【正文】 代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。商業(yè)銀行應(yīng)當按照業(yè)務(wù)實質(zhì)和風險實質(zhì)歸類和管理表外業(yè)務(wù)。第七條（合規(guī)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當確定合規(guī)部門負責表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。第三章風險管理第十一條（全面風險管理體系）商業(yè)銀行應(yīng)當將表外業(yè)務(wù)納入全面風險管理體系，對所承擔的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險以及其他風險及時識別、計量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋，并建立業(yè)務(wù)、風險、資本相關(guān)聯(lián)的管理機制。第十七條（關(guān)聯(lián)交易）商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)嚴格遵循關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理有關(guān)規(guī)定，并按照商業(yè)原則進行業(yè)務(wù)合作，交易價格應(yīng)當以市場價格為基礎(chǔ)。第二十二條（代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風險隔離）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當實現(xiàn)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。第四章 信息披露第二十六條（信息披露內(nèi)容）商業(yè)銀行應(yīng)當按照會計準則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定對表外業(yè)務(wù)情況進行信息披露。第三十一條（向監(jiān)管機構(gòu)報告）商業(yè)銀行應(yīng)當定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風險情況，至少每季度一次。第三十五條（監(jiān)管措施）對不能滿足本指引及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求其制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。表外業(yè)務(wù)是一種與傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)相互聯(lián)系又有差別的業(yè)務(wù)，它與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成現(xiàn)代商業(yè)的銀行的三大支柱產(chǎn)業(yè)。首先是表外業(yè)務(wù)規(guī)模迅速發(fā)展。由此可見, 表外業(yè)務(wù)不僅已成為國際性大商業(yè)銀行與表內(nèi)業(yè)務(wù)同等重要的業(yè)務(wù)，是銀行收入的重要來源，而且已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢之一。在擔保類業(yè)務(wù)中,如果買主不爽約,或者在金融衍生工具類表外業(yè)務(wù)中,如果匯率、利率的變動在有利銀行的范圍內(nèi),結(jié)果也是如此。在利率市場化條件下,企業(yè)如果不為不確定的生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)先籌資而事后籌資,必將面臨著利率風險,導(dǎo)致籌資成本增加。其結(jié)果是銀行的存貸業(yè)務(wù)日漸縮?。ㄋ^“脫媒”現(xiàn)象）。不僅重視運用貨幣資金資源，開展傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)，而且充分挖掘和利用機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)人才、科技知識、先進設(shè)備、市場信息、商譽信用等經(jīng)營要素之潛能，拓展新興的表外業(yè)務(wù)，以達到邊際利潤最大化。（三）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展特點下面我們將從業(yè)務(wù)內(nèi)容、科技含量、專業(yè)人才、風險監(jiān)管等幾個方面，對西方發(fā)達國家商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進行考察和分析，可以概括出如下走勢與特點：第一，表外業(yè)務(wù)內(nèi)容異彩紛呈。它改變了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理手段和程序，存、貸、匯、取、證券買賣、市場分析、行情預(yù)測均通過計算機處理，電子化資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)、電子化清算系統(tǒng)、自動付款系統(tǒng)等金融電子系統(tǒng)的創(chuàng)建，形成了國內(nèi)外縱橫交錯的電子化網(wǎng)絡(luò)，資金的調(diào)撥、轉(zhuǎn)賬、清算、支付和金融、經(jīng)濟信息的傳遞、儲存、記錄、分析等都可通過電腦完成。主要從事收購機會確認、目標企業(yè)評估、收購戰(zhàn)術(shù)策劃、交易成本擬定等全面的收購戰(zhàn)略研究，促使企業(yè)資產(chǎn)重組，社會可支配資源向高效企業(yè)集中，企業(yè)經(jīng)營向新方向開拓進取。主要從事各種經(jīng)濟金融現(xiàn)象之間相互依存關(guān)系的研究。近年來迅速發(fā)展的擔保、承諾和金融衍生工具等涉及或有負債、或有資產(chǎn)，以及與利率、匯率相關(guān)的或有項目，在表外業(yè)務(wù)中占據(jù)很大比例。在表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新中涌現(xiàn)出許多新型表外業(yè)務(wù)，如借款承諾、借款擔保、備用信用證、備用信貸安排、期貨、期權(quán)、掉期等衍生金融交易，這類業(yè)務(wù)因收益可觀、靈活性強、管制相對寬松等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的比重日漸提高。主要工作是正確運用金融組織、金融工具和金融工藝方法，創(chuàng)造性地解決公司理財、金融交易、風險管理等金融工程應(yīng)用中融投資服務(wù)問題。