【正文】 000 貸：固定基金 40 000 【例題】某省總工會經(jīng)批準(zhǔn)報廢鍋爐一臺，殘值2 000元，存入銀行，鍋爐原賬面價值為65 000元。實際發(fā)放工資（離退休費）時，借記“行政支出”等科目，貸記“應(yīng)付工資（離退休費）”；同時，借記“應(yīng)付工資（離退休費）”，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目?！纠}】某市基層工會收到經(jīng)費收入6萬元，其中本級留成3．6萬元，應(yīng)上繳上級2．4萬元，根據(jù)工會經(jīng)費收繳報告表等，作會計分錄為：借：銀行存款 60 000 貸：撥繳經(jīng)費收入 36 000 應(yīng)付上級經(jīng)費 24 000（2）應(yīng)付下級經(jīng)費指本級工會應(yīng)付下級工會的各項補助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金?！纠}】某縣總工會對其辦公大樓進行修繕，發(fā)生基建工程款120 000元，款項用銀行存款支付，工程尚未完工。實際支出時，借記本科目（增收留成基金），貸記“銀行存款”等科目。（1）提取后備金時，按照實際提取金額沖減結(jié)余；（2）使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額?！纠}】某基層工會收到工會經(jīng)費20萬元，按相關(guān)規(guī)定，本級留用12萬元。在實行國庫集中支付的地區(qū)：（1）收到財政直接支付的政府補助，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，借記有關(guān)支出科目，貸記“政府補助收入”科目。（1）收到投資收益時，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”。（2）縣級以上工會提取工會干部權(quán)益保障金時，借記“維權(quán)支出”，貸記“專用基金——權(quán)益保障金”科目。賬務(wù)處理詳見固定資產(chǎn)。（4）對外捐贈支出，借記“其他支出”，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。員工因私事請假1天以內(nèi)的（含1天），由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；3天以內(nèi)的（含3天），由副總經(jīng)理批準(zhǔn)；3天以上的，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、工作時間禁止打牌、下棋、串崗聊天等做與工作無關(guān)的事情。十二、員工的考勤情況，由各部門負(fù)責(zé)人進行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。十一、經(jīng)總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，決定假日加班工作或值班的每天補助20元；夜間加班或值班的，每個補助10元；節(jié)日值班每天補助40元。六、1個月內(nèi)遲到、早退累計達3次者，扣發(fā)5天的基本工資；累計達3次以上5次以下者，扣發(fā)10天的基本工資；累計達5次以上10次以下者，扣發(fā)當(dāng)月15天的基本工資；累計達10次以上者，扣發(fā)當(dāng)月的基本工資。節(jié)日值班由公司統(tǒng)一安排。（2）收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報表。（3）毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。（3）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記“行政支出”。支出按照功能分為： 、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出?！纠}】某市總工會收到所屬三產(chǎn)管理部門上繳的收人15 200元。（3）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“上級補助收入”，貸記“結(jié)余”科目。、下級工會按規(guī)定上繳、上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費。【例題】某市總工會當(dāng)年上交全國總工會經(jīng)費2 000萬元，根據(jù)規(guī)定，已上解全國總工會經(jīng)費的10%提取增收留成基金200萬元，5％提取財務(wù)專用基金100萬元，提取工會干部權(quán)益保障金30萬元，作會計分錄為：借：其他支出 3 000 000 貸：專用基金——增收留成基金 2 000 000 ——財務(wù)專用基金 1 000 000 同時：借：維權(quán)支出 300 000 貸：專用基金——權(quán)益保障金 300 000 【例題】某市總工會開展工會財會工作競賽，共評選出先進單位10個，每不單位獎勵2 000元，先進個人20個，每人獎勵200元，用銀行存款支付。提取專用基金時，按照實際提取金額計入當(dāng)期支出；使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額；專用基金未使用的余額，可滾存下一使用。收到工會經(jīng)費，按下級工會經(jīng)費收繳報告表中的相關(guān)金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應(yīng)收下級經(jīng)費”、“銀行存款”等科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的部分，貸記“應(yīng)上繳經(jīng)費”，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的部分，貸記“應(yīng)付下級經(jīng)費——應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費”科目?！