【正文】 機制的完善可以借鑒國外銀行成熟的內(nèi)控制度。但部分銀行分支行之間存在著資金拆借、存貸款、證券交易等市場行為,說明了總行對其分支行缺乏有效約束,不利于內(nèi)控的實施。其資產(chǎn)規(guī)模和存貸款指標(biāo)相當(dāng)于1996年成立之初的20倍。授信業(yè)務(wù)的審查不夠規(guī)范,貸款審查不夠嚴(yán)密,容易出現(xiàn)對擔(dān)保抵押不足的企業(yè)發(fā)放貸款,貸款用途審查不嚴(yán)格,甚至出現(xiàn)冒名貸款,貸后的管理也不夠到位,風(fēng)險意識不強,使得貸后評價工作開展不理想 二 健全內(nèi)控制度的對策1完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。中國工商銀行作為中國規(guī)模最大的商業(yè)銀行，在加強內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，獨具特色，它較早設(shè)立了專職的內(nèi)控管理部門。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識、競爭意識、風(fēng)險意識、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險防范水平的必備條件。參考文獻(xiàn)：[1]鄭璐《.關(guān)于建立完善銀行會計內(nèi)控制度的思考》，經(jīng)濟(jì)師，2009年第6期.[3]汪培新，張同信《.新形勢下銀行會計風(fēng)險防范初探》，金融縱橫，2003年第12期.第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)控文化【摘要】現(xiàn)代社會，在銀行在內(nèi)部控制管理中，內(nèi)控文化的建設(shè)越來越受到重視，它是銀行內(nèi)部控制的思想靈魂，也是實施現(xiàn)代提倡的軟約束的有效手段。對這一系列問題只有依托銀行員工對同一理念的認(rèn)同后，才能在將實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)變?yōu)槊课粏T工的自覺行為，即變被動接受為主動實現(xiàn)，才能解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，才能有效提升企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率。（三）、創(chuàng)建商業(yè)銀行內(nèi)控文化的總體思路。（2）、統(tǒng)一認(rèn)識，貫徹“以人為本”的思想。（4）、建立切實可行的制度確保內(nèi)控文化建設(shè)順利進(jìn)行。因此進(jìn)一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，防范各類金融風(fēng)險也就成了商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。 案例分析從該案的作案手段分析其主要存在的問題是：銀行員工出現(xiàn)思想道德風(fēng)險問題。 案例的教訓(xùn)和啟示該案例的發(fā)生，給我們的教訓(xùn)是深刻的，事后原 A 市農(nóng)村信用合作聯(lián)社通過多種措施進(jìn)一步加強了操作風(fēng)險防控：加強員工思想道德教育。 涉嫌洗錢案例客戶“某投資顧問有限公司”,注冊資本金為 100 萬元，經(jīng)營范圍是項目投資咨詢、企業(yè)管理、市場調(diào)查、營銷策劃、中介服務(wù)。如果該行沒有嚴(yán)密的計算機信息系統(tǒng)，沒有大額交易系統(tǒng)對客戶大額、可疑交易的識別，那么該客戶的交易流水不會被抽取出來；如果銀行員工對大額和可疑交易報告管理辦法不熟悉，那么他們不會從這些數(shù)據(jù)中判斷這些是可疑交易，那么就極有可能讓犯罪分子鉆了空子，讓銀行成為洗錢分子的幫兇。第五條 反洗錢工作部門的工作職責(zé)一、負(fù)責(zé)對支行反洗錢工作的指導(dǎo)培訓(xùn)工作。第七條 各營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)嚴(yán)格按《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定為客戶開立實名賬戶并按規(guī)定手續(xù)開立、變更和撤銷賬戶。（三）法人、其他組織和個體工商戶短期內(nèi)頻繁收取與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的匯款，或者自然人客戶短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款。（十一）外商投資企業(yè)以外幣現(xiàn)金方式進(jìn)行投資或者在收到投資款后，在短期內(nèi)將資金迅速轉(zhuǎn)到境外，與其生產(chǎn)經(jīng)營支付需求不符。第十二條 各營業(yè)網(wǎng)點在辦理人民幣支付結(jié)算結(jié)算時，對可疑交易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分析、識別，有合理理由認(rèn)為該交易或者客戶與洗錢、恐怖主義活動及其他違法犯罪活動有關(guān)的，應(yīng)當(dāng)同時報告中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)，并配合中國人民銀行的反洗錢行政調(diào)查工作。