斯坦利（Morgan Stanley）和西蒙兄弟（Salmon Brother）等西方國家投資顧問公司，主要任務(wù)是尋求公司并購機會、定價和融資；公司改組和資本結(jié)構(gòu)的改變等，其所提供的咨詢服務(wù)是一種創(chuàng)造性思維成果，因而，必須具備強烈的現(xiàn)代人才觀，把高素質(zhì)人才視為商人銀行業(yè)的立足之本，對員工的素質(zhì)要求近乎苛求和完滿。西方商業(yè)銀行電子化經(jīng)過了幾個階段: 最初是以電子計算機代替手工操作，大批量、高速度地處理統(tǒng)計、記帳、轉(zhuǎn)賬、支票等業(yè)務(wù)，使資金轉(zhuǎn)移和業(yè)務(wù)處理實現(xiàn)了電子化；緊接著是對銀行的資產(chǎn)、負債、表外業(yè)務(wù)實行聯(lián)機作業(yè)，各銀行通過通訊線路將主機、分級和終端機聯(lián)為一體，對存款、貸款、票據(jù)、匯兌、結(jié)算、代理、信托等業(yè)務(wù)進行綜合營運，使銀行經(jīng)營管理實現(xiàn)了電子化；而后是實現(xiàn)銀行各管理部門的電腦自動化服務(wù)；近年建立電腦自動轉(zhuǎn)賬網(wǎng)絡(luò)和金融信息高速公路，通過全國性和世界性的銀行電腦網(wǎng)絡(luò)，把銀行、企業(yè)、家庭、市場聯(lián)為一體，完成各種金融業(yè)務(wù)和金融交易，實現(xiàn)了金融活動的電子網(wǎng)絡(luò)化。例如在１９８７年１２月，西方１０國中央銀行巴塞爾委員會就開始探索對表外業(yè)務(wù)進行有效監(jiān)管。（3）銀行同業(yè)間的競爭隨著傳統(tǒng)的存貸款、資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)發(fā)展的空間越來越有限，為求得生存和發(fā)展，西方各國商業(yè)銀行開始調(diào)整其經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，開始在更高的層次上展開競爭。而通貨膨脹和旺盛的資金需求又使得美國聯(lián)邦基金市場和歐洲貨幣市場的利率不斷上升,加上貨幣市場相互基金等金融工具的出現(xiàn)使得小額存款者也有了間接投資貨幣市場的機會,從而商業(yè)銀行的存款又大量地流向了貨幣市場。于是,金融期貨與互換等金融衍生工具應(yīng)運而生,金融衍生工具類的表外業(yè)務(wù)有了廣闊的市場。因為表外業(yè)務(wù)具有“或有的”的性質(zhì),很多情況下,銀行無需動用營運資金而獲得承諾費、擔保費、期權(quán)費等收益。１９９２年,德國銀行表外業(yè)務(wù)收入為３０２億馬克,占總利潤的６２%。二、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展的動因及特點（一）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展在５０—６０年代, 西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)處于從屬于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)的地位，表外業(yè)務(wù)量占全部業(yè)務(wù)總量的比重僅為５%左右。第五篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)一、西方銀行表外業(yè)務(wù)概述（一）表外業(yè)務(wù)的含義商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（OffBalance Sheet Items，簡稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無法在資產(chǎn)負債表內(nèi)充分反映的業(yè)務(wù)，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負債，不改變資產(chǎn)與負債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務(wù)過程中一般具有不確定性，即形成“或有項目”。第三十三條（減值準備和資本監(jiān)管）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當按照實質(zhì)重于形式的原則和穿透原則，持續(xù)監(jiān)測商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的減值準備和資本計提情況。第二十九條（合作金融機構(gòu)信息披露）對于應(yīng)當由表外業(yè)務(wù)合作金融機構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應(yīng)當加強與合作機構(gòu)溝通，及時掌握其擬披露信息內(nèi)容。第二十四條（防止風險隱匿）商業(yè)銀行應(yīng)當對復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)中承擔的風險進行實質(zhì)評估和審查；建立專業(yè)化的管理機制，確保前、中、后臺充分了解復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的風險信息；要對各種擔保關(guān)系通過法律合同予以明確，準確識別和控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風險。第二十一條（代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風險管理原則）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當準確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責任和承擔的風險種類，有效管理操作風險、聲譽風險等相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的風險。第十五條（授權(quán)管理）商業(yè)銀行應(yīng)當建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，授權(quán)管理體系應(yīng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風險狀況等相適應(yīng)。商業(yè)銀行聘請外部審計師進行審計的，應(yīng)當將表外業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和風險情況納入審計范疇。