【正文】 使我們更清楚地認(rèn)識稅收征管工作的分類特征。稅前列支費(fèi)用評估分析指標(biāo):工資扣除限額、“三費(fèi)”(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi))扣除限額、交際應(yīng)酬費(fèi)列支額(業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額、開辦費(fèi)攤銷額、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額、廣告費(fèi)扣除限額、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額、財(cái)產(chǎn)損失扣除限額、呆(壞)賬損失扣除限額、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)扣除限額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除限額、無形資產(chǎn)攤銷額、遞延資產(chǎn)攤銷額等。營業(yè)外收支增減額。[(期初存貨成本+期末存貨成本)247。為進(jìn)一步規(guī)范稅收分析工作，提升全系統(tǒng)稅收分析水平，國家稅務(wù)總局制定了《稅收分析工作制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。第六條 按照建立健全稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間互動(dòng)機(jī)制的要求，通過稅收經(jīng)濟(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題，為企業(yè)納稅評估和稅源監(jiān)控提供參考，企業(yè)納稅評估和稅務(wù)稽查又促進(jìn)稅收分析水平進(jìn)一步提高。第十條 省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé)是貫徹上級稅收分析工作要求，負(fù)責(zé)分析和監(jiān)控本地區(qū)及行業(yè)稅源、稅收情況，推動(dòng)本級稅收分析工作。會(huì)議由稅務(wù)機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)或計(jì)統(tǒng)部門組織，一般由下級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收分析工作的人員參加，必要時(shí)分管計(jì)統(tǒng)工作的局領(lǐng)導(dǎo)參加，并擴(kuò)大到稅種管理、征收管理、稅源管理等部門以及行業(yè)主管部門和企業(yè)財(cái)務(wù)人員地區(qū)稅收分析會(huì)要針對問題進(jìn)行專題討論，避免流于形式。第十八條 建立稅收分析檔案。第五章 稅收分析指標(biāo)體系第二十三條 稅收分析指標(biāo)體系包括基礎(chǔ)指標(biāo)和分析指標(biāo)基礎(chǔ)指標(biāo)主要包括稅收計(jì)統(tǒng)業(yè)務(wù)指標(biāo)、稅收征管業(yè)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。（一）對比分析法通過各項(xiàng)稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題。分為總量彈性分析和分量彈性分析。（一）宏觀分析反映全國或地區(qū)、稅種、行業(yè)稅收總量等宏觀領(lǐng)域稅收與經(jīng)濟(jì)總量的關(guān)系，包括稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系研究、稅源測算、納稅能力估算等。第三十三條 上述各類分析既相對獨(dú)立又密切相關(guān)。第四十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第五條納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，經(jīng)按本辦法規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)）審批確認(rèn)后執(zhí)行。凡規(guī)定應(yīng)由國家稅務(wù)總局審批的，經(jīng)由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)國家稅務(wù)總局；凡規(guī)定應(yīng)由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)及省級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，由各省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或確定審批權(quán)限，原則上由納稅人所在地的縣（區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；對減免稅金額較大或減免稅條件復(fù)雜的項(xiàng)目，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)效能與便民、監(jiān)督與責(zé)任的原則適當(dāng)劃分審批權(quán)限。第十條納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派2名以上工作人員按規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)地核查，并將核查情況記錄在案。