第六章附則第十六條 本操作規(guī)程下列用語的含義如下：(一)“以上”,“以下”均包括本數(shù)；(二)“頻繁”系指每天發(fā)生3次以上或每天發(fā)生持續(xù)5天以上；(三)“大量”指接近上述規(guī)定的大額報告標(biāo)準(zhǔn)限額的金額。逾期不改的,給予網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、會計和經(jīng)辦人員紀(jì)律處分。（十七）居民自然人頻繁收到境外匯入的外匯后，要求銀行開具旅行支票、匯票或者非居民自然人頻繁存入外幣現(xiàn)鈔并要求銀行開具旅行支票、匯票帶出或者頻繁訂購、兌現(xiàn)大量旅行支票、匯票。（九）客戶要求進(jìn)行本外幣間的掉期業(yè)務(wù)，而其資金的來源和用途可疑。第十一條 下列支付交易屬于人民幣可疑支付交易：（一）短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或者集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，與客戶身份、財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯不符。七、負(fù)責(zé)協(xié)助司法機關(guān)等執(zhí)法部門對有關(guān)涉嫌洗錢的客戶存款查詢、凍結(jié)、扣劃工作。三、與司法及行政執(zhí)法機關(guān)全面合作原則應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助、配合司法機關(guān)和行政執(zhí)法機關(guān)打擊洗錢活動,依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定協(xié)助司法機關(guān)、海關(guān)、稅務(wù)等部門查詢、凍結(jié)、扣劃客戶存款。如果銀行的內(nèi)控系統(tǒng)不能抽取、識別這些可疑數(shù)據(jù)，造成洗錢案件的發(fā)生，那么銀行將會承擔(dān)因未履行反洗錢責(zé)任而受到的嚴(yán)重處罰。案例發(fā)生后，銀監(jiān)部門對銀行網(wǎng)點的工作人員配備明確了必須至少有 45 人的人員編制，而且要求至少 3 人同時在崗。對網(wǎng)點的現(xiàn)金庫存管理出現(xiàn)漏洞。經(jīng)清點賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)梁某帶走的現(xiàn)金有人民幣 30 多萬元。讓各級機構(gòu)和每位員工及時了解和掌握上級行及有關(guān)部門的文件精神和內(nèi)部控制新動向：加大信息交流傳遞力度，加強系統(tǒng)內(nèi)經(jīng)驗交流．豐富內(nèi)部控制文化傳播載體最大程度地提高內(nèi)控效率和效果；將先進(jìn)內(nèi)部控制文化理念的傳播和普及延伸至各級部門、各級機構(gòu)，大力發(fā)揮內(nèi)部控制文化對全行業(yè)務(wù)發(fā)展的保障和促進(jìn)作用。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的邏輯起點應(yīng)當(dāng)是“修已安人”，“修已”就是自我管理。各級行和各部門的一把手要作為本單位或本部門內(nèi)控文化建設(shè)的第一責(zé)任人。其四，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)不斷創(chuàng)新與完善的源泉。首先，內(nèi)控文化是商業(yè)銀行產(chǎn)生健全的治理結(jié)構(gòu)的土壤。工商銀行十分重視內(nèi)評制度，在全面評價，其會從整個內(nèi)控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個組，每個組負(fù)責(zé)評價兩個分行。首先，改革銀行用人制度。建立會計內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，主管會計的副行長向行長負(fù)責(zé)，應(yīng)定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負(fù)責(zé)，具體組織和管理各項會計工作，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實，處理重要會計事項，定期抽查重要會計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事務(wù)；一般會計人員對會計主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項會計制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)；下級行對上級行負(fù)責(zé)，并接受總機構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。嚴(yán)禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。缺少風(fēng)險評估的行為讓銀行的內(nèi)部管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其業(yè)務(wù)發(fā)展。但遺憾的是，這一提醒當(dāng)時并沒有引起當(dāng)事銀行和監(jiān)管層的注意 4缺乏有效的風(fēng)險評估(1)忽視質(zhì)量和效益,重點放在規(guī)模的擴(kuò)張。目前我國商業(yè)銀行都采取總分行體制,目的是為了取得規(guī)模效