【正文】 所得征收個(gè)人所得稅（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確 明細(xì)賬無(wú)論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確在我國(guó)境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個(gè)人要繳納契稅。A 6% B 3% C 10% D5%1國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。% % % %2從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)行（C）政策。 （C）（1增值稅稅率或征收率）（1+增值稅稅率或征收率）（B） （ACD） （ABC） 《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD） （ABCD）。（）。（√）「 2000 」25號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.(√)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（√）8個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）8納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（）8個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）8對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（√）8納稅人和負(fù)稅人一致。 根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（B） 我國(guó)稅法規(guī)定，稿酬所得，按（B）征收個(gè)人所得稅。 1納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（D）日內(nèi)繳納稅款 1我國(guó)普遍征收的流轉(zhuǎn)稅種主要有增值稅和（C） 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（B）247。 2自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。 3應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）（1增值稅稅率或征收率）（1+增值稅稅率或征收率）3自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B） 印花稅的稅率有哪兩種形式（AC） 比率稅率 定額稅率 累進(jìn)稅率在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍（BCD）有償提供應(yīng)稅勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 銷售不動(dòng)產(chǎn)無(wú)論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD） 銀行存款日記賬 總賬 明細(xì)賬下列哪些稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅（ACD） 消費(fèi)稅 土地稅 房屋稅以下行為可以免征增值稅的有（）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 避孕藥品和用具 古舊圖書下列哪些項(xiàng)目不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（） 贊助支出 、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的下列哪些費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。它包括（） 林業(yè) 畜牧業(yè) 漁業(yè)1城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（）的單位和個(gè)人。（√）一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（√）1根據(jù)財(cái)稅〔 2012 〕 27 號(hào)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年（含）（√）1制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()1企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣()1對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（√）1納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（√）3企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。(√)4增值稅的基本計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額(√)。()3我國(guó)增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。（√）2應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問(wèn)題：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）2銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額 √2抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（√）納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅（）以物易物銷售的，雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（√）在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。提供特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以特許權(quán)的使用地為所得來(lái)源地。 3集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。 2國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。 1我國(guó)的關(guān)稅屬于（C） 1煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價(jià)稅。（√）第五篇：山東省2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 試題及答案山東省2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 試題及答案承包所得以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的（D）作為一個(gè)納稅計(jì)算納稅。（√）79.“免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）80、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）。，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。 、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（√）1增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD），購(gòu)買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù) ，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D采用兼營(yíng)的手段，縮小不得抵扣部分的比例1稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)混合銷售的認(rèn)定，一般依據(jù)哪些方面（ABCD）A是否簽訂銷售合同B 銷售與服務(wù)對(duì)象是否統(tǒng)一單位 C 發(fā)票開具是否統(tǒng)一單位 D是否分開核算1下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABCD） 1納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅（）正確 錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤 2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減2%征收增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票（）正確 錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確，適用范圍限于個(gè)人。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。 （不違法）原則 （ABCD）、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（ABCD）。 ，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。=含稅銷售額/（1+3%）3% =含稅銷售額/（1+2%）2% =含稅銷售額/（1+3%）2% =含稅銷售額/（1+3%）6% ，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確「 2000 」25號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.()正確 錯(cuò)誤正確答案：正確：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額正確 錯(cuò)誤正確答案：正確。 ，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C) （ABC） （ACD） （ABC）《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD） （ABD） （ABCD）。 （包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫(kù)房存放商品和原材料，但將租賃合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同。某公司職員張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。（.正確正確答案）第十二章企業(yè)所得稅的基本稅率為25%；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或取得與該機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為補(bǔ)充。消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征稅。（.正確增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表IC卡正確答案）。%稅率的有（自來(lái)水圖書化肥電子出版物正確答案