【正文】 里有一些不是很明確的地方，比如是否繼續(xù)按相應(yīng)比例提取福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，或者按照原外資企業(yè)制度做法按實(shí)際發(fā)生入帳？仔細(xì)研讀下來(lái)，根據(jù)“外商企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算”來(lái)看，感覺(jué)還是內(nèi)外有別，那就應(yīng)該照提？不知道大家有沒(méi)有更深入的研究或其他解讀，還有“職工福利”與“非貨幣性福利”，我想一般企業(yè)如果計(jì)提了福利費(fèi)，發(fā)放的過(guò)節(jié)費(fèi)、年節(jié)實(shí)物等應(yīng)該直接走“職工福利”（即原“應(yīng)付福利費(fèi)”），難道還需要增加這樣一個(gè)“非貨幣性福利”？或者更嚴(yán)格地說(shuō)，想將可能存在的企業(yè)給員工發(fā)放的交通卡等列入本科目？核算方法與以前基本一致，應(yīng)無(wú)大礙；2221應(yīng)交稅費(fèi)：這個(gè)科目合并的好，以前每次領(lǐng)導(dǎo)問(wèn)我們這個(gè)月交多少稅，我都要算一次，要是忘記了可少算一大截，以后省去這個(gè)麻煩了；2231應(yīng)付利息：嗯，這個(gè)就不說(shuō)了；2232應(yīng)付股利：差點(diǎn)成“鼓勵(lì)”了，哈哈；2241其他應(yīng)付款：葵花寶典第385頁(yè)上說(shuō)，無(wú)法進(jìn)入正?？颇康膽?yīng)付款列入本科目就對(duì)了；2251應(yīng)付保單紅利：保險(xiǎn)企業(yè)的前來(lái)認(rèn)領(lǐng)；2261應(yīng)付分保賬款：順便把這個(gè)也帶上；2311代理買(mǎi)賣(mài)證券款：證券企業(yè)的來(lái)了；2312代理承銷(xiāo)證券款：金融企業(yè)都有；2313代理兌付證券款：證券銀行的一起出列；2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債/受托代銷(xiāo)商品款：看到后面科目大家都明白了；2401遞延收益：這個(gè)科目是好事來(lái)了，一般人還輪不上，核算“企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助”，還是有點(diǎn)拗口，不過(guò)確實(shí)是好事情；2501長(zhǎng)期借款：嗯，可以休息一下了；2502應(yīng)付債券：這個(gè)也不需要我多費(fèi)口舌；2601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：保險(xiǎn)的；2602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金：還是；2611保戶(hù)儲(chǔ)金：一樣；2612獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債：也是；2701長(zhǎng)期應(yīng)付款：這個(gè)也算熟悉了，核算方面需要注意的點(diǎn)比較多，有空復(fù)習(xí)一下；2702未確認(rèn)融資費(fèi)用：也是這種情況；2711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款：政府投的錢(qián)，要專(zhuān)款專(zhuān)用哦，買(mǎi)醬油的錢(qián)不能用來(lái)買(mǎi)醋的，否則要犯錯(cuò)誤了；2801預(yù)計(jì)負(fù)債：預(yù)計(jì)的，也就是可能成為事實(shí)的；2901遞延所得稅負(fù)債：負(fù)債科目就到這里了；新準(zhǔn)則增加共同類(lèi)科目，以3作為科目編碼的首位數(shù)字，原權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)科目往后延。100902 銀行本票 Cashier39。140101 股票投資 Investment on stocks 39。160101 專(zhuān)用材料 Specialpurpose material 39。21710102 已交稅金 Paying tax 39。21710110 未交增值稅 Unpaid VAT 39。217109 應(yīng)交土地使用稅 Tenure tax payable 39。311101 資本(或股本)溢價(jià) Cpital(or Stock)premium 39。312103 法定公益金 Legal public welfare fund 39。314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 Withdrawal reserve for business expansion 39。314115 未分配利潤(rùn) Undistributed profit四、成本類(lèi) Cost4101 生產(chǎn)成本 Cost of manufacture 39。314110 應(yīng)付普通股股利 Common Stock dividends payable 39。314103 提取法定公益金 Withdrawal legal public welfare funds 39。312101 法定盈余公積 Legal surplus 39。231104 應(yīng)計(jì)利息 Accrued interest 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 Longterm account payable 應(yīng)付融資租賃款 Accrued financial lease outlay 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付 Longterm account payable due within one year 一年后到期的長(zhǎng)期應(yīng)付 Longterm account payable over one year 2331 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 Special payable 一年內(nèi)到期的專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付 Longterm special payable due within one year 一年后到期的專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付 Longterm special payable over one year 2341 遞延稅款 Deferral taxes三、所有者權(quán)益類(lèi) OWNERS39。