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定。開展稅收彈性分析，可以反映稅收增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)，并據(jù)此對收入形勢是否正常做出判斷；可以通過對稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長不協(xié)調(diào)原因的剖析，進(jìn)一步查找影響稅源和稅收變化的各種因素，從中發(fā)現(xiàn)并解決征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。廣泛而深入地開展稅負(fù)分析是深化稅收分析、提高稅收征管質(zhì)量和效率的一個(gè)重要抓手和突破口。但長期以來，我們將稅收分析的目光、將征管的力度大都集中在從申報(bào)、征收到入庫這一過程上，而對真實(shí)的稅源狀況缺乏應(yīng)有的監(jiān)控和管理，由此造成的稅收流失大量存在。稅收關(guān)聯(lián)分析主要是對有相關(guān)關(guān)系的各種稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行的對比分析，其目的是通過對比發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)中出現(xiàn)的異常情況以及稅款征收中存在的問題。在實(shí)際工作中，要將上述四種分析形式與稅收結(jié)構(gòu)分析、進(jìn)度分析等常規(guī)分析方式有機(jī)結(jié)合起來，更加全面、完整地反映稅收和稅源狀況，更加及時(shí)、準(zhǔn)確地反映稅收管理中存在的問題，提出有價(jià)值的意見和建議，通過深化分析，最終實(shí)現(xiàn)提高稅收征管的質(zhì)量和效率的目標(biāo)。第三要加強(qiáng)相關(guān)稅種稅基關(guān)系的研究，通過對宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的分析，積極推進(jìn)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的納稅能力估算，從宏觀層面對各地稅源狀況和征收管理力度進(jìn)行測算分析，努力減少稅收流失。開展稅源分析的目的，一是了解真實(shí)稅源狀況，二是判斷現(xiàn)實(shí)征收率，并據(jù)以查漏補(bǔ)缺，應(yīng)收盡收。二是稅負(fù)分析。如有侵權(quán)，本人定盡快處理！第五篇：稅收分析方法稅收分析方法一是稅收彈性分析。第十六條減免稅申請符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)作出準(zhǔn)予減免稅的書面決定。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理減免稅申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。納稅人報(bào)送的材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。第七條納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，納稅人可以在稅收征管法第五十一條規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款，但不加算銀行同期存款利息。 第四條減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。第三十八條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立稅收分析人才庫，及時(shí)將理論素養(yǎng)高、實(shí)踐能力強(qiáng)的分析人員納入人才庫，加強(qiáng)對分析人才的培養(yǎng)和使用。主要對稅收中特定問題或現(xiàn)象進(jìn)行分析。（四）稅收關(guān)聯(lián)分析對有相關(guān)關(guān)系的各種稅收、稅源數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，包括發(fā)票銷售額與申報(bào)表應(yīng)稅銷售額，申報(bào)應(yīng)征稅收與入庫稅款和欠稅，增值稅與所得稅，宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況與稅收、稅源等關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)分析，有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅申報(bào)、稅款征收和入庫中存在的問題，加強(qiáng)稅收管理。第三十條 稅收分析內(nèi)容具體包括稅負(fù)分析、稅收彈性分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析等（一）稅負(fù)分析分為宏觀稅負(fù)分析和微觀稅負(fù)分析，宏觀稅負(fù)分析包括地區(qū)稅負(fù)、稅種稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)等分析，如地區(qū)稅收總量與地區(qū)生產(chǎn)總值對比，工商業(yè)增值稅與工商業(yè)增加值對比，企業(yè)所得稅與企業(yè)利潤對比，行業(yè)稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比等，反映宏觀層面的稅負(fù)情況；微觀稅負(fù)分析是針對企業(yè)層面的稅負(fù)分析，通常采取同行業(yè)稅負(fù)比較的方式，揭示企業(yè)稅負(fù)與同行業(yè)稅負(fù)的差異，查找稅收征管漏洞。