【正文】 被稅局認(rèn)定為收匯申報(bào)企業(yè)的，在退稅申報(bào)系統(tǒng)第二步→免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集→出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）及出口貨物不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）里錄入，與退稅申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)同時(shí)申報(bào)。免抵退匯總表附表所屬期標(biāo)識應(yīng)為申報(bào)的當(dāng)。二是“90天”。（二）特殊生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)算方法不變同時(shí)滿足以下條件的生產(chǎn)企業(yè)已簽訂出口合同的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細(xì)賬等，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅。收集出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票以及其它單證備案資料，要求完整正確。（3）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)退（免）稅。為便于正確申報(bào)，梳理有關(guān)政策內(nèi)容和申報(bào)要點(diǎn)如下：一、關(guān)于申報(bào)期限問題出口銷售增值稅納稅申報(bào)問題（1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。可將同一內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊歸集填報(bào)審批表，每冊一張。二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；出口貨物專用發(fā)票；稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。（五）“銷售帳”。出口退稅常見疑難解答一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？（一）出口企業(yè)退稅登記登記時(shí)限出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)“出口退稅申報(bào)表”（一式四份）。第二篇：出口退稅注意事項(xiàng)出口退稅注意事項(xiàng)因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)：自取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。【政策理解】增值稅納稅申報(bào)中的銷售額按照財(cái)務(wù)出口銷售額進(jìn)行申報(bào)。一般可以理解為4月15日，遇節(jié)假日順延（因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因引起的順延理應(yīng)也是，如系統(tǒng)故障等特殊情形）。預(yù)申報(bào)結(jié)果處理（1）電子信息齊全、無任何疑點(diǎn)的單證，可以進(jìn)行正式申報(bào)；（2）對發(fā)現(xiàn)出口貨物報(bào)關(guān)單或者其海關(guān)電子信息錯(cuò)誤的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理改單或者修改海關(guān)電子信息（注意：應(yīng)在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真核對）；（3）有疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)屬于憑證信息錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)作相應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；（4）無相應(yīng)電子信息，屬于未在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；因電子信息在途時(shí)間原因，到當(dāng)期納稅申報(bào)截止期仍無相應(yīng)電子信息的，轉(zhuǎn)入下期正式申報(bào)；在退（免）稅申報(bào)期截止之日之前，仍沒有的，則特殊處理（見后面說明）；（5）除上述原因外，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請表》，將缺失對應(yīng)憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。反饋信息出現(xiàn)“特別關(guān)注企業(yè)”，不可申報(bào)退稅，咨詢所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行函調(diào)。（如2015年出口的貨物應(yīng)在2016年4月15日之前各申報(bào)期申報(bào)）若在每年的3月15日之前去年出口的退稅申報(bào)還無電子信息數(shù)據(jù)，則在申報(bào)系統(tǒng)里錄入“出口無電子信息申報(bào)錄入”，申報(bào)時(shí)間為每年的3月15日~4月15日期間備案申報(bào)。在“出口退稅網(wǎng)上申報(bào)”→無相關(guān)電子信息申報(bào)→單獨(dú)申報(bào)。企業(yè)每個(gè)月都必須做退稅申報(bào)，（即使當(dāng)月沒有出口數(shù)據(jù)，即出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入為空)則從第三步“確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)”開始按步驟操作，第五步“增值稅納稅申報(bào)表錄入”必須完成。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。六、申請注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問題出口企業(yè)或其他單位申請注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。【政策理解】到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍無法通過預(yù)申報(bào)的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，只有在收齊退（免）稅申報(bào)憑證及資料的情形下才可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)延期正式申報(bào)手續(xù)；到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍沒有收齊相關(guān)單證資料的，不得再進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)；辦理延期正式申報(bào)手續(xù)，必須在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，逾期不再受理?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第三條第（一）項(xiàng)。（2）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。附送的資料（1）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；（2）企業(yè)章程；（3）國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。第一篇：出口退稅注意事項(xiàng)出口退稅注意事項(xiàng)因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國家稅務(wù)