【正文】 金收入債務收入非稅收入轉移性收入政府性基金收入專項收入彩票資金收入行政事業(yè)性收入罰沒收入其它收入國有資本投資收益國有資源收入煙酒化妝品貴重首飾鞭炮焰火成品油輪胎汽車高爾夫球及球具高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實木地板統(tǒng)收統(tǒng)支制度企業(yè)獎勵基金制度企業(yè)基金制度利潤留成制度利改稅制度承包制稅利分流制度試行國有資本經(jīng)營預算下的國家與國有企業(yè)之間利潤分配制度財政管理包括直接財政管理和間接財政管理財政的直接管理包括：政府預算管理、預算外資金管理、稅收管理、國有資產(chǎn)管理、財政投資管理、行政事業(yè)單位財務管理等內(nèi)容計劃性完整性公開性法治性統(tǒng)一性性預算編制的分類基礎不同預算涵蓋的范圍不同預算管理的側重點不同預算管理的方式不同預算細化分類不同預算編制的方式不同（時間夠可擴展答題）P208（改革的主要內(nèi)容）中央與地方的事權劃分和支出劃分中央與地方的收入劃分分設中央與地方兩套稅務機構中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定財政收入監(jiān)督財政支出監(jiān)督會計監(jiān)督財政內(nèi)部監(jiān)督財經(jīng)違法案件處罰作圖分析問：財政的本質（政府經(jīng)濟的作用）[以國家或政府為主體的分配關系]（分析由政府，企業(yè)，家庭 關系出發(fā)）P/2425家庭在消費上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤的最大化，政府在經(jīng)濟決策上可能更注意增進社會福利的最大化。假設政府對賣者征收沒單位為T的從量稅，則相應的賣者每單位成本上升T，賣者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣者1得倒的價格有P1上升到P1’,賣者2得倒的價格由P2上升到P2’，且P1’P1P2’P2，賣者1比賣者2轉嫁； 更多的稅負總之，稅負轉嫁的主要途徑是價格變動，轉嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時，就供給和需求的相對彈性來說，哪方面彈性小，稅負就向哪方面轉嫁。如經(jīng)濟建設支出、文教支出、行政管理、國防支出等。瓦格納法則p37 是解釋一國經(jīng)濟發(fā)展與財政支出的關系。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉移性支出 基尼系數(shù)表示收入分配不公平程度的指數(shù)。企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。在發(fā)達國家，轉移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉移性支出比例低。擠出效應一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。公債的投資效應： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲?；擠出效應：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應；同時形成資金市場利率上升的壓力,導致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）擠出效應在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應不明顯。P33 性質：是相對于政府購買性支出而言的。實現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能；合理的財政轉移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調(diào)控能力，促進資源的有效配置；合理的財政轉移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟走向良性循環(huán)。財政部財政科學研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務總余額在4萬億元以上，%，%，%。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎，以補充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。（分為： 純公共產(chǎn)品、準公共產(chǎn)品）方式：純公共產(chǎn)品，財政提供； 準公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。實質：p265 分稅制：p2711我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構成。分步實施了改革農(nóng)村稅費，完善貨物和勞務稅制、所得稅制、財產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務部門負責征收；（實際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務院決定從2000年起暫停征收；分配不公平體現(xiàn)：行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入約40倍）措施：個人所得稅制改革；加大轉移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配1我國財政“優(yōu)化財政支出的結構，保障和改善民生”的內(nèi)容應該包括哪些？