【正文】 ．5525D．57503某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。A．權力關系說B．債務關系說C．國家分配說D．公共需要說E．單一關系說4我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A．將自產(chǎn)的辦公桌用于財務部門辦公使用B．將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C．將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D．將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E．將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有（）。A．農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅B．工程車專用輪胎征收消費稅C．手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅D．收割機專用輪胎征收消費稅E．公共汽車專用輪胎不征收消費稅5下列關于消費稅計稅價格核定權限的說法，正確的有（）。A．進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅B．出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設稅C．下崗失業(yè)人員從事餐飲服務業(yè)的，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設稅D．新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設稅E．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設稅6資源稅的納稅義務人包括（）。(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。A．85．00B．130．77C．215．77D．252．457甲公司當月應轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。7趙教授提供建筑設計勞務應繳納營業(yè)稅（）元。(4)生產(chǎn)車間領用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。A．79．90B．85．54C．125．93D．142．9880、該卷煙廠當月應繳納增值稅（）萬元。(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修，支付維修費5萬元。每標準條（200支）對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為36%。A．0．44 B．0．80 C．1．10 D．2．0090、關于該企業(yè)因終止合同退還運費稅務處理的說法，正確的有（）。2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為()萬元。A．72 B．75 C．107 D．1108該企業(yè)應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。(9)因企業(yè)自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規(guī)定退還運費7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計劃在下個月向主管稅務機關說明退還運費的具體情況。(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程貨運收入75萬元，并全額開具了運輸發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票。(煙絲進口關稅稅率10%)相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。(2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費12萬元，取得合法貨運發(fā)票。(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。7甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）元。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。A．采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預收款B．學校從事技術開發(fā)業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額C．從事餐飲中介服務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務費及代付的就餐費用D．從事建筑勞務（不含裝飾勞務），營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款E．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用6下列各項中，屬于營業(yè)稅應稅行為的有（）。A．進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅B．卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適用稅率C．殘次品卷煙應按照同牌號規(guī)格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率D．白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅E．手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅5納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A．選擇稅B．滑動稅C．復合稅D．差別稅二、多項選擇題(每題2．00分)4下列不屬于我國稅法結(jié)構類型的有（）。王某應納車輛購置稅（）元。A．原產(chǎn)地的稅額標準B．獨立礦山相同應稅產(chǎn)品的稅額標準C．礦產(chǎn)品購買地的稅額標準D．稅務機關核定的稅額標準3某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅（）萬元。A．大客車B．中輕型商務客車C．卡丁車D．電動汽車22011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術專利權對外投資，該專利權開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費0．6萬元。該廠當月應納消費稅（）萬元。A．0B．22．20C．29．00D．72．801某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。A．15B．20C．30D．40根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A．程序優(yōu)于實體B．實體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A．2975 B．4375 C．6125 D．8875 86．N公司每月向陸某支付工資時，應代扣代繳個人所得稅()元。2009年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：79．2009年度該企業(yè)計算應納稅所得額時可直接扣除的稅費是()萬元。(3)企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。A．0 B．10 C．15 D．30 76．2008年甲企業(yè)應繳納土地使用稅()元。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構的證明)。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級幅度稅額B．經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當提高，但須報經(jīng)國家稅務總局批準C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E．市、縣人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標準 68．下列情形中，由征收機關參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有()。A．商品房銷售合同 B．非專利技術轉(zhuǎn)讓合同 c．專利申請權轉(zhuǎn)讓合同 D．土地使用權出讓合同 E．企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同60．下列合同中，應該征收印花稅的有()。A．股息收入 B．特許權使用費收入 C．租金收入 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。A．被投資方財務嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權投資 B．金額小于清收成本的小額逾期應收賬款C．企業(yè)內(nèi)部有關技術部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失 D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回 E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分 43．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)可以免予準備同期資料的情況有()。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關于契稅的說法，正確的是()A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務總局備案C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關提出減免稅申報D．土地使用權和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構的評定價格確定39．下列情形中應征收契稅的是()。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納稅所得額為()元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額為()萬元。A．偶然 B．其他 C．勞務報酬 D．工資、薪金17．根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務處理中，正確的是()。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權，授予價為5形股。該調(diào)整方法是()。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是()。第一篇：2010年注冊稅務師考試《稅法二》真題及答案2010年注冊稅務師考試《稅法二》真題及答案一、單項選擇題《共40題，每題1分。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。稅務機關經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。宋某2月份應繳納個人所得稅()元。A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5％B．對賬冊木健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應納的稅款，應在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補C．個體工商戶對非關聯(lián)的科研機構開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除16．商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按()所得納稅。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 ，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7．5元／股。該企業(yè)2009年1月應繳納印花稅()元。2009年8月lO日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E．取得股權支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列情形準予確認為損失在稅前扣除的有()。A．居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應稅所得B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設機構、場所有實際聯(lián)系的境外應稅所得 c．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設機構、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得 D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權益性投資所得 E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得51．在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一致C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應視同銷售征收土地增值稅 59．下列合同中，應按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收 C．城鎮(zhèn)土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機 關申報納稅67．關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的