217107 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 Tax for maintaining and building cities payable 39。21710108 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 Export deduct domestic sales goods tax 39。217101 應(yīng)交增值稅 value added tax payable39。143102 利息 Interest39。110101 股票 Shortterm investmentscorporate bonds 39。附2：行政單位“大賬”和基建賬會(huì)計(jì)科目對(duì)照表續(xù)表第四篇：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目中英文對(duì)照表資產(chǎn)類(lèi) Assets 流動(dòng)資產(chǎn) Current assets 貨幣資金 Cash and cash equivalents 1001 現(xiàn)金 Cash 1002 銀行存款 Cash in bank1009 其他貨幣資金 Other cash and cash equivalents 39。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表企業(yè)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目表對(duì)比順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)會(huì)計(jì)科目適用范圍說(shuō)明 順序號(hào)編號(hào)一、資產(chǎn)類(lèi)產(chǎn)類(lèi)1001 現(xiàn)金1001現(xiàn)金不變1002 銀行存款1002銀行存款不變 31003 存放中央銀行款項(xiàng)銀行專(zhuān)用新增1011 存放同業(yè)銀行專(zhuān)用新增1015 其他貨幣資金1009其他貨幣資金不變1101短期投資分拆1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備更名 6 1021 結(jié)算備付金證券專(zhuān)用新增 1031 存出保證金金融共用新增 1051 拆出資金金融共用新增 1101 交易性金融資名稱(chēng)一、資產(chǎn)新增 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)金融共用新增 1121 應(yīng)收票據(jù)1111應(yīng)收票據(jù)不變 1122 應(yīng)收賬款1131應(yīng)收賬款不變 1123 預(yù)付賬款1151預(yù)付賬款不變 1131 應(yīng)收股利1121應(yīng)收股利不變 1132 應(yīng)收利息1122應(yīng)收利息不變 16 1211 應(yīng)收保戶(hù)儲(chǔ)金保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 1221 應(yīng)收代位追償款保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 1222 應(yīng)收分保賬款保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 1231 其他應(yīng)收款01133其他應(yīng)收款不變 1241 壞賬準(zhǔn)備1141壞賬準(zhǔn)備不變1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款取消 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專(zhuān)用新增 1301 貸款銀行和保險(xiǎn)共用新增 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險(xiǎn)共用新增 26 1311 代理兌付證券銀行和證券共用1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)新增 1401 材料采購(gòu)1201物資采購(gòu)更名 29 1402 在途物資新增 1403 原材料1211原材料不變1404 材料成本差異1232材料成本差異不變1406 庫(kù)存商品01243庫(kù)存商品不變 33 1407 發(fā)出商品新增1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)不變1411 委托加工物資1251委托加工物資不變1412 包裝物及低值易耗品包裝物合并1231低值易耗品合并1241自制半成品取消1261委托代銷(xiāo)商品取消新增161221271受托代銷(xiāo)商品取消 37 1421 消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增1431 周轉(zhuǎn)材料建造承包商專(zhuān)用新增 39 1441 貴金屬用新增1442 抵債資產(chǎn)用新增1451 損余物資用新增1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1291分期收款發(fā)出商品 43 1501 待攤費(fèi)用1301待攤費(fèi)用1511 獨(dú)立賬戶(hù)資產(chǎn)用新增1521 持有至到期投資新增 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備新增 47 1523 可供出售金融資產(chǎn)新增1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資1401長(zhǎng)期股權(quán)投資銀行專(zhuān)金融共保險(xiǎn)專(zhuān)不變?nèi)∠蛔儽ｋU(xiǎn)專(zhuān)不變1402長(zhǎng)期債權(quán)投資更名1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備不變1431委托貸款取消 50 1526 投資性房地產(chǎn)新增 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款新增 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益新增1551 存出資本保證金保險(xiǎn)專(zhuān)用增1601 