【正文】 ，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額正確 錯(cuò)誤 正確答案：正確企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣除之列。（√）1增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD），購(gòu)買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù) ，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D采用兼營(yíng)的手段，縮小不得抵扣部分的比例1稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)混合銷售的認(rèn)定，一般依據(jù)哪些方面（ABCD）A是否簽訂銷售合同B 銷售與服務(wù)對(duì)象是否統(tǒng)一單位 C 發(fā)票開具是否統(tǒng)一單位 D是否分開核算1下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABCD） 1納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。=含稅銷售額/（1+3%）3% =含稅銷售額/（1+2%）2% =含稅銷售額/（1+3%）2% =含稅銷售額/（1+3%）6%2兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C) 2企業(yè)以“買一贈(zèng)一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的（C）的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。 、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。 ，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。 ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。它包括（） （ABCD） （ABCD）。，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）。（）()，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（√）79.“免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）80、在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。()8虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（√）第五篇：山東省2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 試題及答案山東省2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 試題及答案承包所得以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的（D）作為一個(gè)納稅計(jì)算納稅。 土地使用權(quán)未確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由（D）納稅。 1我國(guó)的關(guān)稅屬于（C） 1煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價(jià)稅。(1消費(fèi)稅稅率)247。 2國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。 ，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。 3集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。提供特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以特許權(quán)的使用地為所得來(lái)源地。 2下列哪些行為不征收營(yíng)業(yè)稅（ABCD），參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 2下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD） 2下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ABCD） 、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD）。（√）納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅（）以物易物銷售的，雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（√）在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（√）1企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（√）2銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額 √2抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（√）2銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（√）2應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問(wèn)題：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）3營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。()3我國(guó)增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。（√）4只向發(fā)包方、出租方交納一定費(fèi)用后經(jīng)營(yíng)成果可以自由支配的，按 10% － 50% 五級(jí)超額累進(jìn)稅率的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅.（）4房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。(√)4增值稅的基本計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額(√)。（√）4生產(chǎn)企業(yè) 應(yīng)稅銷售額超過(guò) 50 萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。（√）3企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。（√）3組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）2消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）1企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的 100% 加計(jì)扣除。（√）一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（√）1根據(jù)財(cái)稅〔 2012 〕 27 號(hào)規(guī)定，企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年（含）（√）1制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()1企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣()1對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（√）1納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。（√）應(yīng)納稅所得額的基本公式：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前虧損（√）企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。它包括（） 林業(yè) 畜牧業(yè) 漁業(yè)1城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（）的單位和個(gè)人。得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩所得，以所得產(chǎn)生地為所得來(lái)源地。 3應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）（1增值稅稅率或征收率）（1+增值稅稅率或征收率）3自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B） 印花稅的稅率有哪兩種形式（AC） 比率稅率 定額稅率 累進(jìn)稅率在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍（BCD）有償提供應(yīng)稅勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 銷售不動(dòng)產(chǎn)無(wú)論何種企業(yè)，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD） 銀行存款日記賬 總賬 明細(xì)賬下列哪些稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅（ACD） 消費(fèi)稅 土地稅 房屋稅以下行為可以免征增值稅的有（）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 避孕藥品和用具 古舊圖書下列哪些項(xiàng)目不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（） 贊助支出 、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的下列哪些費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。 2自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。(1+消費(fèi)稅稅率2在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立(C)專門賬戶——未交增值稅 ——應(yīng)交增值稅 ——增值稅檢查調(diào)整 ——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出2小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。 1納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（D）日內(nèi)繳納稅款 1我國(guó)普遍征收的流轉(zhuǎn)稅種主要有增值稅和（C） 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（B）247。％ ％ ％ ％1一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。 根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（B） 我國(guó)稅法規(guī)定，稿酬所得，按（B）征收個(gè)人所得稅。加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更。（√）8個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）8納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，按當(dāng)月所得由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳（）8個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅（）8對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，按工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅（√）8納稅人和負(fù)稅人一致。（√），對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（√），適用范圍限于個(gè)人。（√）「 2000 」25號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.(√)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（√），按照適用稅率征收增值稅。（）。、附表 、資產(chǎn)負(fù)債表 （ABCD）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）（ACD）的單位和個(gè)人。 （C）（1增值稅稅率或征收率）（1+增值稅稅率或征收率）（B） （ACD） （AB