【正文】 量體系，為企業(yè)今后順利運(yùn)用軟件提供提供日常維護(hù)、版本升級和軟件二次開發(fā)等各種需求的售后服務(wù)。那么有些企業(yè)單位就把目光投向了社會上銷售的財(cái)務(wù)軟件，有條件的還可以通過委托軟件公司對其經(jīng)營管理情況來“量體裁衣”地具體設(shè)計(jì)。 信息數(shù)據(jù)安全性下降 。 IX 數(shù)據(jù)處理方式的程序化易導(dǎo)致連續(xù)性及重復(fù)性錯誤的發(fā)生 一方面 ,會計(jì)信息過分依賴原始數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。 會計(jì)電算化系統(tǒng)中軟件本身存在的問題影響了內(nèi)部控制 缺乏兼容性。為此，企業(yè)應(yīng)該大力主張和鼓勵內(nèi)部員工積極學(xué)習(xí)和研究會計(jì)信息系統(tǒng)，結(jié)合外界專業(yè)專家來共同討論分析企業(yè)自身應(yīng)用系統(tǒng)的安全情況，希望能夠把不同時期技術(shù)帶來的風(fēng)險快速識別并扼殺在搖籃之中。 企業(yè)在會計(jì)電算化中存在的問題 內(nèi)部控制在電算化環(huán)境下的機(jī)制不完善 在傳統(tǒng)手工核算會計(jì)系統(tǒng)中，所有發(fā)生的業(yè)務(wù)從發(fā)生到計(jì)算匯總成相應(yīng)的會計(jì)信息均記錄于紙張之上，在此業(yè)務(wù)經(jīng)手的每一個工作人員都會留下經(jīng)辦人的簽名或是蓋章，這樣舞弊造假的人要想成功作案就要模仿筆跡，這項(xiàng) 工作難度較大，成功率較低，在很大程度上保護(hù)了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。會計(jì)電算化中數(shù)據(jù)的安全受到的威脅主要有 :不可控制的自然災(zāi)害 。企業(yè)的每筆交易都有一個完整的控制程序 ,交易的每一個 環(huán)節(jié)都有文字記錄 ,都有經(jīng)辦人簽字 ,甚至各不相同的筆跡也可以作為控制的手段。實(shí)行會計(jì)電算化后 ,內(nèi)部控制的控制方式發(fā)生了改變。具體可分為以下三點(diǎn)。 會計(jì)數(shù)據(jù)處理是指會計(jì)數(shù)據(jù)經(jīng)輸入、審核之后，系統(tǒng)進(jìn)一步加工處理從而生成有用信息的整個過程。使用這一方法最好由兩人分別輸入。 黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 15 會計(jì)電算化應(yīng)用控制 應(yīng)用控制是指計(jì)算機(jī)會計(jì)數(shù)據(jù)處理過程中所實(shí)施的各種控制，它包括輸入、處理、輸出 3 方面的控制。除此之外，對會計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)等權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。 這一控制必須通過技術(shù)和管理兩個方面結(jié)合進(jìn)行。同時，應(yīng)當(dāng)在正版軟件注明其功能后備份存檔。對于網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全，則應(yīng)由本例系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)。對與兩個以上的洗頭去維護(hù)管理人員應(yīng)進(jìn)行合理分工，充分發(fā)揮系統(tǒng)管理人員的作用，不斷加強(qiáng)電算化的技術(shù)保障，逐步形成一套有效的系統(tǒng)維護(hù)管理體制。系統(tǒng)在運(yùn)行時，應(yīng)獲得充分的維護(hù)保障。嚴(yán)格地說，系統(tǒng)操作也應(yīng)與輸出數(shù)據(jù)的保管分割開來，在這兩道工作中，一般應(yīng)分別由不同的人來擔(dān)任。 要想建立運(yùn)行機(jī)制良好的電算化 會計(jì)信息系統(tǒng)，就必須選擇一批政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)上能勝任并且有會計(jì)和計(jì)算機(jī)復(fù)合知識的人才，組成承擔(dān)系統(tǒng)運(yùn)行的組織機(jī)構(gòu)，在這一機(jī)構(gòu)中，一般應(yīng)包括程序設(shè)計(jì)，維護(hù)和管理，會計(jì)數(shù)據(jù)的采集、整理、審核和保管以及運(yùn)行操作等人員。在現(xiàn)在會計(jì)電算化背景下，采取新型的會計(jì)信息系統(tǒng)，由于采取更加高效的信息收集、處理，因此傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式發(fā)生了極大地改變，與此同時，企業(yè)的經(jīng)營管理交易方式、管理模式以及工藝流程等等與之前相比也出現(xiàn)了較大的變化，于是最新的操作方面自動化、管理上使用電算化、組織方面扁平化的局面形成。因此，在 會計(jì)電算化條件之下的企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)就是程序以及數(shù)據(jù)這兩項(xiàng)。這樣就可以使得企業(yè)在市場競爭之中始終擁有很強(qiáng)的競爭力。在企業(yè)采購人員進(jìn)行采購活動時，需要將采購產(chǎn)生的合同以及單據(jù)發(fā)票及時的進(jìn)行系統(tǒng)登記，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行及時的審核，而物流保管人員以及質(zhì)檢人員分別負(fù)責(zé)采購產(chǎn)品的數(shù)量以及質(zhì)量，并將其進(jìn)行信息在采購付款信息平臺中進(jìn)行登記，財(cái)務(wù)人員在確保采購人員、物流保管人員以及質(zhì)檢人員信息真實(shí)、準(zhǔn)確的情況下進(jìn)行相應(yīng)的付款活 動。 其次，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金安全也是其目標(biāo)。與此同時，企業(yè)建立在更為專業(yè)的組織模塊和知識基礎(chǔ)上，企業(yè)高層缺乏專業(yè)知識的基礎(chǔ)對基層業(yè)務(wù)進(jìn)行決策，基層員工的工作需要具有更強(qiáng)的主動性和創(chuàng)造性，因此，企業(yè)的內(nèi)部控制需要創(chuàng)建更具有創(chuàng)造性的環(huán)境。而控制環(huán)境在整個內(nèi)部控制系統(tǒng)中是作為基礎(chǔ)而存在的，也就是說，內(nèi)部控制中不同的責(zé)任主體，其行為的發(fā)展都離不開控制環(huán)境的發(fā)展和保障。 4．預(yù)防、控制錯誤 和弊端的發(fā)生，及時、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施，避免發(fā)生意外的風(fēng)險 作為一個企業(yè)來說，它始終處于一個不斷發(fā)展、動態(tài)變化的過程中，其面臨的風(fēng)險既有來自企業(yè)內(nèi)部的舞弊，也有來自外部環(huán)境的蓄意破壞。所謂及時性，是指信息在失去影響決策的能力之前提供給決策者。在這個過程中，進(jìn)行一切預(yù)防問題和解決問題的措施，及時保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資料和信息，并且最重要的是，這一切的管理及控制都是合理且合法的。 內(nèi)部控制的目標(biāo)分類為遵循性目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理符合法律法規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 內(nèi)部控制（ Internal Control）是經(jīng)濟(jì)單位 和組織的經(jīng)濟(jì)活動的一種相互制約的企業(yè)組織和職責(zé)分工。 第三部分，介紹會計(jì)電算化內(nèi)部控制目前存在的問題。至于電算化的內(nèi)部控制則是單位為了提高其工作與信息等各方面質(zhì)量而實(shí)施的，其能夠更好的保護(hù)企業(yè)資金，并且完善各項(xiàng)公司制度與規(guī)定。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國外研究現(xiàn)狀 《內(nèi)部控制和管理者在企業(yè)基礎(chǔ)會計(jì)和風(fēng)險管理中作用》（ Pual M Colie， 20xx）闡述了企業(yè)在使用會計(jì)電算化系統(tǒng)之后，應(yīng)該從企業(yè)業(yè)務(wù)方面著手，對會計(jì)電算化系統(tǒng)的組織進(jìn)行有效控制，在會計(jì)人員的培訓(xùn)方面應(yīng)該注重專業(yè)技能和計(jì)算機(jī)操作能力方面的培訓(xùn)，尤其是職業(yè)道德素質(zhì)方面的培養(yǎng)。 