【正文】 之處提出改進(jìn)措施。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒎出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。在財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴(yán)守財經(jīng)秘密，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。出納人員應(yīng)及時審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實(shí)物的驗(yàn)收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補(bǔ)、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實(shí)、有效等。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。出納人員不得兼任保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。各類財產(chǎn)物資的購買由學(xué)校辦公室實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收領(lǐng)取制度。第24條 所屬各學(xué)校的費(fèi)用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報財務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。⒊文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。具體工作由記帳會計負(fù)責(zé)。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機(jī)關(guān)處理。預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實(shí)事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報支出。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報差旅費(fèi)10元。培訓(xùn)費(fèi)原則上不低于生均公用經(jīng)費(fèi)的5%。第40條 支出管理要求。⒌嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。第43條 銀行帳戶管理。⒌使用各種收支憑證，必須如實(shí)寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資?？铐検崭逗螅瑧?yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。⒈單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。對管理中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時提出改進(jìn)意見。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。預(yù)算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支的規(guī)律，進(jìn)行計算，力求各項數(shù)的真實(shí)準(zhǔn)確，不任意編造。四、支出管理我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費(fèi)及損失，必須嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效果，其支出管理的要求有：嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》的各項規(guī)定。六、負(fù)債管理學(xué)校對不同類別的債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、物相符。[收費(fèi)票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。將全部收入包括財政補(bǔ)助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報經(jīng)財政部門核定。內(nèi)部財務(wù)報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財務(wù)、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機(jī)關(guān)處理。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應(yīng)如實(shí)寫明用途。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬；⒊支付個人的各種獎金；⒋各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；⒌向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⒎結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動用現(xiàn)金。出納人員和報帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。平時開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。⒉單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。⒊經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項經(jīng)費(fèi)支出的不同特點(diǎn)，采取分類項的管理辦法。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進(jìn)行專項驗(yàn)收。⑸購進(jìn)的資產(chǎn)單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：⒈辦公費(fèi)用。⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報支出。⒉調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒈收取工本費(fèi)的項目只能使用《行政機(jī)關(guān)工本費(fèi)收據(jù)》；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。第28條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。行政事業(yè)性收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)按財政、物價部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約?；藣徫挥捎泿嫾嫒?。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目。第13條 財會人員任用的基本條件。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第11條 出納會計崗位職責(zé)。⒍組織編制全校經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計劃使用經(jīng)費(fèi)，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。⒌審批校經(jīng)費(fèi)預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，并對學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項作出決策。第8條 報帳員負(fù)責(zé)登記本?，F(xiàn)金的收付。第二章 各項制度第4條 本校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報帳管理”的財務(wù)管理體制。第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報批手續(xù)。第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度。嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，并實(shí)行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。第二條：收入管理的要求：必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。原始記錄編號。審核和批報兩項工作不得兼任。報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進(jìn)上下級均忠于職守。組長由學(xué)校校長擔(dān)任，小組成員由教代會推選。(2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。第三章 基礎(chǔ)管理制度第一節(jié) 財務(wù)處理程序第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。第十六條本制度從頒布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內(nèi)容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。六、嚴(yán)格執(zhí)行校長“一支筆”審批、審簽和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人會簽制度。學(xué)校自行組織的各類考試、閱卷活動，一律不安排用餐。六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。三、學(xué)?！耙话咽帧笔鞘召M(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，各處（室）、年級負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費(fèi)。第十條加強(qiáng)學(xué)校債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模（年終負(fù)債總額一般不得超過下一年度預(yù)算外收入總額的50%）；確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報市教育局、財政局審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。第六條學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有效益流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第七條根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。該補(bǔ)收的費(fèi)用按規(guī)定報批后，由班主任負(fù)責(zé)按實(shí)收齊后繳給學(xué)校財務(wù)部門，辦理相關(guān)票據(jù)手續(xù)。學(xué)校如需獨(dú)立設(shè)置工會帳目和紅十字會帳目，一律設(shè)在本校財務(wù)機(jī)構(gòu)。四