【正文】 清單，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。第三章評估與披露第十條 企業(yè)應當建立全面預算管理評估制度，對預算編制、執(zhí)行、考核的過程和結果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)異常情況，應當及時報告。第八條企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。第二章內部報告的形成第五條企業(yè)應當以經(jīng)營快報等方式，規(guī)定不同級次內部報告的指標體系，反映經(jīng)營管理的主要情況。第五條企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內部控制，至少應當關注下列風險：（一）缺乏信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃或規(guī)劃不當，可能導致重復建設，形成信息孤島，影響企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。通過網(wǎng)絡傳輸?shù)纳婷芑蛘哧P鍵數(shù)據(jù)，應當采取加密傳輸?shù)却胧┐_保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。評價工作組應當吸收企業(yè)內部相關機構熟悉情況的業(yè)務骨干參加。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內部控制評價，是指（）對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。這是評價企業(yè)內部控制（）方面的內容。[題號：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務C、單位D、財務正確答案：C 題目解析：控制在組織內可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務層面。D、企業(yè)應當以12 月31 日作為內部控制評價報告的基準日。[題號：Qhx009500] A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通?D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況? 正確答案：AB 題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。[題號：Qhx009499] A、風險識別B、風險分析C、應對策略D、內部監(jiān)督正確答案：ABC 題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。1以下說法中不正確的是（）。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。[題號：Qhx009486] A、組織結構B、權責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價企業(yè)文化，應該關注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內部控制評價報告至少應當披露下列內容：董事會對內部控制報告真實性的聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的依據(jù)；內部控制評價的范圍；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷及其認定情況；內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內部控制有效性的結論。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。企業(yè)應當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、備份頻度、備份方法、備份責任人、備份存放地點、備份有效性檢查等內容。第三條企業(yè)建立與實施內部控制，應當利用現(xiàn)代管理手段，開發(fā)信息系統(tǒng)，優(yōu)化管理流程，減少人為操縱因素，不斷提高內部控制效能。第二條本指引所稱內部報告，是指企業(yè)內部層級之間傳遞內部經(jīng)營管理信息的過程。第六條企業(yè)應當根據(jù)協(xié)商、談判的結果，擬訂合同文本。第七條企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況的預警機制和報告制度，確定預警和報告指標體系，密切跟蹤預算實施進度和完成情況，采取有效方式對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異，及時采取改進措施。第十條企業(yè)應當加強對工程價款結算的管理，明確價款結算的條件、方式和金額等內容，確保工程款項按合同約定或工程進度及時、準確支付。第二條本指引所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。經(jīng)理層負責重要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。第七條企業(yè)內部控制評價應當以生產(chǎn)經(jīng)營活動為重點，至少關注：資金的籌集、投放和營運過程是否存在資金鏈斷裂；資產(chǎn)運行中是否存在效能低下或資產(chǎn)流失；采購與銷售環(huán)節(jié)是否存在舞弊行為；研發(fā)項目是否經(jīng)過科學論證；工程項目是否存在商業(yè)賄賂等。企業(yè)管理層和董事會應當根據(jù)評價結論對相關單位、部門或人員實施適當?shù)莫剟詈蛻徒洹τ跒閷崿F(xiàn)某一整體控制目標而設計與運行的控制存在一個或多個重大缺陷的情形，企業(yè)應當認定針對該項整體控制目標的內部控制是無效的。（一）設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。第二十條企業(yè)應當根據(jù)所收集的證據(jù)，判斷相關控制的設計與運行是否有效。（三）比較分析法。應用控制評價應當結合企業(yè)業(yè)務流程特點，著重考慮信息系統(tǒng)中與業(yè)務流程相關的控制點，并以此評價相關應用系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合規(guī)性。內部控制評價應當以事實為依據(jù)，評價結果應當有適當?shù)淖C據(jù)支持。（七）內部控制重大缺陷的整改措施及責任追究情況。重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標的情形。企業(yè)主要負責人應當對內部控制評價結論的真實性負責。（四）內部控制評價的范圍。企業(yè)對內部 控制缺陷的認定，應當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，結合年度內部 控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照 規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定。第八條 企業(yè)組織開展控制活動評價，應當以《企業(yè)內部控制基 本規(guī)范》和各項應用指引中的控制措施為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控 制制度，對相關控制措施的設計和運行情況進行認定和評價。