【正文】 清單，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。第三章評估與披露第十條 企業(yè)應(yīng)當建立全面預(yù)算管理評估制度，對預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的過程和結(jié)果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當及時報告。第八條企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同。第二章內(nèi)部報告的形成第五條企業(yè)應(yīng)當以經(jīng)營快報等方式，規(guī)定不同級次內(nèi)部報告的指標體系，反映經(jīng)營管理的主要情況。第五條企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：（一）缺乏信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃或規(guī)劃不當，可能導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)，形成信息孤島，影響企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蛘哧P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當采取加密傳輸?shù)却胧┐_保信息傳遞的保密性、準確性和完整性。評價工作組應(yīng)當吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評價，是指（）對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務(wù)C、單位D、財務(wù)正確答案：C 題目解析：控制在組織內(nèi)可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務(wù)層面。D、企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為內(nèi)部控制評價報告的基準日。[題號：Qhx009500] A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通?D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況? 正確答案：AB 題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。[題號：Qhx009499] A、風險識別B、風險分析C、應(yīng)對策略D、內(nèi)部監(jiān)督正確答案：ABC 題目解析：企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風險識別、風險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。1以下說法中不正確的是（）。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。[題號：Qhx009486] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認定和評價。企業(yè)應(yīng)當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍、備份頻度、備份方法、備份責任人、備份存放地點、備份有效性檢查等內(nèi)容。第三條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當利用現(xiàn)代管理手段，開發(fā)信息系統(tǒng)，優(yōu)化管理流程，減少人為操縱因素，不斷提高內(nèi)部控制效能。第二條本指引所稱內(nèi)部報告，是指企業(yè)內(nèi)部層級之間傳遞內(nèi)部經(jīng)營管理信息的過程。第六條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)協(xié)商、談判的結(jié)果，擬訂合同文本。第七條企業(yè)應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機制和報告制度，確定預(yù)警和報告指標體系，密切跟蹤預(yù)算實施進度和完成情況，采取有效方式對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，及時采取改進措施。第十條企業(yè)應(yīng)當加強對工程價款結(jié)算的管理，明確價款結(jié)算的條件、方式和金額等內(nèi)容，確保工程款項按合同約定或工程進度及時、準確支付。第二條本指引所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。經(jīng)理層負責重要缺陷的整改，接受董事會的監(jiān)督。第七條企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當以生產(chǎn)經(jīng)營活動為重點，至少關(guān)注：資金的籌集、投放和營運過程是否存在資金鏈斷裂；資產(chǎn)運行中是否存在效能低下或資產(chǎn)流失；采購與銷售環(huán)節(jié)是否存在舞弊行為；研發(fā)項目是否經(jīng)過科學(xué)論證；工程項目是否存在商業(yè)賄賂等。企業(yè)管理層和董事會應(yīng)當根據(jù)評價結(jié)論對相關(guān)單位、部門或人員實施適當?shù)莫剟詈蛻徒洹τ跒閷崿F(xiàn)某一整體控制目標而設(shè)計與運行的控制存在一個或多個重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當認定針對該項整體控制目標的內(nèi)部控制是無效的。（一）設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。第二十條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)所收集的證據(jù)，判斷相關(guān)控制的設(shè)計與運行是否有效。（三）比較分析法。應(yīng)用控制評價應(yīng)當結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)流程特點，著重考慮信息系統(tǒng)中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的控制點，并以此評價相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)操作數(shù)據(jù)的真實性、準確性和合規(guī)性。內(nèi)部控制評價應(yīng)當以事實為依據(jù)，評價結(jié)果應(yīng)當有適當?shù)淖C據(jù)支持。（七）內(nèi)部控制重大缺陷的整改措施及責任追究情況。重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標的情形。企業(yè)主要負責人應(yīng)當對內(nèi)部控制評價結(jié)論的真實性負責。（四）內(nèi)部控制評價的范圍。企業(yè)對內(nèi)部 控制缺陷的認定，應(yīng)當以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部 控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照 規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。第八條 企業(yè)組織開展控制活動評價，應(yīng)當以《企業(yè)內(nèi)部控制基 本規(guī)范》和各項應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控 制制度，對相關(guān)控制措施的設(shè)計和運行情況進行認定和評價。第三條 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當遵循下列原則：（一）全面性原則。第三章 內(nèi)部控制評價的程序第十二條 企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第二十三條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控 制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要 求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。