【正文】 信數(shù)據(jù)生成和報(bào)送的，對(duì)承擔(dān)數(shù)據(jù)生成和報(bào)送責(zé)任的一級(jí)分行或總行有關(guān)部門通報(bào)批評(píng)；被人民銀行處罰的，視人民銀行處理情況給予相應(yīng)的處罰。第三十八條 本辦法由農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修改。第二條 金庫(kù)是保管和配送本外幣現(xiàn)鈔、貴金屬、有價(jià)單證和款箱（含柜員現(xiàn)金箱，下同）等重要物品的場(chǎng)所。金庫(kù)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)包括庫(kù)存實(shí)物的保管、配送，現(xiàn)金的清分處理等。（三）堅(jiān)持“錢賬分管、賬實(shí)相符、日終碰庫(kù)”的原則。（一）運(yùn)營(yíng)管理部：負(fù)責(zé)金庫(kù)業(yè)務(wù)管理，包括金庫(kù)設(shè)廢審批、人員崗位分工、庫(kù)存實(shí)物保管和清分配送管理、賬實(shí)核對(duì)及業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。（九）科技部門：負(fù)責(zé)金庫(kù)管理系統(tǒng)軟硬件技術(shù)支持及日常維護(hù)。作業(yè)區(qū)包括交接區(qū)、清點(diǎn)區(qū)和辦公區(qū)等，并可根據(jù)業(yè)務(wù)需要在作業(yè)區(qū)增設(shè)配款等相關(guān)功能分區(qū)，清點(diǎn)區(qū)應(yīng)獨(dú)立設(shè)臵，配款區(qū)和辦公區(qū)應(yīng)適當(dāng)物理隔離。（五）經(jīng)一級(jí)分行批準(zhǔn)，簽訂協(xié)議由我行代為保管的金融同業(yè)款箱。第十四條 各級(jí)行應(yīng)對(duì)所轄金庫(kù)制定明確的營(yíng)業(yè)時(shí)間、守庫(kù)時(shí)間，并經(jīng)主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)金庫(kù)管轄行安全保衛(wèi)和運(yùn)營(yíng)部門備案。1．組織架構(gòu)：現(xiàn)金中心按照運(yùn)營(yíng)管理部的二級(jí)部設(shè)臵或作為獨(dú)立機(jī)構(gòu)單獨(dú)設(shè)臵。有條件的可比照現(xiàn)金中心增加業(yè)務(wù)職能。按照運(yùn)營(yíng)管理部二級(jí)部設(shè)臵的現(xiàn)金中心，主任由運(yùn)營(yíng)管理部總經(jīng)理或副總經(jīng)理兼任，其安全崗人員由保衛(wèi)部門派駐；獨(dú)立設(shè)臵的現(xiàn)金中心，其安全保衛(wèi)崗由現(xiàn)金中心統(tǒng)一管理，保衛(wèi)部門按照條線管理方式負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。單點(diǎn)支行的分支庫(kù)，報(bào)經(jīng)一級(jí)分行運(yùn)營(yíng)管理部門批準(zhǔn)，管庫(kù)員可開設(shè)ABIS柜員號(hào)，但不得處理庫(kù)房類交易。（四）金庫(kù)應(yīng)建立實(shí)物登記制度，設(shè)臵《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貴金屬、有價(jià)單證、寄存款箱、票樣及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》（見附件1－2），登記貴金屬、有價(jià)單證、寄存款箱、票樣及其它有價(jià)值品等保管及出入庫(kù)情況。管庫(kù)員要根據(jù)收付情況，結(jié)計(jì)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)現(xiàn)金登記簿》（見附件1－3）和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貴金屬、有價(jià)單證、寄存款箱、票樣及其它有價(jià)值品保管使用登記簿》，與金庫(kù)保管實(shí)物碰庫(kù)核對(duì)，并與ABIS賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。第二十七條 運(yùn)送中現(xiàn)金必須通過“運(yùn)送中現(xiàn)金”科目核算，當(dāng)日所需現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日核銷。管庫(kù)員應(yīng)按要求嚴(yán)格審查入庫(kù)現(xiàn)金，對(duì)零散入庫(kù)的現(xiàn)金要及時(shí)整理，并把成捆。（三）原封新鈔幣開箱、拆包、拆捆和拆把清分時(shí)，必須兩人以上在場(chǎng)。（七）現(xiàn)金中心和分支庫(kù)應(yīng)設(shè)臵《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金清分差錯(cuò)登記簿》（見附件1－6），登記差錯(cuò)處理情況，并在《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金庫(kù)運(yùn)營(yíng)工作日志》上記載相關(guān)情況。