固定資產(chǎn)1501固定資產(chǎn)不變1602 累計(jì)折舊1502累計(jì)折舊不變1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不變1604 在建工程1603在建工程不變1605 工程物資1601工程物資不變1605在建工程減值準(zhǔn)備降級(jí)1606 固定資產(chǎn)清理1701固定資產(chǎn)清理不變 60 1611 融資租賃資產(chǎn)租賃專(zhuān)用增1612 未擔(dān)保余值租賃專(zhuān)用增34新 新新1501621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專(zhuān)用新增1623 公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專(zhuān)用增1631 油氣資產(chǎn)用1632 累計(jì)折耗用1701 無(wú)形資產(chǎn)1801無(wú)形資產(chǎn) 不變 68 1702 累計(jì)攤銷(xiāo)1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不變 70 1711 商譽(yù)1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1811 遞延所得稅資產(chǎn)新增1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢911待處理財(cái)產(chǎn)損溢不變二、負(fù)債類(lèi)2001 短期借款75 2002 存入保證金 金融共用2003 拆入資金 金融共用石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)新增新增變更類(lèi)別不變2101新新增 新增1801二、負(fù)債類(lèi)短期借款 不變新增 新增2004 向中央銀行借款 銀行專(zhuān)用新增 78 2011 同業(yè)存放 銀行專(zhuān)用新增 79 2012 吸收存款 銀行專(zhuān)用新增 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專(zhuān)用新增 81 2101 交易性金融負(fù)債新增2111 賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 金融共用新增 83 2201 應(yīng)付票據(jù)2111應(yīng)付票據(jù) 不變 84 2202 應(yīng)付賬款2121應(yīng)付賬款 不變 85 2205 預(yù)收賬款2131預(yù)收賬款 不變2141代銷(xiāo)商品款 取消2211 應(yīng)付職工薪酬2151應(yīng)付工資 合并2153應(yīng)付福利費(fèi) 合并2221 應(yīng)交稅費(fèi)2171應(yīng)交稅金 合并2176其他應(yīng)交款 合并2231 應(yīng)付股利2161應(yīng)付股利 不變 89 2232 應(yīng)付利息新增2241 其他應(yīng)付款2181其他應(yīng)付款 不變 91 2251 應(yīng)付保戶(hù)紅利 保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 93 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 證券專(zhuān)用新增 94 2312 代理承銷(xiāo)證券款 證券和銀行共用新增 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用新增 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債新增2401 預(yù)提費(fèi)用2191預(yù)提費(fèi)用 不變2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 取消2411 預(yù)計(jì)負(fù)債2211預(yù)計(jì)負(fù)債 不變 99 2501 遞延收益新增2601 長(zhǎng)期借款2301長(zhǎng)期借款 不變 101 2602 長(zhǎng)期債券2311應(yīng)付債券 更名 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 104 2711 保戶(hù)儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 105 2721 獨(dú)立賬戶(hù)負(fù)債 保險(xiǎn)專(zhuān)用新增 106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款2321長(zhǎng)期應(yīng)付款 不變 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用變更類(lèi)別2811 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款2331專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 不變 109 2901 遞延所得稅負(fù)債2341遞延稅款 更名三、共同類(lèi)3001 清算資金往來(lái) 銀行專(zhuān)用新增 111 3002 外匯買(mǎi)賣(mài) 金融共用新增 112 3101 衍生工具新增 113 3201 套期工具新增 114 3202 被套期項(xiàng)目新增四、所有者權(quán)益類(lèi)三、所有者權(quán)益類(lèi)4001 實(shí)收資本3101實(shí)收資本（或股本）不變3103 已歸還投資 取消4002 資本公積3111資本公積 不變 117 4101 盈余公積3121盈余公積 不變 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用新增4103 本年利潤(rùn)3131本年利潤(rùn) 不變 120 4104 利潤(rùn)分配3141利潤(rùn)分配 不變 121 4201 庫(kù)存股新增五、成本類(lèi)四、成本類(lèi)5001 生產(chǎn)成本4101生產(chǎn)成本 不變 123 5101 制造費(fèi)用4105制造費(fèi)用 不變 124 5201 勞務(wù)成本4107勞務(wù)成本 不變 125 5301 研發(fā)支出新增5401 工程施工 建造承包商專(zhuān)用新增 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專(zhuān)用新增 128 5403 機(jī)