優(yōu)化財政支出結構，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達地區(qū)的支持力度，切實保障和改善民生，推動經(jīng)濟增長、結構調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。十二五期間進一步加大對財政支出結構調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：繼續(xù)增加教育經(jīng)費，提高教育資金的使用效率加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務和保障水平；加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造支持加快建設覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進一步擴大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點范圍，并將試點地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍加強農(nóng)村基礎設施建設，大力推廣農(nóng)田水利建設、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災害防治等，切實改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進經(jīng)濟結構調(diào)整和發(fā)展方式轉變壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經(jīng)紀律約束黨政機關過緊日子。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。其核心是各級政府預算收支范圍以及管理職權劃分和相互間的制衡關系。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務風險爆發(fā)，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟發(fā)展也可能停頓。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP100%、國債借債率=當年國債發(fā)行額 / 當年GDP 100%（一般控制在5%10%）、債務依存度= 當年國債發(fā)行額 / 中央財政支出 100%）表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務與隱性債務的問題。合理的財政轉移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內(nèi)，結論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應。外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟活動施加直接影響的行為簡述公債的經(jīng)濟效應與政策效應。（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質，實質上成為了地方政府的隱形財政債務。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D移，在社會成員中進行再分配的活動。財政職能是由財政本質所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉移的。不但解釋了財政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財政支出結構得到變化?？赏ㄟ^增加財政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴大需求。 說明了又計劃經(jīng)濟體制轉變到市場經(jīng)濟體制中，經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國家經(jīng)過國有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補貼的收入，而教育的支出的大力增加，會使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財政收入的增加。征稅后，消費者1承受的價格由P1上升到P1’,消費者2承受的價格由P2上升到P2’,且P2’P2P1’P1,消費者2比消費者1承受了更多的稅負。13，財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅?！?社會生活質量逐步提高?！?中央預算平衡和地方預算平衡?！?實行政府采購制度。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結構，而不增加總需求?！?與商業(yè)流轉環(huán)節(jié)相適應又不受流轉環(huán)節(jié)的影響。稅收對投資的影響：收入效應：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。2稅收經(jīng)濟效應分析稅收有哪些經(jīng)濟影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）。○3課稅范圍廣的商品易轉嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉嫁?；燹D或散轉。特征：○1與價格升降直接聯(lián)系，價格升降由稅負轉移引起。稅收努力：稅務當局征收全部法定應納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。2稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解?！?