【正文】 雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）正確 錯誤正確答案：正確“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）正確 錯誤正確答案：正確：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式正確 錯誤正確答案：正確 正確 錯誤正確答案：錯誤10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實(shí)際發(fā)放時，可在實(shí)際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（）正確 錯誤正確答案：正確，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）正確 錯誤正確答案：錯誤()正確 錯誤正確答案：錯誤，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）正確 錯誤正確答案：正確，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確 錯誤正確答案：正確，適用范圍限于個人。（）正確 錯誤正確答案：正確20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）正確 錯誤正確答案：正確第三篇：2015年會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實(shí)務(wù)要點(diǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。% % % % （D） ，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的， ，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。 （包括一般納稅人按征收率計算的應(yīng)納稅款）計入（B）科目。，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。 （C）A財產(chǎn)稅 D其他稅（B）。根據(jù)以上條件，計算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。 ，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C) （ABC） （ACD） （ABC的）《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD） （ABD） （ABCD）。，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。它包括（） （ABCD） （ABCD）。、附表 、資產(chǎn)負(fù)債表 （ABCD）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）（ACD）的單位和個人。（）正確 錯誤正確答案：錯誤，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額正確 錯誤正確答案：正確。中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）正確 錯誤正確答案：正確，按照適用稅率征收增值稅。（）正確 錯誤正確答案：錯誤。（）正確 錯誤正確答案：正確「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.()正確 錯誤正確答案：正確：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）正確 錯誤正確答案：錯誤 、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）正確 錯誤正確答案：正確，我國對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。 C. 正確答案：D在中華人民共和國境內(nèi)，下列哪些屬于營業(yè)稅征稅范圍（） 有償提供應(yīng)稅勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動產(chǎn)正確答案：B,C,D 下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（）贊助支出罰金、罰款和被沒收財物的損失向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)正確答案：A,B,C,D企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的下列哪些費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）正確 錯誤正確答案：正確消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本一致。（）正確 錯誤正確答案：錯誤自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）正確 錯誤正確答案：正確我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式正確 錯誤正確答案：正確納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。（）正確 錯誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（）正確 錯誤正確答案：正確第四篇：2015山東會計繼續(xù)教育__企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧_試題及答案要點(diǎn)山東省會計繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 課間試題及答案（ABD） ：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式(√)（ABCD），并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者 ，須在(A)日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證 A 30 B 20 C 60 D 10 ，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD）A現(xiàn)金日記賬B 銀行存款日記賬C 總賬 D明細(xì)賬，各個賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（√）增值稅的基本計算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額（√），應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額（√），應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在（C）萬以上的，應(yīng)核定為一般納稅人。(√)1在稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立(C)專門賬戶——未交增值稅 ——應(yīng)交增值稅 ——增值稅檢查調(diào)整 ——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1我國對小規(guī)模納稅人的規(guī)定有哪些（ABC）A征收率：3% B不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C 不能開具增值稅專用發(fā)票，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開 D可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（√）1煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價稅。% % % % 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。賬面價值 2存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（C）萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。% % % %2非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿（D）年的個人。（B） 2自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。 我國的關(guān)稅屬于（C） 3小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D）% % % %3企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。根據(jù)以上條件，計算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。 （D） ，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的， ，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。 （包括一般納稅人按征收率計算的應(yīng)納稅款）計入（B）科目。 （ABCD），參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為 、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 ，并獲取利潤的部門。 （不違法）原則 （ABCD） 、罰款和被沒收財物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（ABCD）。增值稅 5印花稅的稅率有哪兩種形式（AC） 5下列屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ABCD）、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金 5以下行為可以免征增值稅的有（BCD） 5企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD） 5下面哪些行為屬于視同銷售行為（ABCD） ，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)5企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD） 5下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD），應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。60、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（AB），為貨物發(fā)出的當(dāng)天 6企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，不得扣除的項(xiàng)目有（ABCD） 、罰款和被沒收財物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)6下列哪些項(xiàng)目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（ABCD）、薪金所得、經(jīng)營所得 、股息、紅利所得；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。（√），但在一個納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（√）“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（√） 70.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實(shí)際發(fā)放時，可在實(shí)際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（）、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)