【正文】 單位或個(gè)人的欠款也好，多是由于銷售或其他業(yè)務(wù)工作形成的欠款。當(dāng)然，如果會(huì)計(jì)超出以上職責(zé)范圍，在未收到貨款的情況下且未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自決定發(fā)貨形成的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)是應(yīng)該承擔(dān)管理上的行政責(zé)任的。應(yīng)收賬款是業(yè)務(wù)人員或者是清欠人員的職責(zé)。一般來說，財(cái)務(wù)只是監(jiān)督部門。（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔(dān)單30%六、應(yīng)收賬款交接管理：（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7 月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。具體措施如下：（1）如往來單位連續(xù)3個(gè)月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，由商務(wù)部負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并督促片區(qū)制定收款措施，加速收款工作；（2）如往來單位連續(xù)4個(gè)月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將以公函形式向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出催款通知，負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并要求片區(qū)限期收回欠款；（3）如往來單位連續(xù)6個(gè)月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出律師函，商務(wù)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理雙方業(yè)務(wù)往來記錄，收集相關(guān)法律憑據(jù)，責(zé)任片區(qū)負(fù)責(zé)落實(shí)對方在用銀行賬戶及相關(guān)債權(quán)信息，積極作好訴訟準(zhǔn)備工作；（4）如往來單位連續(xù)9個(gè)月以上無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將啟動(dòng)訴訟程序，以法律手段收回欠款。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算經(jīng)銷商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷商回款周期超過了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回款金額的萬分之二扣罰片區(qū)計(jì)提的業(yè)績獎(jiǎng)金，同時(shí)按每超一天扣罰區(qū)域營銷總監(jiān)萬分之零點(diǎn)五的個(gè)人收入；如經(jīng)銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬分之一額外獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)域經(jīng)理，萬分之四額外獎(jiǎng)勵(lì)片區(qū)經(jīng)理。信用期從對方單位將貨物驗(yàn)收入庫之日起至對應(yīng)貨款全額到達(dá)公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷商最長信用期不能超過90天。第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進(jìn)行追索。第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第二十五 對應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?，由企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。第十一條企業(yè)應(yīng)對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評(píng)定其信用等級(jí)，并建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案。第二章 職責(zé)分工第四條 應(yīng)收賬款的管理部門包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門和法律事務(wù)部門等。② 逾期應(yīng)收款的確認(rèn)：自確認(rèn)到期應(yīng)收款當(dāng)月起，后一個(gè)月款項(xiàng)仍未收回者。內(nèi)部銷售人員在同一擔(dān)保時(shí)間內(nèi)，擔(dān)?？傤~不能超出一萬元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準(zhǔn)。對方單位在付款時(shí)只支付部分貨款，并積極承諾在承諾期內(nèi)還款的歸為C類，這類應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與對方單位溝通，爭取及時(shí)收款。對于已經(jīng)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備賬款的責(zé)任人員應(yīng)積極追討。，對于超期和加價(jià)應(yīng)收賬款的客戶信息，公司將通過電子表格形式發(fā)給各銷售點(diǎn)和財(cái)務(wù)人員。范圍適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。代理商提出申請信用額度，由財(cái)務(wù)部對其信譽(yù)進(jìn)行評(píng)定，評(píng)定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔(dān)保手續(xù)。每月10號(hào)為到期應(yīng)收賬款核準(zhǔn)時(shí)間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。第七條法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。第十四條客戶信用實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年至少對其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動(dòng)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)。第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并進(jìn)行處理。第七章考核管理第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責(zé)任分明。第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。（二）、經(jīng)銷商資信管理措施內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請。(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管