獨立性，是指評價工作應(yīng)當于內(nèi)部控制的設(shè)計與運行相互分離。第十四條企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部控制缺陷整改機制，明確內(nèi)部各管理層級和單位整改的職責分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計與運行中的主要問題和重大風險得到及時解決和有效控制。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4個月內(nèi)報出。第六條企業(yè)董事會及其審計委員會負責領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作。（四）被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。是指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法。（五）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。（三）突破規(guī)定的權(quán)限。（三）內(nèi)部控制評價的程序和所采用的方法。請于2009年2月6日前將意見反饋至企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會秘書處（設(shè)在財政部會計司）。工作底稿應(yīng)當由評價小組直接填寫，指定專人嚴格復(fù)核。（三）內(nèi)部控制評價的范圍和內(nèi)容。第二章立項與招標第五條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，提出項目建議書，進行可行性研究，編制可行性研究報告，重點關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護要求等因素。第四章評估與披露第十三條 企業(yè)應(yīng)當建立工程項目評估制度，加強對工程立項、招標、建設(shè)和驗收過程的跟蹤管理和全面評估，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當及時報告，采取措施妥善處理。第十一條企業(yè)應(yīng)當披露預(yù)算執(zhí)行情況和全面預(yù)算管理中的主要風險等內(nèi)容。正式對外訂立的合同，應(yīng)當由企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人簽名并加蓋有關(guān)印章。經(jīng)營快報的內(nèi)容和形式應(yīng)當簡潔明了，通俗易懂，便于管理人員掌握相關(guān)信息，及時作出決策。（二）開發(fā)不合理或不符合內(nèi)部控制要求，可能導(dǎo)致無法利用信息系統(tǒng)實施有效控制。第十四條企業(yè)應(yīng)當加強服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況，任何人未經(jīng)授權(quán)不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。評價工作組成員應(yīng)參與對本部門的內(nèi)部控制評價工作。[題號：Qhx009482] A、企業(yè)財務(wù)部門B、企業(yè)業(yè)務(wù)部門C、企業(yè)董事會或類似全力機構(gòu)D、企業(yè)風險管理部門正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。[題號：Qhx009487] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：A 題目解析：評價企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)該關(guān)注公司的組織結(jié)構(gòu)既不可過于簡單以至于不足以對企業(yè)經(jīng)營進行適當監(jiān)控，同時也不可過于復(fù)雜而阻塞信息流轉(zhuǎn)。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準日后4 個月內(nèi)報出。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當措施，管理風險，從而確保其目標的實現(xiàn)。企業(yè)組織開展風險評估機制評價，應(yīng)當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的（）等內(nèi)容進行認定和評價。重大缺陷應(yīng)當由董事會予以最終認定。[題號：Qhx009491] A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通正確答案：D 題目解析：在信息的處理中，溝通是必要的環(huán)節(jié)。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009478] 正確答案：A1內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施并不是內(nèi)部控制評價報告必需的內(nèi)容。[題號：Qhx009471] 正確答案：A企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認定和評價。第三章信息系統(tǒng)的運行與維護第十一條企業(yè)應(yīng)當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，跟蹤和發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運行中存在的問題，不斷進行調(diào)整和完善。第二條本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升，形成由人員、硬件、軟件、信息、運行規(guī)程等組成的管理平臺。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號——內(nèi)部報告（征求意見稿）第一章總 則第一條為了促進企業(yè)有效報告經(jīng)營管理信息，揭示生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中存在的主要問題和風險，及時采取應(yīng)對措施，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。技術(shù)含量較高或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織專業(yè)人員參與談判。企業(yè)應(yīng)當將預(yù)算指標層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，確保預(yù)算剛性，嚴格預(yù)算執(zhí)行。工程監(jiān)理人員應(yīng)當具備相應(yīng)的資質(zhì)和良好的職業(yè)操守。附件2：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號——工程項目（征求意見稿）第一章總 則第一條為了規(guī)范工程項目管理，提高工程項目質(zhì)量，保證工程項目進度，防范商業(yè)賄賂，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。董事會負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。第六條企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，重點關(guān)注：治理結(jié)構(gòu)是否形同虛設(shè)；發(fā)展戰(zhàn)略是否可行；機構(gòu)設(shè)置是否重疊；權(quán)責分配是否明晰；不相容崗位是否分離；人力資源政策和激勵約束機制是否科學(xué)合理；企業(yè)文化是否促進員工勤勉盡責；社會責任是否有效履行等。企業(yè)對于內(nèi)部控制評價報告中列示的問題，應(yīng)當采取適當?shù)拇胧┻M行改進，并追究相關(guān)人員的責任。第二十九條對于為實現(xiàn)單個或整體控制目標而設(shè)計與運行的控制不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)當認定針對這些整體控制目