第三條 企業(yè)實施內部控制評價至少應當遵循下列原則：（一）全面性原則。第三章 內部控制評價的程序第十二條 企業(yè)應當按照內部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內部控制評價工作。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第二十三條 企業(yè)應當根據(jù)年度內部控制評價結果，結合內部控 制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要 求，及時編制內部控制評價報告。獨立性，是指評價工作應當于內部控制的設計與運行相互分離。第十四條企業(yè)應當建立內部控制缺陷整改機制，明確內部各管理層級和單位整改的職責分工，確保內部控制設計與運行中的主要問題和重大風險得到及時解決和有效控制。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。第六條企業(yè)董事會及其審計委員會負責領導本企業(yè)的內部控制評價工作。（四）被評價單位是否開展內部控制自查并上報有關自查報告。是指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評估評價方法。（五）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。（三）突破規(guī)定的權限。（三）內部控制評價的程序和所采用的方法。請于2009年2月6日前將意見反饋至企業(yè)內部控制標準委員會秘書處（設在財政部會計司）。工作底稿應當由評價小組直接填寫，指定專人嚴格復核。（三）內部控制評價的范圍和內容。第二章立項與招標第五條企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，提出項目建議書，進行可行性研究，編制可行性研究報告，重點關注國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護要求等因素。第四章評估與披露第十三條 企業(yè)應當建立工程項目評估制度，加強對工程立項、招標、建設和驗收過程的跟蹤管理和全面評估，發(fā)現(xiàn)異常情況，應當及時報告，采取措施妥善處理。第十一條企業(yè)應當披露預算執(zhí)行情況和全面預算管理中的主要風險等內容。正式對外訂立的合同，應當由企業(yè)法定代表人或其授權人簽名并加蓋有關印章。經(jīng)營快報的內容和形式應當簡潔明了，通俗易懂，便于管理人員掌握相關信息，及時作出決策。（二）開發(fā)不合理或不符合內部控制要求，可能導致無法利用信息系統(tǒng)實施有效控制。第十四條企業(yè)應當加強服務器等關鍵信息設備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況，任何人未經(jīng)授權不得接觸關鍵信息設備。評價工作組成員應參與對本部門的內部控制評價工作。[題號：Qhx009482] A、企業(yè)財務部門B、企業(yè)業(yè)務部門C、企業(yè)董事會或類似全力機構D、企業(yè)風險管理部門正確答案：C 題目解析：內部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。[題號：Qhx009487] A、組織結構B、權責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：A 題目解析：評價企業(yè)組織結構，應該關注公司的組織結構既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復雜而阻塞信息流轉。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內部控制效果的控制。內部控制評價報告應于基準日后4 個月內報出。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應當以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（）等內容進行認定和評價。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。[題號：Qhx009491] A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。這是評價企業(yè)內部控制（）方面的內容。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內部控制評價報告必需的內容。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內部環(huán)境評價，應當以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內部監(jiān)督等應用指引為依據(jù)，結合本企業(yè)的內部控制制度，對內部環(huán)境的設計及實際運行情況進行認定和評價。第三章信息系統(tǒng)的運行與維護第十一條企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，跟蹤和發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運行中存在的問題，不斷進行調整和完善。第二條本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升，形成由人員、硬件、軟件、信息、運行規(guī)程等組成的管理平臺。企業(yè)內部控制應用指引第xx號——內部報告（征求意見稿）第一章總 則第一條為了促進企業(yè)有效報告經(jīng)營管理信息，揭示生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中存在的主要問題和風險，及時采取應對措施，根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本指引。技術含量較高或法律關系復雜的合同，應當組織專業(yè)人員參與談判。企業(yè)應當將預算指標層層分解，落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。工程監(jiān)理人員應當具備相應的資質和良好的職業(yè)操守。附件2：企業(yè)內部控制應用指引第xx號——工程項目（征求意見稿）第一章總 則第一條為了規(guī)范工程項目管理，提高工程項目質量，保證工程項目進度，防范商業(yè)賄賂，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本指引。董事會負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。第六條企業(yè)內部控制評價應當以內部環(huán)境為基礎，重點關注：治理結構是否形同虛設；發(fā)展戰(zhàn)略是否可行；機構設置是否重疊；權責分配是否明晰；不相容崗位是否分離；人力資源政策和激勵約束機制是否科學合理；企業(yè)文化是否促進員工勤勉盡責；社會責任是否有效履行等。企業(yè)對于內部控制評價報告中列示的問題，應當采取適當?shù)拇胧┻M行改進，并追究相關人員的責任。第二十九條對于為實現(xiàn)單個或整體控制目標而設計與運行的控制不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應當認定針對這些整體控制目