目的 隨著電子科技的飛速發(fā)展及電算化信息系統(tǒng)的普及運(yùn)用，會計(jì)電算化提高了會計(jì)工作的效率和質(zhì)量，它取代傳統(tǒng)的手工記賬是一種必然，但同時它也對原有的企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，改變了原有內(nèi)部控制的方式和內(nèi)容，使傳統(tǒng)的企業(yè)會計(jì) 內(nèi)部控制制度明顯落后于現(xiàn)在的新形勢了，許多新問題急需得以解決。 internal control 黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 目 錄 摘要 ................................................. 1 ABSTRACT ............................................ II 第 1 章 緒論 ........................................... 1 研究背景、目的和意義 .............................................................................................. 1 研究背景 ............................................................................................................... 1 目的 ....................................................................................................................... 1 意義 ....................................................................................................................... 2 國內(nèi)外研究 現(xiàn)狀 .......................................................................................................... 2 國外研究現(xiàn)狀 ....................................................................................................... 2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 ....................................................................................................... 2 論文主要內(nèi)容及研究方法 ....................................................................................... 3 第二章 會計(jì)電算化內(nèi)部控制理 論分析 ........................ 5 企業(yè)內(nèi)部控制 .............................................................................................................. 5 企業(yè)內(nèi)部控制的概念 ........................................................................................... 5 企業(yè)內(nèi)部控制的功能 ........................................................................................... 6 會計(jì)電算化的內(nèi)部控制分析 ...................................................................................... 7 會計(jì)電算化中的內(nèi)部控制的內(nèi)容 ....................................................................... 8 會計(jì)電算化中的內(nèi)部控制的作用 ....................................................................... 8 會計(jì)電算化下的內(nèi)部控制的變化 ..................................................................... 10 會計(jì)電算化內(nèi)部控制內(nèi)容研究 ................................................................................ 11 會計(jì)電算化一般控制 ......................................................................................... 11 會計(jì)電算化應(yīng)用控制 ......................................................................................... 15 本章小結(jié) .................................................................................................................... 16 第三章 企業(yè)在會計(jì)電算化的內(nèi)部控制下存在的問題 ............. 17 黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計(jì) 我國會計(jì)電算化內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 ............................................................................ 17 企業(yè)在會計(jì)電算化中存在的問題 ............................................................................ 18 內(nèi)部控制在電算化環(huán)境下的機(jī)制不完善 ......................................................... 18 信息數(shù)據(jù)安全性下降 ......................................................................................... 18 差錯反復(fù)發(fā)生的可能性增大 ............................................................................. 19 會計(jì)電算化的基礎(chǔ)管理工作薄弱 ..................................................................... 19 會計(jì)電算化系統(tǒng)中軟件本身存在的問題影響了內(nèi)部控制 ............................. 19 數(shù)據(jù)處理方式的程序化易導(dǎo)致連續(xù)性及重復(fù)性錯誤的發(fā)生 ......................... 20 本章小結(jié) .................................................................................................................... 20 第四章 加強(qiáng)會計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施 ..................... 21 加強(qiáng)會計(jì)電算化內(nèi)部控制的具體措施 .................................................................... 21