纠}】某工會為改造職工業(yè)務(wù)活動室，向銀行借資12萬元。根據(jù)相關(guān)購貨發(fā)票、驗收單及相關(guān)付款憑證，作會計分錄為： 借：資本性支出 2 396 貸：銀行存款 2 396 同時：借：固定資產(chǎn)——打印機 2 396 貸：固定基金 2 396 【例題】某市總工會經(jīng)批準(zhǔn)，決定自行建造一棟辦公大樓。處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入（或損失）計入當(dāng)期收入（或支出）。（2）單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。同時借記“投資基金”科目，貸記“結(jié)余”科目。以貨幣資金對外進行股權(quán)投資，借記“投資”，貸記“銀行存款”等科目；同時，借記“結(jié)余”科目，貸記“投資基金”科目。根據(jù)經(jīng)審核的購貨發(fā)票及相關(guān)付款憑證，作會計分錄為：借：庫存物品 2 800 貸：銀行存款 2 800 【例題】某工會年終盤點庫存材料，甲材料毀損150千克，每千克50元，合計7 500元。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實際支付的價款記賬。根據(jù)下級工會經(jīng)費收繳報告表中的相關(guān)金額，借記“應(yīng)收下級經(jīng)費”，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記“撥繳經(jīng)費收入”科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的部分，貸記“應(yīng)付上級經(jīng)費”科目。根據(jù)上級工會回?fù)?、專項和超收等補助通知中的相關(guān)金額，借記“應(yīng)收上級經(jīng)費”（應(yīng)收上級補助），貸記“上級補助收入”科目相關(guān)明細(xì)科目。作會計分錄為： 借：零余額賬戶用款額度 800 000 貸：政府補助收入 800 000 該工會用財政授權(quán)支付用款額度支付工會離退休人員生活補貼200 000元，作會計分錄為： 借：行政支出——對個人和家庭的補助 200 000 貸：應(yīng)付地方（部門）津貼補貼 200 000 借：應(yīng)付地方（部門）津貼補貼 200 000 貸：零余額賬戶用款額度 200 000 【例題】某工會某財政支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)為1 000 000元，財政直接支付實際數(shù)額為800 000元，年終時，作如下會計處理： 借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付 200 000 貸：政府補助收入 200 000四、借出款借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。經(jīng)批準(zhǔn)，作如下會計處理： 借：庫存現(xiàn)金 10 貸：其他收入 10三、零余額賬戶用款額度（一）收款在財政授權(quán)支付方式下，收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到賬通知書”時，根據(jù)通知書所列數(shù)額，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“政府補助收入”科目。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。四、一致性工會會計應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。（貨幣計量），以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補充。；，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計。（六）會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強會計 人員的教育和培訓(xùn)工作。二、會計管理制度為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經(jīng)濟管理和 財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。財務(wù)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要制度，為保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下具體規(guī)定。來第三篇：企業(yè)會計制度范本XX縣運河湖產(chǎn)品有限公司(公司財務(wù)制度)一、財務(wù)管理制度為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，特制定本制度。例如：當(dāng)企業(yè)所提供的勞務(wù)不能可靠的估計時，新《企業(yè)會計制度》就明確規(guī)定了收入的確認(rèn)額不能超過預(yù)計可能得到補償?shù)囊寻l(fā)生成本額，并且規(guī)定了合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入時，應(yīng)將預(yù)計損失計入當(dāng)時費用，另外對于企業(yè)發(fā)生的或有收入，在此項收入來實現(xiàn)前不得作為收入處理。一、資金方面（一）新《企業(yè)會計制度》最大的一個特點就是擴大了對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取范圍與提取比例，而舊的分行業(yè)會計制度對資產(chǎn)的定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)中沒有考慮資產(chǎn)作為一種能夠帶來未來經(jīng)濟利益的資源這個至關(guān)重要的經(jīng)濟屬性，使一些不符和資產(chǎn)定義或者已經(jīng)喪失價值的項目都作為資產(chǎn)核算和報告，而資產(chǎn)價值的減損又得不到恰當(dāng)?shù)?