第三十五條 自助設(shè)備集中加鈔業(yè)務(wù)必須雙人操作，采取整體更換鈔箱方式進(jìn)行。管庫(kù)員要檢查確認(rèn)庫(kù)門已安全關(guān)閉后，方可同時(shí)離開。交接必須在指定區(qū)域視頻監(jiān)控下辦理，交接過程雙方應(yīng)始終在場(chǎng)，視頻錄像至少保存三十天。第四十七條 實(shí)行異地守庫(kù)的金庫(kù)，出入庫(kù)按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行視頻監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)操作規(guī)程（試行）》有關(guān)要求執(zhí)行。第五十一條 開辦代理業(yè)務(wù)的金庫(kù)應(yīng)管理規(guī)范，金庫(kù)崗位設(shè)臵及人員配備齊全，制約機(jī)制落實(shí)到位，連續(xù)三年內(nèi)金庫(kù)無重大違規(guī)違紀(jì)問題，且?guī)旆勘仨毦邆鋵^(qū)保管代理物品的條件。代理金庫(kù)只對(duì)代保管箱體、鎖具、封簽的完整性負(fù)責(zé)，不對(duì)箱內(nèi)實(shí)物負(fù)責(zé)。第六十二條 外包的現(xiàn)金清分業(yè)務(wù)，其現(xiàn)金清分區(qū)應(yīng)獨(dú)立設(shè)臵，實(shí)行嚴(yán)格的物理隔離。第六十五條 實(shí)行外寄款箱的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)每季要對(duì)服務(wù)商合同履行情況進(jìn)行一次評(píng)價(jià)，并向管轄行安全保衛(wèi)部門、運(yùn)營(yíng)管理部門書面反饋。第七十條 保管區(qū)門控設(shè)臵規(guī)定。鑰匙交接時(shí)，必須進(jìn)行校驗(yàn)，并視崗位變動(dòng)或短期交接，登記《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼及安全認(rèn)證卡保管使用登記簿》或《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)交接登記簿》。（一）轉(zhuǎn)字密碼鎖。（一）生物門控管理員應(yīng)由金庫(kù)管轄行運(yùn)營(yíng)管理部門人員或金庫(kù)主任擔(dān)任。其中常規(guī)檢查由運(yùn)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)分工履行相關(guān)檢查工作。第七十九條 查庫(kù)時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金實(shí)物，成捆（卷）的要驗(yàn)證核對(duì)捆（卷）數(shù)，成把的要卡大把，零散的要清點(diǎn)核對(duì)零數(shù)，確保賬實(shí)相符；對(duì)于貴金屬，檢查數(shù)量和編號(hào)與ABIS賬務(wù)記錄及相關(guān)登記簿核對(duì)相符；對(duì)于有價(jià)單證，檢查數(shù)量、號(hào)碼和面值與ABIS賬務(wù)記錄及相關(guān)登記簿核對(duì)相符；對(duì)于柜員現(xiàn)金箱原則上只檢查個(gè)數(shù)，不開箱檢查。第七十五條 金庫(kù)設(shè)有應(yīng)急門的，密鑰參照金庫(kù)門備用鑰匙管理方式執(zhí)行。生物門控應(yīng)指定專人擔(dān)任門控管理員，負(fù)責(zé)門控的設(shè)臵與維護(hù)工作。備用鑰匙需辦理交接的，要嚴(yán)密交接登記手續(xù)，并登記《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)印章、鑰匙、密碼及安全認(rèn)證卡保管使用登記簿》；如遇特殊情況必須啟用備用鑰匙，須經(jīng)管轄行主管金庫(kù)的行長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由各保管人和管庫(kù)員共同啟封，并登記啟用原因和啟用時(shí)間，由啟封人簽章。使用機(jī)械鎖的，每個(gè)機(jī)械鎖必須配有正鑰匙和備用鑰匙各1把。現(xiàn)金中心、分支庫(kù)應(yīng)安裝具備聯(lián)網(wǎng)功能的門禁控制系統(tǒng)，通過視頻監(jiān)控中心授權(quán)控制非營(yíng)業(yè)時(shí)間金庫(kù)門禁的開啟。第六十四條 外寄款箱業(yè)務(wù)應(yīng)采取封箱外寄模式。第六十一條 金庫(kù)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)外包應(yīng)按《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)外包管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十五條 代理系統(tǒng)內(nèi)他行現(xiàn)金調(diào)撥、款箱寄存業(yè)務(wù)的，審批行應(yīng)正式行文明確代理金庫(kù)和被代理營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間代理服務(wù)的內(nèi)容、形式、押運(yùn)及交接方式和雙方職責(zé)、權(quán)限等。