，認為案情復雜，應當由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務行政處罰事項告知書》，擬處以一倍的罰款。（）30年、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。在一個納稅內(nèi)，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅計算納稅。判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上”√ “，如果你認為錯誤，則寫上””，請改正）1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務人。、救濟性捐贈 6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ǎ┦侄?，造成少繳應納稅款的，是偷稅行為。A．300 B．500 C．400 D．450二、多項選擇題（共15題。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民13．進行賬證核對時，一般采用（）。 ，檢查人員在必要時可以向被查對象發(fā)出（），要求其作出書面說明，并提供有關資料。假設有三個基本表：學生表S（學生姓名不重復）、課程表C、學生選課表SC，它們的結構如下： S（S,SN,SEX,AGE,DEPT）C（C,CN）SC（S,C,GRADE）檢索所有比“王華”年齡大的學生姓名、年齡和性別。第二篇：國家稅務局地方稅務局“崗位大練兵、業(yè)務大比武”試卷 信息技術崗一、單項選擇題。該商品房開發(fā)成本為300萬元，對外銷售價格為450萬元。其中“A花園”已于2014年3月末辦理竣工結算手算；“B新城”已于2014年6月 末辦理竣工結算手續(xù)，且“開發(fā)產(chǎn)品—A花園”、“開發(fā)產(chǎn)品—B新城”兩個賬戶2014年年末余額均為0。7月15日，在市稽查局局長批準后，依法查封了該公司所屬加油站，準備拍賣后抵繳稅款，當發(fā)現(xiàn)加油站因經(jīng)濟糾紛已于2014年4月被抵押給銀行后，便取消了對加油站的查封。（）。（），不論是否記載在會計賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產(chǎn)稅。（）4.《稅務處理決定書》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明文號和有關條款。，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，說法正確的有（）。A.《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》 B.《稅務處理決定書》的復制件 C.《稅務行政處罰決定書》的復制件 《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務局局長批準，可以（）。、書證 ，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認定案件事實是指（）。A．甲國企業(yè)不繳納營業(yè)稅，境內(nèi)的外資企業(yè)繳納營業(yè)稅340萬 元B．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由境內(nèi)的外資企業(yè)代扣代繳，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅C．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務機關申報納稅D．甲國企業(yè)繳納營業(yè)稅為250萬元，由甲國企業(yè)向我國稅務機關申報納稅，境內(nèi)的該外資企業(yè)不繳納營業(yè)稅，核實勞務的內(nèi)容、形式、時間、金額，對提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應按照（），與“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等賬戶進行核對，是否存在未按時確認企業(yè)所得稅收入的情況。期初存貨成本 247。 3.（）以上稅務機關稽查局設立稅收違法案件舉報中心，其工作人員由所在機關根據(jù)工作需要配備。聽證主持人由（）擔任。2] 247。 ，全年總占地7000平方米，其中5000平方米為水產(chǎn)品養(yǎng)殖專用區(qū)，500平方米為該企業(yè)辦公用地，500平方米為職工宿舍，另外1000平米為水產(chǎn)品加工用地。 ，正確的有（）。 ，可能存在()等納稅疑點問題。 、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋的規(guī)定 18.《征管法》賦予稅務局稽查局的權限有（）。（），確定各組成部分的構成比例是否符合常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問題。（）、消費稅、營業(yè)稅并被處以罰款時，不再對其偷漏的城市維護建設稅進行罰款。（）四、實務題（第1題10分，第2題20分，共30分），某市地稅稽查局在對該市某建筑安裝公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)2013年度少繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，計20萬 元。在償還公司貨款時，依法扣除了應繳納的稅款、滯納金及罰款。資料二：2014年2月1日收到A公司轉入款項2500萬元。賬務處理為：借：固定資產(chǎn)—辦公用房A 120