價格對收入的影響。未來：○1效率優(yōu)先，兼顧公平。2我國社會保障現(xiàn)狀及未來?！?財政補貼可以改變供給結構。1財政補貼和稅收支出基本含義?！?農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點所決定的?！?私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資?！?外交。1影響我國行政管理費用的因素及行政管理費用的有效控制?！?按功能分：類、款、項三級科目。政府主要通過強制征稅來提供純公共物品。宏觀因素：○1經(jīng)濟性因素。私人物品是指能夠滿足個人需求的商品服務?！?實行公共管理制。□3經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。內(nèi)容：○1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配。財政職能的理解及運用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展）。表現(xiàn)：○1壟斷○2信息不充分和不對稱○3外部效應與公共物品○4收入分配不公○5經(jīng)濟波動政府對市場失靈的干預手段有哪些？○1立法和行政手段。2 公共產(chǎn)品的層次性決定了分級財政體制的必要性。5 支持 了社會保障體系的建設。3 調(diào)節(jié)方式不同。結構性財政政策是國家通過調(diào)整財政分配變量，引起經(jīng)濟結構內(nèi)部不同部分之間相對關系的變動，實現(xiàn)經(jīng)濟結構合理化的財政政策。需要資源都進入使用狀態(tài)和資源配置結構合理化兩個條件；有兩個作用點，通過財政分配將過于突出的長線壓縮下來；通過財政分配將過于緊繃的短線拉上去。財政政策的作用對象：1 國民經(jīng)濟運行過程，也就是社會在生產(chǎn)過程。3 分期逐步償還法 國家對一種債權規(guī)定幾個還本期，每期還本一定比例，直至債券到期為止，本金全部償還完畢。國債負擔率=國債償債率 指一國在某個時期償付國債本息額占財政收入的比例，反映著財政收入對國債還本付息的保證程度。國家通過國債把社會上暫時閑置不用的資金轉化為財政資金，有助于減少國民經(jīng)濟運動中的不確定因素。二 國債種類；1按發(fā)行地域分，國內(nèi)公債和國外公債；2按償還期限分，分為短期、中期、長期國債。國債的特征：1自愿性 國債的認購者是完全建立在自愿的基礎上來承購國債的。稅收效應（論述）稅收效應就是因政府課稅而使納稅人減少了自身利益，使其經(jīng)濟行為和經(jīng)濟選擇方面所作出的反應。出現(xiàn)在供求失衡。經(jīng)濟效率的本質是資源配置問題，當有限的資源能得到最合理的配置，經(jīng)濟效率亦是最佳的。二 【稅收公平與效益原則】稅收的公平原則包括受益原則和能力原則。財產(chǎn)稅類是以納稅人擁有的應稅財產(chǎn)的數(shù)額或價值為課稅對象的各種稅收。取得同樣的稅收收入可以采用兩種稅率而低稅率可以刺激經(jīng)濟增長，稅基擴大，稅收收入也會隨之提高。稅收的固定性，國家征稅是依照預選規(guī)定的標準連續(xù)課征的。二十世紀九十年代以來，我國逐步建立和推廣了城鎮(zhèn)最低生活保障制度，1999年10月1日正式實施的《城市居民最低生活保障條例》。社會救濟與社會保險的區(qū)別主要體現(xiàn)在資金來源上。道德風險是指投保人依仗收報身份，可能不再主動去規(guī)避損失。社會保障制度包括：社會保險、社會救濟、社會福利。確保重點，照顧一般，也是確定財政補助范圍的原則之一，在補助資金一定的前提下，國家財政必須體現(xiàn)區(qū)別對待。第五章 購買性支出 社會消費一． 文教科學衛(wèi)生支出的性質：非生產(chǎn)性支出和社會消費支出。二 【財政投融資制度】它是以財政信用為基礎籌集資金，以實施政府政策為目的，將通過各種融資方式籌集的資金投向政府所要求發(fā)展的產(chǎn)業(yè)部門的財政金融活動。政府投資的特點：1其投資的目的是為了最大限度的提高整個社會的 宏觀經(jīng)濟效益。公共定價??農(nóng)產(chǎn)品市場是一個發(fā)散型蛛網(wǎng)型市場。政府采購指政府使用財政資金購買所需貨物工程和服務的行為。三．財政支出規(guī)模：政府在一定時期集中、占有和使用財政資源的數(shù)量狀態(tài)。財政支出的社會經(jīng)濟原則包括效率、公平、穩(wěn)定三原則。個人收入財政地位的未來走向的的影響因素（1）個人收入水平（2）個人收入差距（3）公民自覺納稅意識（4）稅收征管水平（5）稅制結構 【五】．國家與農(nóng)民之間的分配關系（一）農(nóng)民為國家財政上繳 收入，有直接和間接兩種方式，以間接為主。二．國家和非國有經(jīng)濟單位之間的分配關系。財政收入分配職能的作用效果主要體現(xiàn)在降低基尼系數(shù)上。其財政分配制度主要是（1）累進課稅制度。一種是直接方式（財政投資支出）一，種是間接方式（稅收政策）財政資源配置職能的作用領域不能過大，畢竟市場機制是市場經(jīng)濟中資源配置的主導力量，只要外部性不太強烈就聽憑市場機制發(fā)揮作用，矯正不是取代，決不能用財政機制代替市場機制。結果公平是公平的狹義概念。條件性市場缺陷包括1，競爭的不完全2 外部效應3 信息不充分4 交易成本 偏好不合理；原生性市場缺陷包括收入分配不公和經(jīng)濟波動。財政學的學科性質：財政學是一門宏觀經(jīng)濟學科；財政學是一門應用經(jīng)濟學科；財政學是一門基礎理論學科。第一篇：財政學復習資料（大全）緒論財政現(xiàn)象的特征：（1）以國家為主體(2)以社會商品和服務的總價值為分配客體，在價值構成上包括C+V+M，但最主要的是M——剩余產(chǎn)品價值。斯密被公認為財政學的鼻祖。包括條件性市場缺陷和原生性市場缺陷。三、廣義公平有三個含義：起點公平；規(guī)則公平和結果公平。資源配置職能主要體現(xiàn)在矯正外部性，手段主要有