【正文】 人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。第三十八條 企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。特定商品的特定銷售對(duì)象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；銷售對(duì)象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價(jià)、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來；銷售對(duì)象的經(jīng)營范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。經(jīng)銷商臨時(shí)超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時(shí)收回的公司將暫停對(duì)該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時(shí)提出壞賬核銷專題報(bào)告，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過30 天。（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。1）收款不報(bào)或積壓收款。（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，每個(gè)銷售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程負(fù)責(zé)。對(duì)于大的款項(xiàng)，會(huì)有一個(gè)當(dāng)事人申請(qǐng)、部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過程，這種情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過請(qǐng)注意，是連帶責(zé)任而已。如果會(huì)計(jì)存在故意或者重大過失，還會(huì)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。這些欠款，首先的責(zé)任者，首當(dāng)其沖是當(dāng)事人。七、應(yīng)收賬款清查公司財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見上報(bào)公司。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。(4)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場所的固定電話，家庭電話、法人個(gè)人手機(jī)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷商的返利費(fèi)用及所有返給個(gè)人的款項(xiàng)由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費(fèi)用或扣點(diǎn)經(jīng)費(fèi)中列支。（二）、經(jīng)銷商資信管理措施內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請(qǐng)進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請(qǐng)發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請(qǐng)。第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。第七章考核管理第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責(zé)任分明。第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對(duì)應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并進(jìn)行處理。第十四條客戶信用實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年至少對(duì)其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動(dòng)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)。第七條法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。每月10號(hào)為到期應(yīng)收賬款核準(zhǔn)時(shí)間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。代理商提出申請(qǐng)信用額度，由財(cái)務(wù)部對(duì)其信譽(yù)進(jìn)行評(píng)定，評(píng)定通過方能申請(qǐng)，申請(qǐng)方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔(dān)保手續(xù)。范圍適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。第二十一條 企業(yè)管理部對(duì)財(cái)務(wù)部和銷售部門在執(zhí)行中實(shí)施有效的監(jiān)督。具體比例為： 45（含5年）年收回7090%；5年以上的收回40%60%。財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收賬款明細(xì)報(bào)表及發(fā)出商品明細(xì)表，并做好應(yīng)收款單位賬齡分析和預(yù)警工作，及時(shí)將各類報(bào)表報(bào)送給銷售部門和銷售人員，積極配合銷售人員做好應(yīng)收款賬的核對(duì)工作，及時(shí)提供相關(guān)對(duì)賬資料，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須及時(shí)查明原因進(jìn)行處理和調(diào)整，做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符。銷售臺(tái)賬包括應(yīng)收賬款臺(tái)賬和發(fā)出商品臺(tái)賬。第三章 產(chǎn)品賒銷的管理第十一條 在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由銷售人員先填寫賒銷《請(qǐng)批單》，銷售部門領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用額度簽批。第七條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)辦人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第一篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法第一章 總 則第一條 為加速企業(yè)資金的回籠，提高企業(yè)資金的運(yùn)行效率，防止呆滯賬款的發(fā)生，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，特制定本辦法。第六條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由銷售人員負(fù)責(zé)收集，凡與本公司有業(yè)務(wù)往來的均為資料收集的范圍，完成并交銷售部門匯總建檔。公司市場信用評(píng)價(jià)委員會(huì)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況，予以跟蹤調(diào)整，如特殊情況可臨時(shí)召開市場信用評(píng)價(jià)委員會(huì)。銷售部門及銷售人員必須分別建立銷售臺(tái)賬，掌握所有客戶的產(chǎn)品收發(fā)及收款情況。銷售人員必須根據(jù)自己建立的銷售臺(tái)帳，在與客戶進(jìn)行認(rèn)真對(duì)帳的基礎(chǔ)上，及時(shí)返回核對(duì)的有關(guān)數(shù)據(jù)、傳遞相關(guān)憑證，每月與財(cái)務(wù)部應(yīng)收款會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，以保證財(cái)務(wù)資料的及時(shí)有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)異常情況，必須及時(shí)向銷售公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)現(xiàn)已發(fā)生的呆滯賬款，全員參與催要，具體方式如下：（1）、全額承包債權(quán)，按比例收回賬款，公司不再承擔(dān)任何費(fèi)用。有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單需經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，“交接清單”一式四份，交、接、監(jiān)三方各存一份、公司檔案室存一份。第二篇：應(yīng)收賬款管理辦法目的為