【正文】 稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。提示：無論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。申報(bào)系統(tǒng)里原幣離岸價(jià)和美元離岸價(jià)必須以FOB（貨款）價(jià)填入，若是Camp。（自動(dòng)生成上則需修改）生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)后在綜合數(shù)據(jù)查詢→退（免）稅綜合數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物勞物數(shù)據(jù)查詢→出口貨物勞物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢或匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢。經(jīng)多次申報(bào)仍然無電子信息，可通過退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А隹谛畔⒉樵兩暾?qǐng)錄入，生成電子數(shù)據(jù)→拷U盤至稅局申報(bào)。未認(rèn)定收匯申報(bào)企業(yè)，若稅局要求收匯申報(bào)，在退稅申報(bào)系統(tǒng)→其他申報(bào)向?qū)А渌陥?bào)數(shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）及出口貨物不能收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）里錄入。在2016年5月15日前未申報(bào)免稅的，視同內(nèi)銷于2016年6月15日前辦理增值稅納稅申報(bào)。（海關(guān)代碼前5位數(shù)），若必須寫實(shí)際進(jìn)貨為貨源地請(qǐng)咨詢所屬稅局以確定是否可行。發(fā)生貨物退運(yùn)應(yīng)在退稅申報(bào)系統(tǒng)→單證申報(bào)向?qū)А鷨巫C申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)錄入→生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)→拷U盤到稅局申報(bào)。在退稅申報(bào)系統(tǒng)菜單第五列→綜合數(shù)據(jù)查詢→退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）→匯總相關(guān)數(shù)據(jù)查詢→免抵退匯總申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→審核標(biāo)志為R→當(dāng)期應(yīng)退稅額（免抵退稅申報(bào)匯總表第36行次）→次月網(wǎng)上報(bào)稅填入“增值稅納稅申報(bào)表”→免抵退貨物應(yīng)退稅額（第15行）。進(jìn)入退稅申報(bào)系統(tǒng)當(dāng)前所屬期與網(wǎng)上報(bào)稅所屬期一致。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：（公章）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人：單證號(hào)碼出口（開具）日期備注 4復(fù)核人： 年 月 日四、出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法的調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的計(jì)算方法沒有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算方法調(diào)整如下：（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整，其它項(xiàng)目的計(jì)算不變：生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)： 企業(yè)名稱： 序號(hào)無相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)出口（開是否已經(jīng)進(jìn)行報(bào)關(guān)備注碼 具）日期 單確認(rèn)或增值稅發(fā)票認(rèn)證 單證種類 單證號(hào)碼經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：出口企業(yè)企業(yè)負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：（公章）填表說明：查詢報(bào)關(guān)單信息的，單證號(hào)碼填寫18位報(bào)關(guān)單號(hào)碼；查詢發(fā)票信息的，單證號(hào)碼填寫發(fā)票代碼和號(hào)碼。預(yù)申報(bào)的前期準(zhǔn)備工作首先，做好單證收齊工作?！咎貏e提醒】相關(guān)文件中的“退（免）稅申報(bào)期截止之日” 應(yīng)該理解為“次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日”，而不應(yīng)理解為次年4月30日?！冻隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)第二款。出口退（免）稅申報(bào)期限問題（1）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。第三篇：出口退稅申報(bào)注意事項(xiàng)出口退（免）稅申報(bào)注意事項(xiàng)（2014年1月1日起執(zhí)行）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)）的規(guī)定，自2014年1月1日起對(duì)出口退（免）稅申報(bào)辦法進(jìn)行了調(diào)整。根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)“出口退稅申報(bào)表”（一式四份）。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。貨物出口并按會(huì)計(jì)制度做銷售后次月辦理納稅申報(bào)。八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。（四）代理出口協(xié)議副本。三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；出口貨物專用發(fā)票；委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》。申請(qǐng)辦理退稅。正確計(jì)算免抵退稅額，收集單證，按要求申報(bào)及提供相關(guān)資料。二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；出口貨物專用發(fā)票；稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復(fù)印件?？蓪⑼荒甓葍?nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊歸集填報(bào)審批表，每冊一張。用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各