增值稅一般納稅人如何進(jìn)行自查doc(存儲(chǔ)版)
【正文】 險(xiǎn)。上海試點(diǎn)在一般納稅人資格認(rèn)定上的有一些特殊的規(guī)定。從認(rèn)定的次月開(kāi)始，就要按照一般納稅人計(jì)算納稅額，而且會(huì)有增值稅的專用發(fā)票。沒(méi)有達(dá)到年銷售額，但是有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)核算制度健全，也可以進(jìn)行一般納稅人的認(rèn)定。第一是有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；第二是按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)企業(yè)的帳簿，能夠合法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、準(zhǔn)確提供會(huì)計(jì)資料。另外一個(gè)比較重要的差別是兩者在進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣上不同。增值稅和其他稅種不一樣，分為兩類，一個(gè)是一般納稅人，一個(gè)是小規(guī)模納稅人。法定代表人：XXX；法定代表人住所：XXXXXX；注冊(cè)資本：人民幣XX萬(wàn)元；注冊(cè)地址：XXXXXX；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址：XXXXXX；財(cái)務(wù)人員辦公地址：XXXXXX；商品貨物存放地址：XXXXXX；登記注冊(cè)類型：有限責(zé)任制；經(jīng)營(yíng)方式：批發(fā)、零售；經(jīng)營(yíng)范圍：XXXXXX。我公司有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠按會(huì)計(jì)核算制度設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅金、庫(kù)存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤(rùn)等會(huì)計(jì)帳簿。我公司已按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)立了會(huì)計(jì)賬簿，包括總帳壹本、現(xiàn)金和銀行存款日記帳各壹本、銷售明細(xì)帳壹本、其他明細(xì)帳貳本。B．是否有用于贈(zèng)與、銷售、分紅、對(duì)外投資的情況?這些用途都需要計(jì)算銷項(xiàng)稅，計(jì)稅依據(jù)為同類產(chǎn)品價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格。這種情況應(yīng)檢查這些行為是否記過(guò)銷項(xiàng)稅?計(jì)算銷項(xiàng)稅的依據(jù)是否依照稅收法規(guī)規(guī)定的同類產(chǎn)品價(jià)格、組成計(jì)稅價(jià)格?如果產(chǎn)成品、庫(kù)存商品賬戶的貸方發(fā)生額小于銷售成本賬戶的借方發(fā)生額，則可能存在下列情況：A．以前賒銷出庫(kù)的貨品在本期實(shí)現(xiàn)了銷售，這屬正常情況，可進(jìn)一步檢查賒銷轉(zhuǎn)出成本與賒銷實(shí)現(xiàn)銷售收入是否匹配。主要檢查以下賬簿對(duì)應(yīng)關(guān)系：1．產(chǎn)成品(或庫(kù)存商品)與銷售成本的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2．企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)定計(jì)算銷售及增值稅銷項(xiàng)稅的時(shí)間是否與增值稅法規(guī)規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間相一致?如不相符，則企業(yè)計(jì)算銷項(xiàng)稅的時(shí)間可能有前移或后錯(cuò)的問(wèn)題。第一篇：增值稅一般納稅人如何進(jìn)行自查DOC增值稅一般納稅人如何進(jìn)行自查增值稅一般納稅人進(jìn)行自查屬于專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)，定期或不定期地自查稅額計(jì)算中有無(wú)漏洞和問(wèn)題，不僅是保證財(cái)會(huì)資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。主要對(duì)照以下方面：1．企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)定計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)間是否符合工業(yè)企業(yè)貨物入庫(kù)、商業(yè)企業(yè)付清貨款及接受加工、修理修配勞務(wù)付清款項(xiàng)的時(shí)間限定?如不相符，則企業(yè)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)間可能有前移或后錯(cuò)的問(wèn)題。檢查目的是通過(guò)賬簿數(shù)據(jù)的勾對(duì)關(guān)系檢查是否存在增值稅計(jì)算錯(cuò)誤。D．產(chǎn)成品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、職工福利、個(gè)人消費(fèi)；或庫(kù)存商品、產(chǎn)成品用于投資、分紅、贈(zèng)送等等視同銷售行為。如果原材料、包裝物、低值易耗品賬戶的貸方發(fā)生額大于生產(chǎn)成本賬戶借方發(fā)生額的原材料轉(zhuǎn)入數(shù)，則要分析該大于部分的使用方向：A．是否有用于職工福利、個(gè)人消費(fèi)或不交增值稅的情況?是否有材料盤虧?這些用途的原材料等等都不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍為：國(guó)內(nèi)商業(yè)，物資供銷業(yè)；貨物及技術(shù)進(jìn)出口。我公司已簽定對(duì)外銷售合同80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)年銷售收入100萬(wàn)元。增值稅一般納稅人申請(qǐng)報(bào)告 區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：XXXXXX有限公司于2008年05月21日經(jīng)市工商行政管理局XX分局批準(zhǔn)登記注冊(cè)，于2008年5月28日在鄭州市XX區(qū)國(guó)家稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記。在試點(diǎn)過(guò)程中，大部分的認(rèn)定過(guò)程和管理辦法，還是依照原來(lái)的增值稅一般納稅人管理來(lái)進(jìn)行的。另外，二者征收的方法也不同，現(xiàn)在的征收稅率是17%、13%、11%、6%、0%，一般納稅人是17%、13%；小規(guī)模納稅人是按照征收率3%來(lái)征收的，所以二者在稅率和征收率上是有差別的。即使沒(méi)
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