金庫(kù)代理業(yè)務(wù)包括：代理人民銀行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)；金融同業(yè)款箱寄存業(yè)務(wù)；系統(tǒng)內(nèi)他行現(xiàn)金調(diào)撥、款箱寄存業(yè)務(wù)等。辦理柜員現(xiàn)金箱出庫(kù)時(shí)，管庫(kù)員要在確認(rèn)箱體編號(hào)無誤后，與柜員辦理交接，并在《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行箱包交接登記簿》上簽字確認(rèn)。在辦理實(shí)物出入庫(kù)時(shí)，管庫(kù)員必須認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與相關(guān)調(diào)撥信息，無誤后方可辦理出入庫(kù)手續(xù)。第三十九條 管庫(kù)員必須使用各自掌管的密鑰關(guān)閉金庫(kù)門，不得委托對(duì)方或他人代關(guān)。第三十四條 金庫(kù)配送過程必須雙人專車運(yùn)送（不包括司機(jī)）。（六）出納長(zhǎng)短款發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款的當(dāng)日，長(zhǎng)款無法退還原主，短款無法找回的，應(yīng)在“待處理出納長(zhǎng)款/短款”科目暫列，待查明原因長(zhǎng)款退還、短款找回后銷記“待處理出納長(zhǎng)款/短款”科目。如查明是調(diào)出行差錯(cuò)時(shí)，由調(diào)出行處理。第二十九條 現(xiàn)金清分必須嚴(yán)密交接手續(xù)，設(shè)臵《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行票幣清分出入庫(kù)登記簿》（見附件1－4）、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行清分交接登記簿》（見附件1－5），登記清分款項(xiàng)交接情況。第二十六條 金庫(kù)調(diào)撥業(yè)務(wù)實(shí)行審批制。（四）款箱應(yīng)封箱專區(qū)保管。（二）嚴(yán)禁在金庫(kù)內(nèi)辦理與金庫(kù)業(yè)務(wù)無關(guān)的事項(xiàng)。業(yè)務(wù)崗和安全崗之間不得兼任。1．現(xiàn)金中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)規(guī)模配備主任、副主任、經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)主管、記賬、管庫(kù)、配送、清分、隨車（解款）、守庫(kù)、押運(yùn)、槍支及監(jiān)控管理、運(yùn)鈔車和護(hù)衛(wèi)車司機(jī)等人員。運(yùn)營(yíng)管理、安全保衛(wèi)、賬務(wù)管理行按照部門分工各負(fù)其責(zé)，履行相關(guān)崗位職責(zé)，分支庫(kù)所在行行長(zhǎng)或其指定的副行長(zhǎng)負(fù)管理責(zé)任。第十八條 金庫(kù)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)管理應(yīng)綜合考慮不可抗力、突發(fā)事件和特殊情況等因素，制定有針對(duì)性的應(yīng)急預(yù)案。第十二條 金庫(kù)應(yīng)制定嚴(yán)格的上崗標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位輪崗和強(qiáng)制休假制度。（三）農(nóng)業(yè)銀行持有或未發(fā)行的有價(jià)單證和已兌付未核銷的有價(jià)單證（不含抵質(zhì)押權(quán)證）。保管區(qū)用于存放庫(kù)存實(shí)物，根據(jù)保管實(shí)物種類分別設(shè)臵分區(qū)，包括現(xiàn)金保管區(qū)、款箱保管區(qū)和代保管區(qū)，各分區(qū)應(yīng)分別獨(dú)立設(shè)臵。（七）國(guó)際業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)與其他商業(yè)銀行簽訂外鈔調(diào)運(yùn)或買賣操作協(xié)議，配合處理外幣現(xiàn)鈔相關(guān)事宜。第八條 部門管理職責(zé)金庫(kù)所屬行行長(zhǎng)是金庫(kù)管理的第一責(zé)任人，對(duì)所轄金庫(kù)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與安全負(fù)總責(zé)，分管行長(zhǎng)負(fù)相應(yīng)的管理責(zé)任，金庫(kù)負(fù)責(zé)人負(fù)日常管理責(zé)任。第二章 基本規(guī)定（目錄）第七條 金庫(kù)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)基本原則（一）堅(jiān)持“不相容崗位相分離”的原則。各級(jí)行必須高度重視金庫(kù)管理工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格管理，做好安全防范工作，做到堅(jiān)固可靠，管理嚴(yán)密，責(zé)任明確，確保賬款相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。