更多精彩范文點擊主頁搜索反映，最終必然導(dǎo)致會計信息背離經(jīng)濟事實。第四章 會計報表第十條 會計報表概述一、會計報表的作用建設(shè)單位會計報表是根據(jù)日常會計核算資料，采用一系列的指標(biāo)體系，定期綜合反映基本建設(shè)計劃、基本建設(shè)財務(wù)計劃和基本建設(shè)概預(yù)算完成等基本建設(shè)經(jīng)濟活動情況的報告文件。第九條 會計帳簿帳簿是根據(jù)會計憑證進行登記，用以全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地反映一定時期經(jīng)濟活動全部過程的工具。因此，會計憑證具有以下作用：，并明確經(jīng)濟責(zé)任。支付工程款和隨同工程價款一并結(jié)算的各項支出，借記本科目，貸記“基建投資借款”、“銀行存款”科目。補付的設(shè)備款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（3）本年其他撥款：核算本年內(nèi)除以上各項撥款外的其他各種基本建設(shè)撥款，如其他單位、團體或個人無償捐贈用于基本建設(shè)的資金或物資等。第252號科目其他應(yīng)收款，預(yù)付工程款以外的各種應(yīng)收及暫付款項，包括應(yīng)收取的各種賠款、罰金和存出保證金，以及其他各種應(yīng)收、暫付款項。建設(shè)單位根據(jù)有關(guān)合同規(guī)定或由于物資供應(yīng)方式等原因，負(fù)責(zé)供應(yīng)一部分施工材料的，撥付材料的價款可直接在“應(yīng)付工程款”科目核算。，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的單位或個人使用，不準(zhǔn)將支票交給供貨單位代為簽發(fā)。材料成本差異率計算公式如下：本月材料成本差異率＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月收入材料的成本差異）／（月初結(jié)存材料的計劃成本＋本月收入材料的計劃成本）100％結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，借記“建筑安裝工程投資”、“待攤投資”等科目，貸記本科目（實際成本小于計劃成本的差異，用紅字登記）。第214號科目庫存材料。：根據(jù)發(fā)票帳單支付器材價款和運雜費，借計本科目，貸記“銀行存款”。第201號科目固定資產(chǎn)。建設(shè)單位用基建投資購建的在建設(shè)期間自用的固定資產(chǎn)，也通過本科目核算。，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。（11）報廢工程損失：核算由于自然災(zāi)害、管理不善、設(shè)計方案變更等原因造成工程報廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。（4）研究實驗費：核算為本建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料，進行必要的研究實驗，按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中必須進行實驗所發(fā)生的費用。，試車合格后，應(yīng)辦理竣工驗收交接手續(xù)，交付使用單位，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。建設(shè)單位自行施工的小型工程，發(fā)生的各項支出，可以直接在本科目核算，借記本科目，貸記“庫存材料”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。第二條 建設(shè)單位要按照《河北省國家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)會計制度（試行）》的規(guī)定，加強基建工作的領(lǐng)導(dǎo)，基建項目要成立專門的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。第四條 各建設(shè)單位基建財會人員要嚴(yán)格遵守《會計法》，按照《會計人員工作規(guī)則》要求忠于職守，履行職責(zé)第五條 本制度適用于河北省國家稅務(wù)局系統(tǒng)實行獨立核算的建設(shè)單位。經(jīng)批準(zhǔn)的報廢工程，借記“待攤投資”科目，貸記本科目。、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆浫虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出。（6）設(shè)備檢驗費：核算按照規(guī)定付給商品檢驗部門的進口成套設(shè)備檢驗費。按規(guī)定計算應(yīng)交的耕地占用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目?；I建單位辦公生活用家具、器具購置以及為進行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)，也在本科目核算。，應(yīng)按下列內(nèi)容計算：（1）房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括：建筑工程成本、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。購建完成交付本單位使用時，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記“建筑安裝工程投資”、“其他投資”、“待攤投資”科目；同時，借記本科目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目。“設(shè)備采購”和“材料采購”兩個明細(xì)科目，并按設(shè)備和材料的類別名稱、型號設(shè)置采購明細(xì)帳進行核算。，借記本科目，貸記“器材采購”科目。第232號科目銀行存款、各種集資款、借款、上級