電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的研究(存儲版)
【正文】 ，并督促建立健全的管理制度。崗位的職責應明確，不能出現(xiàn)盲點、交叉和重復，相同崗位間可相互牽制和監(jiān)督，嚴格崗位責任制。最后應定期的采用等距抽樣或隨機抽樣的方式，對會計電子檔案進行檢測，以便及時做好數(shù)據(jù)維護工作。在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。組織機構(gòu)的設置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應按精簡、合理的原則對組織機構(gòu)的設置進行成本效益分析。（2）符合標準和規(guī)范。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統(tǒng)經(jīng)過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進行修改的地方。試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制[J]，內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2010，（01）第五篇：淺析會計電算化的內(nèi)部控制淺析會計電算化的內(nèi)部控制［摘要］會計信息系統(tǒng)的廣泛使用，使很多企業(yè)會計工作效率得到很大的提高，但由于內(nèi)部控制制度的不適應，使企業(yè)會計工作又出現(xiàn)了一些新問題，在一定程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。會計電算化信息系統(tǒng)打破了原有的手工做賬處理程序，傳統(tǒng)賬務處理會計人員聯(lián)系是直接的，可以根據(jù)崗位的不同自然形成一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系。、控制與維護會計電算化信息系統(tǒng)的操作與維護要通過制定一套完整而嚴格的操作規(guī)程來實現(xiàn)。另外，系統(tǒng)文件由專人負責保管，使用和修改必須經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導審批，與系統(tǒng)無關(guān)人員不得接觸系統(tǒng)文件，從源頭上控制會計數(shù)據(jù)信息的操作。所有財務檔案均應做好防火、防潮、防塵、防盜等工作，并定期盤點整理。二、加強和完善會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的對策實施會計電算化信息系統(tǒng)后，由于會計工作環(huán)境發(fā)生了變化，因此要充分利用會計電算化環(huán)境的特點，按照權(quán)、責、利相結(jié)合的原則對手工系統(tǒng)環(huán)境下的組織結(jié)構(gòu)進行重新調(diào)整，制定出相應的組織和管理控制，明確職責分工，加強組織控制。一、電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模的不同可能一些企業(yè)無法直接使用通用會計電算化系統(tǒng)，則需要開發(fā)針對本企業(yè)的會計軟件。參考文獻：[1]廖洪編著，會計制度設計，中國時代經(jīng)濟出版社，[2]毛奕主編，電算化會計，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社，中國農(nóng)業(yè)大學出版社，[3]王琳、韓娟，企業(yè)會計電算化系統(tǒng)與內(nèi)部控制，金融經(jīng)濟，2007（07）[1]孔祥東； 孫蕊。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導的認可和授權(quán)。（1）組織機構(gòu)設置。企業(yè)應該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準確、安全、可靠。四、計算機會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度（1）業(yè)務發(fā)生控制。應用質(zhì)地優(yōu)良的關(guān)盤刻錄所有的會計電子檔案，以保證數(shù)據(jù)的安全。要想有效地保證會計電子檔案的安全和可靠，我們必須制定嚴格的內(nèi)部控制制度。會計電子檔案管理存在的問題主要有：（1）會計檔案載體；（2）認識不夠，理解偏差；（3）會計檔案管理制度不完善；（4）缺乏計算機維護、網(wǎng)絡安全的相關(guān)人才。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。2 參考文獻：2 關(guān)鍵詞：會計電算化 內(nèi)部控制 管理目錄一、電算化會計管理的特點及存在的問題6．數(shù)據(jù)存儲和檢索控制為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當?shù)貎Υ?，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應當對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權(quán)證明，對整個修改更新過程都應作好登記。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應經(jīng)過必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應采用各種技術(shù)手段對輸入數(shù)據(jù)的準確性進行校驗，如總數(shù)控制校驗、平衡校驗、數(shù)據(jù)類型核驗、重復輸入校驗等。5．設備管理對硬件設備的管理包括對設備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關(guān)人員進入計算機工作區(qū)域、防止設備被盜、防止設備用于其他方面等。3．上機管理企業(yè)應對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應該做的事情，使計算機盡可能是專用的。對會計軟件進行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應有書面形式的報告，經(jīng)批準后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應該打印后存檔。3．人員培訓應在開發(fā)階段就要對使用計算機會計系統(tǒng)的有關(guān)人員進行培訓，提高這些人員對系統(tǒng)的認識和理解，以減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。二、電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容從計算機會計系統(tǒng)的建立和運行過程來看，計算機會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，可分為對系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展的控制、對各個部門的管理控制、對運行過程的日?？刂?。一是各類會計憑證和報表的生成方式、會計信息的儲存方式和儲存媒介也發(fā)生了變化。[關(guān)鍵詞]電算化會計；內(nèi)部控制；系統(tǒng)[中圖分類]F23[文獻標識碼]A
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