第二十八條 要統(tǒng)一指標(biāo)定義，規(guī)范指標(biāo)口徑，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整．加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)配合，建立穩(wěn)定順暢的信息交流機(jī)制運(yùn)用各種先進(jìn)工具加強(qiáng)對各類數(shù)據(jù)的整理和應(yīng)用，充分挖掘數(shù)據(jù)利用價(jià)值。稅收收入（或稅種、行業(yè)稅收）同比增幅超過30％或出現(xiàn)下降的省稅務(wù)機(jī)關(guān)月份終了后4日內(nèi)向稅務(wù)總局上報(bào)主要增減原因分析；省稅務(wù)機(jī)關(guān)月份終了后10日內(nèi)正式行文向稅務(wù)總局報(bào)告、向下級稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)收入情況；按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)總局報(bào)送稅收分析檔案。第十七條 經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的內(nèi)容主要包括產(chǎn)業(yè)行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，工商登記信息、企業(yè)資金狀況等相關(guān)情況，實(shí)現(xiàn)應(yīng)征、上繳入庫稅收情況，稅收政策執(zhí)行情況，征管措施實(shí)施情況，稅制變化、政策調(diào)整影響稅收情況等。計(jì)統(tǒng)部門負(fù)責(zé)稅收收入綜合情況分析，稅種管理部門負(fù)責(zé)分管稅種收入情況及政策執(zhí)行情況分析，征收管理部門負(fù)責(zé)征管措施成效分析，稅源管理部門負(fù)責(zé)稅源情況分析。（四）建立健全全國規(guī)范統(tǒng)一的稅收分析指標(biāo)體系和方法體系，研究建立稅收分析預(yù)測模型，協(xié)調(diào)開發(fā)稅收分析軟件并推廣使用。常規(guī)分析主要?jiǎng)討B(tài)反映當(dāng)期（月、季、年）稅收收入情況；專題分析主要反映特定稅收問題或現(xiàn)象。78第三篇：國稅發(fā)[2007]46號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收分析工作制度》的通知國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收分析工作制度》的通知（國稅發(fā)[2007]46號）各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：近年來，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)積極開展稅收分析工作，特別是通過建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，取得了明顯成效。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=(利潤總額+利息支出)247。按稅法規(guī)定審核分析允許彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。成本費(fèi)用總額100%，其中:成本費(fèi)用總額=主營業(yè)務(wù)成本總額+費(fèi)用總額。這一模型最成功的理念就是相對數(shù)的應(yīng)用，打破傳統(tǒng)納稅能力估算絕對量的概念和征管考核絕對位置的概念，從而把稅收量化分析引入了一個(gè)全新的境界。稅源與稅收的影響關(guān)系，除簡單的基數(shù)影響，還存在質(zhì)量關(guān)系的影響。其基本原理是根據(jù)數(shù)據(jù)指標(biāo)差異的絕對距離進(jìn)行分類，結(jié)合矩陣分析技術(shù)，可以進(jìn)行多指標(biāo)的綜合特征分析，為復(fù)雜事物的分類提供了一種可行的分析方法。稅收事物的運(yùn)行受經(jīng)濟(jì)變化影響、稅收制度規(guī)定的約束和現(xiàn)有征管環(huán)境制約有其自身客觀的規(guī)律。分析的基本原理是凡不滿足應(yīng)有邏輯計(jì)算關(guān)系的內(nèi)容，即認(rèn)為破壞了會(huì)計(jì)核算或稅款計(jì)征關(guān)系，均應(yīng)視為異常做進(jìn)一步的深入分析。以下介紹幾種常用的分析技術(shù)方法。常用的分析方法有趨勢分析和變動(dòng)率分析。(三)納稅人稅收與稅源關(guān)系分析在說明納稅人稅源特征和稅收特征的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步開展納稅人稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的分析，從靜態(tài)說明兩者之間比例關(guān)系的合理性，從動(dòng)態(tài)說明兩者之間變化關(guān)系的合理性。為了方便于基層稅收管理員開展微觀稅收分析，現(xiàn)將微觀稅收分析的基本內(nèi)容、方法和技術(shù)要求簡要介紹如下:一、微觀稅收分析基本內(nèi)容由于微觀稅收分析的目標(biāo)要求在于客觀說明和評價(jià)具體納稅人的稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系和稅收繳納狀況，而說明這兩項(xiàng)內(nèi)容，首先要分別掌握納稅人的稅源情況、稅收繳納情況，并建立兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系，所以，微觀稅收分析的基本內(nèi)容至少應(yīng)該包括納稅人稅源特征分析、納稅人稅收特征分析和納稅人稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析。