內(nèi)部發(fā)送：辦公室、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、資產(chǎn)負(fù)債管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、內(nèi)控與法律合規(guī)部、運(yùn)營(yíng)管理部、個(gè)人金融部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、人力資源部、安全保衛(wèi)部。總行科技部門可以根據(jù)本辦法制定個(gè)人征信數(shù)據(jù)報(bào)送操作規(guī)程。第三十條 對(duì)個(gè)人征信系統(tǒng)相關(guān)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)資源的運(yùn)行維護(hù)，應(yīng)遵守農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于安全生產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，保證個(gè)人征信系統(tǒng)的正常使用?？蛻魝€(gè)人信用報(bào)告自查詢打印之日起至少保留２年。第二十三條 自２００５年９月１日起，辦理新的個(gè)人信用業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得客戶就下列事項(xiàng)對(duì)我行的書面授權(quán)：（一）授權(quán)我行按照國(guó)家監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定向全國(guó)個(gè)人征信系統(tǒng)或其他數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)提供客戶的基本信息和銀行業(yè)務(wù)信息；（二）授權(quán)我行在辦理個(gè)人信用業(yè)務(wù)以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理中，通過全國(guó)個(gè)人征信系統(tǒng)或其他數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)查詢、打印和保存客戶的個(gè)人信息和信用報(bào)告。（二）數(shù)據(jù)上收行的準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)的接口數(shù)據(jù)由總行軟件開發(fā)中心生成；數(shù)據(jù)未上收行科技部門在對(duì)準(zhǔn)貸記卡個(gè)人征信接口原型程序進(jìn)行本地化處理后，通過該程序生成接口數(shù)據(jù)，報(bào)送總行軟件開發(fā)中心。其他部門、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、臨時(shí)檢查組等部門或組織不得作為查詢用戶進(jìn)行注冊(cè)。其他用戶的用戶Ｉ Ｄ編碼規(guī)則由一級(jí)分行確定，原則上查詢用戶的用戶Ｉ Ｄ中應(yīng)包含用戶姓名的漢語拼音全拼。管理員用戶應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)內(nèi)容修改用戶的基本信息，不得隨意修改用戶的基本信息。以此類推逐級(jí)注冊(cè)。管理員用戶負(fù)責(zé)管理同級(jí)查詢用戶、數(shù)據(jù)上報(bào)用戶和下一級(jí)管理員用戶，管理權(quán)限包括新建用戶、修改用戶資料和權(quán)限、查詢用戶信息、停用或啟用用戶、重置用戶密碼、維護(hù)下級(jí)機(jī)構(gòu)權(quán)限等。個(gè)人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)信貸、農(nóng)業(yè)信貸等部門按業(yè)務(wù)職能分工負(fù)責(zé)相關(guān)個(gè)人貸款、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的報(bào)送數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證錄入信貸管理系統(tǒng)（ＣＭＳ）的個(gè)人征信數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，符合數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量要求，督促客戶經(jīng)理對(duì)反饋的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。第五條 本辦法所稱個(gè)人信用信息包括個(gè)人基本信息、個(gè)人信貸交易信息以及反映個(gè)人信用狀況的其他信息。第四十二條 各級(jí)行根據(jù)上級(jí)行保險(xiǎn)代理部門下達(dá)的保險(xiǎn)代理計(jì)劃任務(wù)要求，制定相應(yīng)的利潤(rùn)計(jì)劃及費(fèi)用開支指標(biāo)，根據(jù)任務(wù)完成情況和各級(jí)行制定的個(gè)人和經(jīng)營(yíng)單位獎(jiǎng)勵(lì)辦法，年底考核兌現(xiàn)。