企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10-18號(存儲版)
【正文】 配方案應(yīng)當(dāng)兼顧投資者的（近期和長遠(yuǎn)利益）負(fù)責(zé)資金活動日常管理的部門是（財會部門）企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。嚴(yán)格履行簽字蓋章手續(xù)企業(yè)股利分配方案應(yīng)當(dāng)兼顧投資者的（）。（）正確重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。（）正確11企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。倉儲記錄8實行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質(zhì)（）。（）正確6涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。無形資產(chǎn)投資預(yù)算的審批存貨的保管于下列哪項職務(wù)是不相容的（）。（）正確企業(yè)可以采用招標(biāo)等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險，防范資產(chǎn)投保舞弊。（）正確企業(yè)不應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（公開招標(biāo)）。（正確）企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告（保密制度）。為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告（審核制度）。（正確）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。（3）人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)。（二）激勵政策激勵是控制員工素質(zhì)一個重要方面，可以激發(fā)員工內(nèi)在的工作動力，激發(fā)他們努力工作，更好地去實現(xiàn)企業(yè)既定的目標(biāo)和任務(wù)，更好地履行其工作職責(zé)。成都的員工曾經(jīng)反映說工資低，人力資源部就通過調(diào)查市場，發(fā)現(xiàn)情況的確如此，然后給員工調(diào)工資。有的企業(yè)為了讓薪酬更加合理，更加能反映員工的工作業(yè)績，不惜將薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬體系制定得非常復(fù)雜和繁瑣（并且還有繼續(xù)復(fù)雜下去的趨勢）。摩托羅拉意識到這種情況，采取了更加靈活的薪金制度，調(diào)動了員工的積極性，做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，勞有所獲，多勞多得。以前獎金與全球市場掛鉤，2000年以一個國家的業(yè)績?yōu)楠劷鹂己艘罁?jù)。三、薪酬及激勵政策（一）薪酬政策制定與人力資源考核相掛鉤的薪酬制度，規(guī)范分配行為，調(diào)動員工積極性和創(chuàng)造性，促進企業(yè)及員工自身的發(fā)展。培訓(xùn)則是保證和提高員工職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的重要途徑。企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當(dāng)切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求。：（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。（正確）為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部報告指標(biāo)體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況）。（正確）企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（錯誤）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。企業(yè)提出項目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（整體規(guī)劃）。（）錯誤存貨的請購與審批可以由同一人擔(dān)任。追查非正常報廢責(zé)任人其他選項提出報廢申請注明報廢理由估計出售價值11C存貨歸口分級管理的主要部門是（）。（）錯誤第8號資產(chǎn)管理單項選擇題無形資產(chǎn)處置的負(fù)責(zé)部門是（）。（）正確企業(yè)應(yīng)采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費6采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。（）正確9企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進行科學(xué)論證，可以依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動。A發(fā)行債券B短期融資C購買國債D發(fā)行股票判斷題資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。資金體外循環(huán)企業(yè)資金活動管控不嚴(yán)可能導(dǎo)致的結(jié)果是（）。（正確）09企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。判斷題01董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。一方面，在預(yù)算執(zhí)行過程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，如果片面強調(diào)預(yù)算的剛性，預(yù)算就會變得呆板僵化，妨礙企業(yè)的有效運作，此時，預(yù)算調(diào)整就必不可少；另一方面，預(yù)算調(diào)整又是一個十分規(guī)范的過程，必須建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進行調(diào)整，在變化中求不變。（）對錯對外擔(dān)保對上市公司的風(fēng)險是非常直接的，一旦被擔(dān)保公司沒有按期履行還款協(xié)議，則擔(dān)保公司就成了還款的責(zé)任人。，是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。% % % % ABCD二、多選題預(yù)算編制的程序可分為：自上而下式、自下而上式以及上下結(jié)合式3種方式。，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審
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