稅收籌劃課程教學(xué)大綱(存儲(chǔ)版)
【正文】 算及納稅申報(bào)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅務(wù)檢查的基本知識(shí)，掌握納稅審查與錯(cuò)賬更正及納稅調(diào)整。要根據(jù)教材的思考題和練習(xí)題要求學(xué)生多思考，勤練習(xí)，督促學(xué)生自學(xué)，獨(dú)立完成作業(yè)。教學(xué)手段：課堂教學(xué)以多媒體、傳統(tǒng)板書相結(jié)合為主要手段。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在充分掌握稅收政策、會(huì)計(jì)理論、納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上熟練地運(yùn)用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對(duì)各種納稅方案進(jìn)行分析籌劃，以培養(yǎng)學(xué)生納稅籌劃的理論素養(yǎng)，以提升學(xué)生的納稅籌劃實(shí)踐能力。本課程選用若干家上市公司內(nèi)一些特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高深的理論和特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法，用典型案例貫穿教學(xué)過(guò)程的始終。采用啟發(fā)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立思考。掌握其他稅種的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解其他稅種會(huì)計(jì)處理的特點(diǎn)；了解財(cái)產(chǎn)稅、行為稅的特點(diǎn)。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)方法；理解所得稅會(huì)計(jì)的基本理論、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。（2學(xué)時(shí)）：本章介紹了營(yíng)業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算方法，營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)。掌握增值稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系；了解增值稅的類型及其特點(diǎn)。由于國(guó)家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時(shí)性特點(diǎn)是本課程的難點(diǎn)。；掌握企業(yè)分立的概念。會(huì)依據(jù)教材P158的兩例題計(jì)算應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅并選擇方案。會(huì)依據(jù)教材P42的例題進(jìn)行計(jì)算、分析選擇方案。也就是說(shuō),采用進(jìn)料加工方式可獲退稅4萬(wàn)元,比來(lái)料加工方式的不征不退方式更優(yōu)惠,應(yīng)選用進(jìn)料加工方式。請(qǐng)你分析該案例中，進(jìn)料加工和來(lái)料加工兩種不同加工方式的納稅差異和優(yōu)缺點(diǎn)。收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)的，按下列組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)交：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))247。沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。比如，在帶包裝物銷售的情況下，盡量不要讓包裝物作價(jià)隨同貨物一起銷售，而應(yīng)采取收取包裝物押金的方式，且包裝物押金應(yīng)單獨(dú)核算。教學(xué)難點(diǎn)：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進(jìn)口方式、運(yùn)輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。（二）教學(xué)基本要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)的籌劃，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的籌劃；熟悉稅收優(yōu)惠的籌劃；了解金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)和娛樂(lè)業(yè)的籌劃，稅率的籌劃。第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學(xué)時(shí)）（一）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：優(yōu)惠政策的籌劃教學(xué)重點(diǎn)：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生應(yīng)了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點(diǎn)掌握增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)?shí)踐中存在的問(wèn)題進(jìn)行思考并提出解決方法。稅收籌劃是需要具備了稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)之后開(kāi)設(shè)的一門課程，其特點(diǎn)是理論性和實(shí)踐性都比較強(qiáng)。（二）教學(xué)基本要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。教學(xué)難點(diǎn)：建筑業(yè)的籌劃、銷售不動(dòng)產(chǎn)的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。第八章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃（共6學(xué)時(shí)）（一）教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 關(guān)稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：關(guān)稅的稅收籌劃 第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：土地增值稅的稅收籌劃 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：房產(chǎn)稅的稅收籌劃教學(xué)重點(diǎn)：土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃。對(duì)銷售額可從以下幾方面進(jìn)行籌劃： 1）注意價(jià)外收費(fèi)價(jià)外收費(fèi)應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額后征收增值稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。委托方補(bǔ)交稅款的依據(jù)是：已經(jīng)直接銷售的，按銷售額(或銷售量)計(jì)稅。（4）結(jié)合當(dāng)前情況分析房產(chǎn)稅的政策特點(diǎn)，提出房產(chǎn)稅的籌劃思路？ 2．案例分析（20分）某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用加工貿(mào)易方式為國(guó)外A公司加工化工產(chǎn)品一批，進(jìn)口保稅料件價(jià)值500萬(wàn)元，加工完成后返銷A公司售價(jià)900萬(wàn)元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備品備件、動(dòng)能費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該化工產(chǎn)品征稅率為17％，退稅率為13％。3)若上例中的消耗的國(guó)產(chǎn)料件的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元,其他條件不變,應(yīng)納稅額的計(jì)算如下： 進(jìn)料加工方式下：應(yīng)納稅額=900(17%－13%)－500(17%13%)－20=4(萬(wàn))免抵退稅=90013%－50013%=52(萬(wàn))因此,該企業(yè)的應(yīng)收出口退稅為4萬(wàn)元。；掌握稅基籌劃、稅率籌劃的原理和基本方法。；掌握債權(quán)投資的形式。三、理論教學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)（含學(xué)時(shí)分配）本課程的基本內(nèi)容包括國(guó)家稅法的基本內(nèi)容和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的具體講解。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握增值稅的納稅計(jì)算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出
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