【正文】 狀況審查意見。財務部門應為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調整銷售策略提供信息，要積極開展應收賬款分析，及時編制應收賬款賬齡分析表，計算客戶應收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關部門通報。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護企業(yè)的權益。1應收賬款拖欠的成因分析除了通常的債務人財務困難無法及時償還外，應收賬款拖欠還有以下原因：在社會信用建設方面我國做了一系列的努力，如：國務院下發(fā)了《國務院辦公廳關于社會信用體系建設的若干意見》；浙江、湖南、山西、深圳等地方出臺了企業(yè)信用管理辦法；上海、江蘇、浙江合作打造“信用長三角”；國家稅務總局制訂了《納稅信用等級評定管理試行辦法》。有銷售合同的，合同的要素不符合合同法規(guī)定，為日后企業(yè)糾紛埋下伏筆。社會信用體系將使企業(yè)信用與企業(yè)的信譽、貸款、經濟活動等息息相關，成為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，信用缺失或信用不良的企業(yè)將無立足之地。對于應收賬款還可以采取保障債權、商賬追收或資產保理等措施減少賒銷風險。在市場激烈競爭的機制下，企業(yè)為了擴大市場占有率，往往通過賒銷的銷售方式來增加其產品的銷售量，而賒銷的結果就是產生相應的應收賬款。更具體地說，應收賬款管理是要按時足額收回賬款，最小化持有應收賬款的成本，最大化應收賬款的凈收益，讓客戶重新啟動還款計劃，并鼓勵客戶盡快結清款項以及節(jié)約費用。為了確保應收賬款按時足額收回，企業(yè)應定期核對應收賬款，并向賒銷客戶寄送對賬單，核對應收賬款往來發(fā)生額及余額，以保證雙方在應收賬款金額、還款期限等方面達成一致；對客戶提出的異議要認真對待，及時查明原因，并做出相應處理；根據信用管理部門提供的分析信息加大監(jiān)督力度，督促相關銷售人員提前催收賬款，盡量避免發(fā)生壞賬損失。對于逾期仍未收回的款項，應視賬齡長短及時進行分析，并采取積極措施予以收回。再次，通過函電或專程上門實施催收。參考文獻：[1] 王爽《淺談企業(yè)應收賬款管理問題與解決對策》[J] 時代經貿 2012（4）.[2] 黃艷秋《加強企業(yè)應收賬款管理策略探究》[J] 現代商貿工業(yè) 2012（4）.（作者單位：鐵法煤業(yè)集團建設工程有限責任公司）。催收賬款的程序一般為：首先，應收賬款到期時，通過信函、電話或電報的方式禮貌地提醒對方付款期己到，應予付款。賒銷合同到期時，企業(yè)應及時進行款項催收。如：對賒銷者的經營情況、商品銷售狀況、貨款償付能力及信用質量進行深入調查，分析客戶的現金持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要，應將掛賬金額大、信用質量差的客戶欠款作為分析重點。而應收賬款管理就是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要負擔的成本之間做出權衡，在控制應收賬款成本和風險最小的前提下，最大限度地擴大企業(yè)的銷售規(guī)模，降低和避免信用風險，實現利潤的最大化。因此，探討加強企業(yè)應收賬款的目的及重要性，并采取切實可行的策略加強企業(yè)應收賬款工作，無疑對企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)健經營具有十分重要的現實意義。，采用保障債權、資產保理等措施減少賒銷風險不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，企業(yè)的應收賬款最終有可能有一部分收不回來，成為企業(yè)的壞賬損失。與銷售人員業(yè)績掛鉤的應收賬款隨著相關人員的離職造成難以收回的結局。（2）疏忽銷售合同的簽訂。從應收賬款的拖欠成因的分析入手，提出建立健全信用管理體系、完善企業(yè)內部控制、加強事前事中事后控制、建立壞賬準備制度和保障債權等四方面的應對措施，旨在為企業(yè)應收賬款管理提供幫助。，利用法律武器依法保護企業(yè)權益企業(yè)應加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。登記內容包括對客戶銷售各種產品所提供的信用條件、建立賒銷關系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等。建立賒銷聯合審批制度。在確定賒銷策略時，一定要謹慎，科學測算各種賒銷策略給企業(yè)增加的收益和由此所付出的代價。由于對產品銷售后長期不能收回貨款缺乏相應約束制度，導致大量應收賬款沉積下來，有的變成壞賬。加強應收賬款的管理已經成為企業(yè)的必修課之一。企業(yè)財務部門應定期配合銷售部門同應收賬款客戶對賬，寄送對賬單，獲取經對方供銷、財務經辦人員確認并簽章的對賬單，發(fā)現有對賬不符的要雙方及時查清原因，數額較大時，通過信函、電話無法查清的，可派人同客戶進行仔細核對，查清原因及時調賬。根據不同用戶的信用等級差別，結合產品銷售市場占有率，生產需求狀況及趨勢變化等，合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期限。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎上，再派人與其面對面地溝通，協商一致，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經有關部門或人員與原件核對無誤后分別交企業(yè)財務部門，以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查，起到監(jiān)督和預警作用。財務部門要保持應收賬款經手、管理人員的穩(wěn)定性，不要隨意更換應收賬款負責人，以便于對應收賬款實行負責制和第一責任人制。（三）應收賬款的結算、清理、回收工作不夠力度有的企業(yè)對賒銷客戶的結算不夠重視，有的賬目未抓緊結算，致使結算不斷拖延，賒銷款不能及時收回。如何處理和解決好這一既對立又統一的問題，使企業(yè)實現競爭力增強、收入增加和現金回收的多贏，是企業(yè)應收賬款管理工作的目標。直到4月份對該商場的應收賬款達到100多萬,等于已經占用了鋒華公司90%的周轉資金。，促進生產與銷售的循環(huán)企業(yè)持有產成品存貨，要追加管理費、儲存費、保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無須上述支出。從主觀上我國企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都十分缺乏。（二）應收賬款的成因。如果企業(yè)的應收款項不能及時收回，不但會對企業(yè)自身的資金運轉產生負面影響，而且還可能引發(fā)企業(yè)之間的相互拖欠，從而形成嚴重的三角債問題；而應收賬款一旦形成壞賬，就會令到企業(yè)蒙受嚴重的財務損失，甚至會危及企業(yè)的生存和發(fā)展。第一篇：淺談企業(yè)應收賬款的成因、利弊及管理措施目錄一、應收賬款的含義及成因…………………………………………………………1（一）應收賬款的含義………………………………………………………………1（二）應收賬款的成因………………………………………………………………2二、應收賬款給企業(yè)經營帶來的利弊………………………………………………2（一）應收賬款給企業(yè)帶來的有利方面……………………………………………3（二）應收賬款給企業(yè)帶來的不利方面……………………………………………3三、目前企業(yè)對應收賬款管理過程中出現的較為常見的一些問題………………5（一）對應收賬款的考核制度不完善，內部控制不嚴……………………………6（二）企業(yè)在選擇賒銷客戶簽訂合同時不慎重……………………………………6（三）應收賬款的結算、清理、回收工作不夠力度………………………………7四、針對以上問題提出的一