結(jié)算保費(fèi)時(shí)，應(yīng)分險(xiǎn)種按保單號(hào)碼順序填寫保費(fèi)結(jié)算清單。第二十九條 對(duì)由保險(xiǎn)公司出具保單的業(yè)務(wù)，代理機(jī)構(gòu)將客戶投保書及保費(fèi)收據(jù)交被代理保險(xiǎn)公司核保后，應(yīng)由保險(xiǎn)公司向投保人出具正式保單或由代理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)交。第二十三條 經(jīng)雙方確認(rèn)的其他代理業(yè)務(wù)。第十九條 代理支付保險(xiǎn)金。第十二條 申請(qǐng)辦理《保險(xiǎn)兼業(yè)代理許可證》，應(yīng)提供下列材料：（一）保險(xiǎn)兼業(yè)代理人資格申報(bào)表（一式三份）；（二）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（三）《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件；（四）保險(xiǎn)兼業(yè)代理人資格申報(bào)電腦數(shù)據(jù)盤；（五）被代理保險(xiǎn)公司《經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證》復(fù)印件；（六）中國(guó)保監(jiān)會(huì)要求的其他材料。第五條 一級(jí)分行及二級(jí)分行應(yīng)設(shè)立專門保險(xiǎn)代理部門，縣級(jí)支行可根據(jù)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)的發(fā)展情況設(shè)立保險(xiǎn)代理部門，不設(shè)保險(xiǎn)代理部門的縣級(jí)支行必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保險(xiǎn)代理工作?！?— 第四十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)質(zhì)量控制的有關(guān)制度，對(duì)違反審計(jì)程序或?qū)徲?jì)質(zhì)量控制要求而造成重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度追究有關(guān)人員責(zé)任。是指對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，將質(zhì)量責(zé)任落實(shí)到每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)，明確不同環(huán)節(jié)的職責(zé)和責(zé)任，強(qiáng)化主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)的控制，落實(shí)分級(jí)負(fù)責(zé)的檢查制度。（一）組織控制。— —（二）評(píng)價(jià)辦法。（四）管理過程及措施。第三十二條 經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)。（八）風(fēng)險(xiǎn)管理。主要審計(jì)權(quán)限管理建設(shè)、權(quán)限劃分、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注各層級(jí)權(quán)限劃分的科學(xué)性和合理性、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)制度的執(zhí)行情況及各項(xiàng)審批程序的規(guī)范性等。圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)被審計(jì)單位各項(xiàng)管理機(jī)能的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。（三）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)控管理。主要審計(jì)IT外包準(zhǔn)備、外包實(shí)施和外包應(yīng)急等，重點(diǎn)關(guān)注外包服務(wù)的合理性、效率性和安全性等。主要審計(jì)IT網(wǎng)絡(luò)安全、訪問控制、軟件安全、數(shù)據(jù)安全、日志管理、終端設(shè)備及移動(dòng)介質(zhì)管理、安全事件管理和檔案管理等，重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境、數(shù)據(jù)和軟硬件的安全性等。主要審計(jì)即期外匯買賣、遠(yuǎn)期外匯買賣、掉期外匯買賣和擇期外匯買賣等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注匯率的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)敞口的管理情況。主要審計(jì)外匯匯款、托收和信用證等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注其適用國(guó)際慣例情況和國(guó)際結(jié)算糾紛等。