【正文】 采取適當?shù)拇胧┻M行改進，并追究相關人員的責任。第二條本指引所稱內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會（或類似決策機構）或其授權機構，對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行綜合評估的過程。第六條企業(yè)內(nèi)部控制評價應當以內(nèi)部環(huán)境為基礎，重點關注：治理結構是否形同虛設；發(fā)展戰(zhàn)略是否可行；機構設置是否重疊；權責分配是否明晰；不相容崗位是否分離；人力資源政策和激勵約束機制是否科學合理；企業(yè)文化是否促進員工勤勉盡責；社會責任是否有效履行等。評價小組研究認定的內(nèi)部控制缺陷，應當按照規(guī)定的權限和程序報經(jīng)審批后確定。董事會負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。（五）內(nèi)部控制評價的程序和方法。附件2：企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第xx號——工程項目（征求意見稿）第一章總 則第一條為了規(guī)范工程項目管理，提高工程項目質量，保證工程項目進度，防范商業(yè)賄賂，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第六條企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策。工程監(jiān)理人員應當具備相應的資質和良好的職業(yè)操守。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第xx號——全面預算（征求意見稿）第一章總 則第一條為了促進企業(yè)加強全面預算管理，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營目標，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。企業(yè)應當將預算指標層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。第二條本指引所稱合同，是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。技術含量較高或法律關系復雜的合同，應當組織專業(yè)人員參與談判。合同履行過程中出現(xiàn)違約情形的，應當嚴格按照合同違約條款承擔或追究違約責任。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第xx號——內(nèi)部報告（征求意見稿）第一章總 則第一條為了促進企業(yè)有效報告經(jīng)營管理信息，揭示生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中存在的主要問題和風險，及時采取應對措施，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。企業(yè)內(nèi)部各級次均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，規(guī)定不同級次報告的時點，確保在同一時點上形成分級和匯總信息。第二條本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升，形成由人員、硬件、軟件、信息、運行規(guī)程等組成的管理平臺。（四）安全維護措施不當，可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。第三章信息系統(tǒng)的運行與維護第十一條企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，跟蹤和發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運行中存在的問題，不斷進行調整和完善。第十六條企業(yè)應當披露利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的情況及存在的主要問題。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。評價工作組應當吸收企業(yè)內(nèi)部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評價報告必需的內(nèi)容。[題號：Qhx009483] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性 正確答案：A 題目解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價應當遵循全面性原則，指評價工作應當包括內(nèi)部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。以下因素中可能帶來企業(yè)外生風險的是（）。[題號：Qhx009491] A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。如，對現(xiàn)金支出的控制只會影響現(xiàn)金支出本身，而不會對商譽記錄或固定資產(chǎn)折舊等其他賬目產(chǎn)生影響。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據(jù)，結合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（）等內(nèi)容進行認定和評價。[題號：Qhx009501] A、個別訪談B、調查問卷C、穿行測試D、實地查驗正確答案：ABCD 題目解析：內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（）。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4 個月內(nèi)報出。1單位內(nèi)部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定（）。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制。[題號：Qhx009490] A、是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證B、相關控制在評價期內(nèi)是如何運行C、相關控制是否得到了持續(xù)一致的運行D、實施控制的人員是否具備必要的權限和能力正確答案：A 題目解析：設計的有效性：是否能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證。[題號：Qhx009487] A、組織結構B、權責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：A 題目解析：評價企業(yè)組織結構，應該關注公司的組織結構既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉。管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。[題號：Qhx009482] A、企業(yè)財務部門B、企業(yè)業(yè)務部門C、企業(yè)董事會或類似全力機構D、企業(yè)風險管理部門正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。1評價企業(yè)內(nèi)部控制運行的有效性主要分析現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部控制是否按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。評價工作組成員應參與對本部門的內(nèi)部控制評價工作。