以上各項(xiàng)具體分析方法、數(shù)據(jù)處理技術(shù)和模型應(yīng)用可詳見《稅源監(jiān)控管理及數(shù)據(jù)應(yīng)用分析》和《微觀稅收分析指標(biāo)體系及方法》兩本書。對產(chǎn)生疑點(diǎn)的納稅人可從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析：結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”和“其他應(yīng)付賬款”等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析。（1）當(dāng)比值1且相差較大、二者都為正時(shí)，可能存在企業(yè)多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等題?；诠潭ㄙY產(chǎn)原值總額100%。2〕100%。（五）資產(chǎn)類分析指標(biāo)及其計(jì)算公式和指標(biāo)功能凈資產(chǎn)收益率=凈利潤247。基期其他業(yè)務(wù)利潤100%。成本費(fèi)用利潤率=利潤總額247。主營業(yè)務(wù)收入）100%。本期產(chǎn)成品成本100%。比如給定的預(yù)測長度是5個(gè)月，第一次的預(yù)測期是15月，待1月的活動(dòng)完成后，第二次的預(yù)測期即為26月，以此類推實(shí)現(xiàn)不斷的滾動(dòng)預(yù)測。（三）稅收聚類分析模型聚類分析（ClusterAnalysis）是數(shù)理統(tǒng)計(jì)的一個(gè)分支，是運(yùn)用事物本身所具有的某種數(shù)據(jù)特征，遵循“物以類聚”規(guī)律進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，為事物的分類管理提供數(shù)據(jù)支持的一種分析方法。日常經(jīng)濟(jì)生活中，我們經(jīng)?？梢园l(fā)現(xiàn)經(jīng)營收入規(guī)模相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)，其稅收貢獻(xiàn)卻相差甚遠(yuǎn)。聚類分析的關(guān)鍵是找到一組關(guān)系密切的相關(guān)指標(biāo)，如稅收增長、稅源增長、稅收變化彈性和出口影響等，均可以利用這一分析技術(shù)進(jìn)行綜合分析和技術(shù)處理。在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相對平穩(wěn)、稅制不變的條件下，稅收事物運(yùn)行平穩(wěn)與否，直接反映稅收征管情況的影響作用。由于企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)有上百條之多，所以與此相關(guān)的邏輯計(jì)算關(guān)系也會(huì)在此基礎(chǔ)上更為豐富和復(fù)雜。（一）差異分析差異分析是指對不同樣本同一指標(biāo)量化程度是否一致而開展的系列分析。分析的理論依據(jù)是大多情況下企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是處于一種相對平穩(wěn)的狀態(tài)，不會(huì)出現(xiàn)突然的波動(dòng)或大起大落現(xiàn)象。為此，要進(jìn)行納稅人稅負(fù)、稅收變化彈性和結(jié)構(gòu)影響因素的分析，為評價(jià)納稅稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系的合理性和稅收征管工作質(zhì)量提供依據(jù)。（一）納稅人的稅源特征分析稅源，追根溯源是指產(chǎn)生稅收的源泉。第一篇：國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)《微觀稅收分析基本方法》的通知國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)《微觀稅收分析基本方法》的通知國稅辦函[2006]26號各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：微觀稅收分析是指在了解和掌握具體納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對納稅人的稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系和稅收繳納狀況進(jìn)行客觀評價(jià)和說明的分析。為了方便于基層稅收管理員開展微觀稅收分析，現(xiàn)將微觀稅收分析的基本內(nèi)容、方法和技術(shù)要求簡要介紹如下：一、微觀稅收分析基本內(nèi)容由于微觀稅收分析的目標(biāo)要求在于客觀說明和評價(jià)具體納稅人的稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系和稅收繳納狀況，而說明這兩項(xiàng)內(nèi)容，首先要分別掌握納稅人的稅源情況、稅收繳納情況，并建立兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系，所以，微觀稅收分析的基本內(nèi)容至少應(yīng)該包括納稅人稅源特征分析、納稅人稅收特征分析和納稅人稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析。（