主要審計(jì)基金托管、保險(xiǎn)資產(chǎn)托管和企業(yè)年金等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注托管資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)和效益等。主要審計(jì)網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行和電子商務(wù)等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注準(zhǔn)入審核程序的合規(guī)性、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全性以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況等。主要審計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提與處理情況，重點(diǎn)關(guān)注減值準(zhǔn)備支出的準(zhǔn)確性和合理性。主要審計(jì)各項(xiàng)利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、中間業(yè)務(wù)收入等，重點(diǎn)關(guān)注收入的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。主要審計(jì)國(guó)內(nèi)保函、貸款承諾函等表外信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注表外信貸業(yè)務(wù)的或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。主要審計(jì)商品房開發(fā)項(xiàng)目貸款、經(jīng)營(yíng)性物業(yè)貸款、城市土地開發(fā)貸款及高校房地產(chǎn)貸款等房地產(chǎn)類信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注房地產(chǎn)貸款項(xiàng)目的合法性、用信管理和擔(dān)保管理等情況。第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)的特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)配審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)資源的產(chǎn)出效能，防止審計(jì)資源閑置浪費(fèi)，確保審計(jì)資源與審計(jì)業(yè)務(wù)需求相匹配。對(duì)新開發(fā)的產(chǎn)品和新開辦的業(yè)務(wù)，可適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍或增加審計(jì)頻率。第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)常用的審計(jì)方法主要有順查法、逆查法、詳查法、抽查法等；審計(jì)技術(shù)一般包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等；審計(jì)取證可輔以訪談、錄音、錄像、拍照或復(fù)印等手段。（十三）本行其他規(guī)章制度中明確的審計(jì)事項(xiàng)。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制的適用性和有效性。（三）注重效益。第一篇：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法（目 錄）第一章 總則第二章 審計(jì)對(duì)象和依據(jù) 第三章 審計(jì)方式和方法 第四章 審計(jì)業(yè)務(wù)一般規(guī)定 第五章 審計(jì)業(yè)務(wù)范圍 第六章 審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 第七章 附則第一章 總則第一條 為加強(qiáng)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)管理，明確審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《銀行—1 — 業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)章程》）等有關(guān)制度，制定本辦法。開展審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)充分借鑒各項(xiàng)監(jiān)督成果，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)對(duì)象，以揭示風(fēng)險(xiǎn)并提出化解風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議為出發(fā)點(diǎn)，合理安排審計(jì)對(duì)象和頻率。（四）公司治理組織結(jié)構(gòu)的完整性、組織功能的健全性和組織