董事會對表外業(yè)務(wù)的管理承擔最終責任，負責審批表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務(wù)管理和風險管理制度、風險限額、授權(quán)等；高級管理層承擔表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理責任，負責執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務(wù)的決議，制定并組織實施表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類；監(jiān)事會負責對董事會和高級管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進行監(jiān)督評價。商業(yè)銀行應(yīng)當區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)；區(qū)分不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔的風險種類，實行分類管理。擔保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍在銀行的銷售與購買協(xié)議等。此外，還應(yīng)加強和其他金融機構(gòu)和各相關(guān)部門的信息的溝通和交流，建立關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺，加強對關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)互保等市場風險的有效約束，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。（三）完善表外業(yè)務(wù)信息披露方法政府應(yīng)加快商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露制度化建設(shè)工作。（二）充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督作用，使其能反映和監(jiān)督銀行表外業(yè)務(wù)表外業(yè)務(wù)的確認、計量與報告問題是傳統(tǒng)的會計理論無法解決的。多數(shù)基層支行只重視業(yè)務(wù)人員上崗操作技能。難以保持審計的獨立性。其次商業(yè)銀行對風險的評估手段落后。如何對表外業(yè)務(wù)風險進行有效管理，在利用其為銀行增加可用資金和收入來源的同時有效防范其帶來的潛在損失，是商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)必須著力解決的問題。使得銀行的表外業(yè)務(wù)收益與成本無法有機結(jié)合。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)有以下幾個顯著特點：對自身資本金利用較少、業(yè)務(wù)靈活自由，受限制較少、報表反映不全，透明度差及金融杠桿性高，高收益與高風險并存等。因而，表外業(yè)務(wù)潛藏著較大的風險。附則第二十三條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外國獨資銀行和外國銀行分行。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、客戶信譽和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務(wù)進行頭寸管理，規(guī)避流動性風險。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)有專門的組織機構(gòu)負責對表外業(yè)務(wù)風險的綜合分析與管理，并建立審慎的授權(quán)管理制度；商業(yè)銀行分支機構(gòu)經(jīng)營表外業(yè)務(wù)應(yīng)當獲得上級銀行的授權(quán)。返回主目錄第二篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引中國人民銀行總則第一條 為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。③尋找其他銀行進行共同承諾來分散風險。11．簡述銀行表外業(yè)務(wù)風險管理的主要措施。租賃是指所有權(quán)與使用權(quán)之間的一種借貸關(guān)系，是在財產(chǎn)所有權(quán)不變的前提下，承租人通過向出租人交付租金來租用使用權(quán)的經(jīng)濟行為。所謂名義，是因為在遠期利率協(xié)議下并沒有本金的轉(zhuǎn)移而僅支付利息差額，本金只是為了計算利息才設(shè)置。利率期貨（interest rate futures）是以利率期貨合約為交易對象的交易，它以各種利率的載體作為合約的標的物，實際上是附有利率的債券期貨，主要用來規(guī)避金融市場上利率波動的風險。在利率互換中，名義本金只是用來計算利息支付額的參照金額而不發(fā)生實際的交換。在資產(chǎn)證券化時，如果附有追索權(quán)，即在債務(wù)人違約時，銀行需要補償投資者。在該承諾下，銀行允諾在一定期間內(nèi)為其客戶的票據(jù)融資提供各種便利條件。備用信用證是銀行為其客戶開立的保證書。表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分。A．對 B．錯答案：錯，如果發(fā)生虧損而不及時止損，可能產(chǎn)生數(shù)倍甚至數(shù)十倍于原始資產(chǎn)的虧損，給銀行的正常經(jīng)營帶來巨大的危害。A．對 B．錯答案：對。A．對 B．錯答案：錯，是直接的循環(huán)承諾，在轉(zhuǎn)換日之后，承諾額降至已提用而又未償還的部分，成為定期貸款承諾。A．最低資本充足率 B．監(jiān)管部門監(jiān)督檢查 C．市場紀律D．計算信用風險的標準法答案：ABC22.《巴塞爾新資本協(xié)議》與以前相比，主要創(chuàng)新是（）。A．流動性風險 B．信用風險 C．市場風險 D．基差風險答案：ABCD（）。A．具有法律約束力B．銀行在有效承諾期限內(nèi)，按照約定的利率，隨時準備應(yīng)客戶的要求向其提供一定金額以內(nèi)的貸款C．是銀行與客戶簽訂的一個中期的循環(huán)融資保證協(xié)議D．可以分為定期貸款承諾、備用貸款承諾和循環(huán)貸款承諾三種類型答案：ABD（）。A．是以融通資金為目的的租賃，一般租期較長 B．是設(shè)備的短期使用或利用服務(wù)C．是財產(chǎn)所有人將其財產(chǎn)出售以后又租回使用的一種租賃方式 D．是將設(shè)備或財產(chǎn)租入后再租出的方式答案：B，通常會采用在期貨市場上進行反方向的對沖交易，這種對沖交易（）。第一篇：第十五章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理第十五章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理一、單項選擇題，錯誤的有（）。A．在遠期利