根據(jù)內(nèi)部控制評價的客觀性原則，評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設計與運行的有效性。第十四條企業(yè)應當加強服務器等關鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況，任何人未經(jīng)授權不得接觸關鍵信息設備。驗收通過的信息系統(tǒng)，應當按照規(guī)定的權限和程序審批后上線實施。（二）開發(fā)不合理或不符合內(nèi)部控制要求，可能導致無法利用信息系統(tǒng)實施有效控制。對于內(nèi)部報告中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時采取改進措施，充分發(fā)揮內(nèi)部報告在經(jīng)營管理中的重要作用。經(jīng)營快報的內(nèi)容和形式應當簡潔明了，通俗易懂，便于管理人員掌握相關信息，及時作出決策。第四章評估與披露第十二條 企業(yè)應當建立合同管理評估制度，定期對合同簽署與履行情況進行全面評估，發(fā)現(xiàn)異常情況，應當及時報告。正式對外訂立的合同，應當由企業(yè)法定代表人或其授權人簽名并加蓋有關印章。合同簽署前，應當了解調查對方當事人的主體資格、信用狀況等有關情況，確保對方當事人具備履約能力。第十一條企業(yè)應當披露預算執(zhí)行情況和全面預算管理中的主要風險等內(nèi)容。預算編制應當科學合理、符合實際，避免預算指標過高或過低。第四章評估與披露第十三條 企業(yè)應當建立工程項目評估制度，加強對工程立項、招標、建設和驗收過程的跟蹤管理和全面評估，發(fā)現(xiàn)異常情況，應當及時報告，采取措施妥善處理。第九條企業(yè)應當實行嚴格的工程監(jiān)理制度。第二章立項與招標第五條企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，提出項目建議書，進行可行性研究，編制可行性研究報告，重點關注國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護要求等因素。第十七條企業(yè)應當以12月31日作為內(nèi)部控制評價報告的基準日，也可選擇6月30日為基準日。（三）內(nèi)部控制評價的范圍和內(nèi)容。重要缺陷和一般缺陷由企業(yè)自行確定。工作底稿應當由評價小組直接填寫，指定專人嚴格復核。重要性，是指在全面評價的基礎上關注重要高風險領域。請于2009年2月6日前將意見反饋至企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會秘書處（設在財政部會計司）。第三十三條企業(yè)應當定期對內(nèi)部控制整體有效性進行評價、出具評價報告，并向董事會、監(jiān)事會和管理層報告內(nèi)部控制設計與運行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。（三）內(nèi)部控制評價的程序和所采用的方法。（三）針對同一細化控制目標是否存在其他補償性控制活動。（三）突破規(guī)定的權限。第二十三條內(nèi)部控制評價機構應當根據(jù)評估結果和經(jīng)核實的證據(jù)，確認內(nèi)部控制缺陷，出具評價結論，編制評價報告，報送管理層和董事會審閱。（五）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。是指通過召集與業(yè)務流程相關的管理人員就業(yè)務流程的特定項目或具體問題進行討論及評估的一種方法。是指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法。是指企業(yè)根據(jù)檢查評價需要，對被查單位員工進行單獨訪談，以獲取有關信息。（四）被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關自查報告。內(nèi)部控制設計有效性是指為實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設計恰當；內(nèi)部控制運行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。第六條企業(yè)董事會及其審計委員會負責領導本企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作。（二）一致性原則。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。（四）內(nèi)部控制評價的標準和依據(jù)。第十四條企業(yè)應當建立內(nèi)部控制缺陷整改機制，明確內(nèi)部各管理層級和單位整改的職責分工，確保內(nèi)部控制設計與運行中的主要問題和重大風險得到及時解決和有效控制。第十一條評價小組可以綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、統(tǒng)計抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集被評價單位內(nèi)部控制設計和有效運行的證據(jù)，研究認定內(nèi)部控制設計缺陷和運行缺陷。獨立性，是指評價工作應當于內(nèi)部控制的設計與運行相互分離。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引附件1：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引（征求意見稿）第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評價，全面評估內(nèi)部控制設計與運行情況，編制內(nèi)部控制評價報告，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二十三條 企業(yè)應當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結果，結合內(nèi)部控 制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要 求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。第二十二條 內(nèi)部控制評價報告至少應當披露下列內(nèi)容：（一）董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。為企業(yè)提供內(nèi)部控制 審計服務的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服 務。第三章 內(nèi)部控制評價的程序第十二條 企業(yè)應當按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容第五條 企業(yè)應當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引以 及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信 息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部 控制設計與運行情況進行全面評價。第三條 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應當遵循下列原則：（一）全面性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重 要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。第八條 企業(yè)組織開展控制活動評價，應當以《企業(yè)內(nèi)部控制基 本規(guī)范》和各項應用指引中的控制措施為依據(jù)，結合本企業(yè)的內(nèi)部控 制制度，對相關控制措施的設計和運行情況進行認定和評價。第十三條 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應當擬訂評價工作方案明