【正文】 ，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動(dòng)合同企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4企業(yè)依法履行社會(huì)責(zé)任，就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)與自然、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。（A）A、正確 B、錯(cuò)誤貨幣資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須擁有足夠的資金。A、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)B、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、防盜和流失C、對(duì)代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆D、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。D、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)受損。(A)A 正確 B 錯(cuò)誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯(cuò)誤：(C)A、信息可以被感知和識(shí)別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運(yùn)算速度快 B、計(jì)算精度高 C、存儲(chǔ)能力強(qiáng) D、邏輯判斷能力強(qiáng)(也稱組件)的集成，為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)而運(yùn)行的整體。但在某些情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可能在審計(jì)過程中或?qū)徲?jì)報(bào)告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書（A）A 正確 B錯(cuò)誤：（ABCD）A 標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B 保留意見的審計(jì)報(bào)告C 否定意見的審計(jì)報(bào)告D 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引附件1：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見稿）第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，全面評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。獨(dú)立性，是指評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行相互分離。第十一條評(píng)價(jià)小組可以綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、統(tǒng)計(jì)抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行的證據(jù)，研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷整改機(jī)制，明確內(nèi)部各管理層級(jí)和單位整改的職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的主要問題和重大風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)解決和有效控制。（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。（二）一致性原則。第六條企業(yè)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。（四）被評(píng)價(jià)單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報(bào)有關(guān)自查報(bào)告。是指企業(yè)根據(jù)檢查評(píng)價(jià)需要，對(duì)被查單位員工進(jìn)行單獨(dú)訪談，以獲取有關(guān)信息。是指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法。是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項(xiàng)目或具體問題進(jìn)行討論及評(píng)估的一種方法。（五）實(shí)施相關(guān)控制活動(dòng)的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。第二十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，出具評(píng)價(jià)結(jié)論，編制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)送管理層和董事會(huì)審閱。（三）突破規(guī)定的權(quán)限。（三）針對(duì)同一細(xì)化控制目標(biāo)是否存在其他補(bǔ)償性控制活動(dòng)。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和所采用的方法。第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)、出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。第三十七條 本指引自****年**月**日起施行。第三十二條企業(yè)可以根據(jù)被評(píng)估的整體控制目標(biāo)的不同，適當(dāng)調(diào)整評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的和責(zé)任主體。第二十七條企業(yè)判斷和認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重大缺陷，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的多個(gè)一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷。存在下列情況之一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)或運(yùn)行缺陷：（一）未實(shí)現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo)。（六）一項(xiàng)控制活動(dòng)對(duì)其他控制活動(dòng)有效性的依賴程度。（三）相關(guān)控制活動(dòng)是如何運(yùn)行的。是指通過對(duì)某一控制活動(dòng)全過程的重新執(zhí)行來評(píng)估控制執(zhí)行情況的方法。是指通過與組織內(nèi)外部相同或相似經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最佳實(shí)務(wù)進(jìn)行比較而對(duì)控制設(shè)計(jì)有效性評(píng)價(jià)的方法。第十七條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批通過的評(píng)價(jià)方案組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占⒋_認(rèn)、分析相關(guān)信息，確定與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及細(xì)化控制目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上辨識(shí)與細(xì)化控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)，然后針對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行必要的測(cè)試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并做出書面記錄。（二）被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素進(jìn)行全面系統(tǒng)、有針對(duì)性的評(píng)價(jià)。（五）成本效益原則。第五條企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。第十六條企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)企業(yè)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審定后公布。（二）內(nèi)部控制責(zé)任主體的聲明。第十三條重大缺陷應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引第五條、第六條、第七條規(guī)定和重大缺陷的定義，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，具體加以認(rèn)定。第十條企業(yè)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)編制工作底稿。全面性，是指評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企 業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（A）A 正確 B 錯(cuò)誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表C注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)D企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評(píng)價(jià)為應(yīng)對(duì)管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制。(A)A、正確 B、錯(cuò)誤，必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)C 合同糾紛處理不當(dāng)D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財(cái)會(huì)部門參與。B、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。A、會(huì)計(jì)記錄 B、采購(gòu)記錄 C、倉(cāng)儲(chǔ)記錄 D、銷售記錄企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中周轉(zhuǎn)與流動(dòng)的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。所以籌資活動(dòng)是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。C、制定與實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源一些大企業(yè)都有意識(shí)地對(duì)大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個(gè)階段（ABC)A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實(shí)施并制定審批報(bào)告規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。（正確）企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)類指引是對(duì)企業(yè)層面的相關(guān)控制所進(jìn)行的規(guī)范。（正確）內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)控制系統(tǒng)中一個(gè)十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動(dòng)不包括（內(nèi)部監(jiān)督）。主要措施：第一，固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，制定和完善固定資產(chǎn)維護(hù)和安全防范制度，將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化,定期檢查,及時(shí)消除風(fēng) 險(xiǎn),提高固定資產(chǎn)的使用效率,切實(shí)消除安全隱患。（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。答案： 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第18條7．存貨盤點(diǎn)清查一方面是要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符；另一方面也要關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。9．下列選項(xiàng)中，發(fā)出時(shí)需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）A．辦公用品B．貴重商品C．設(shè)備D．大批存貨E、危險(xiǎn)品答案：BDE P113《應(yīng)用指引第8號(hào)》第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。D．對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。A．取得B．驗(yàn)收移交C．日常維護(hù)D．更新改造答案：ABCD P166《內(nèi)部控制》固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程主要包括資產(chǎn)取得、資產(chǎn)驗(yàn)收、登記造冊(cè)、資產(chǎn)投保、運(yùn)行維護(hù)、定期評(píng)估、更新改造、以及淘汰處置等。A．資產(chǎn)權(quán)屬B．制度C．清查方法D．清查措施答案：A 財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符9．企業(yè)購(gòu)或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)取得的文件證明是（）A．政府的批準(zhǔn)B．已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C．發(fā)票D．土地使用權(quán)有效證明文件答案：D P115《應(yīng)用指引第8號(hào)》第20條“企業(yè)購(gòu)或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件。” 3．存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對(duì)。A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度答案：A P114《應(yīng)用指引第8號(hào)》第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)