【正文】 過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。 （不違法）原則 （ABCD）、罰款和被沒收財物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項（ABCD）。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。（）正確 錯誤正確答案：正確“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）正確 錯誤正確答案：正確，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）正確 錯誤正確答案：正確，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確 錯誤正確答案：正確，適用范圍限于個人。% % % % （D） ，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的， ，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。根據(jù)以上條件，計算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。、附表 、資產(chǎn)負(fù)債表 （ABCD）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）（ACD）的單位和個人。中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）正確 錯誤正確答案：錯誤。（）正確 錯誤正確答案：錯誤 、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。（）正確 錯誤正確答案：正確消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本一致。（）正確 錯誤正確答案：正確我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式正確 錯誤正確答案：正確納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。（）正確 錯誤正確答案：正確第四篇：2015山東會計繼續(xù)教育__企業(yè)納稅實務(wù)與技巧_試題及答案要點(diǎn)山東省會計繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實務(wù)與技巧 課間試題及答案（ABD） ：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式(√)（ABCD），并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者 ，須在(A)日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證 A 30 B 20 C 60 D 10 ，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD）A現(xiàn)金日記賬B 銀行存款日記賬C 總賬 D明細(xì)賬，各個賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（√）增值稅的基本計算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷項稅額－進(jìn)項稅額（√），應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額（√），應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在（C）萬以上的，應(yīng)核定為一般納稅人。（√）1煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道（D）的從價稅。賬面價值 2存貨單筆（單項）損失超過（C）萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。（B） 2自2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。根據(jù)以上條件，計算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。 （包括一般納稅人按征收率計算的應(yīng)納稅款）計入（B）科目。 （不違法）原則 （ABCD） 、罰款和被沒收財物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項（ABCD）。60、賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（AB），為貨物發(fā)出的當(dāng)天 6企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時，不得扣除的項目有（ABCD） 、罰款和被沒收財物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項6下列哪些項目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（ABCD）、薪金所得、經(jīng)營所得 、股息、紅利所得；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（√），但在一個納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（√） 70.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（√），我國對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（√)8組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。（√）8企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 C. 我國規(guī)定，進(jìn)口貨物組成計稅價格為（D）+消費(fèi)稅 +關(guān)稅 +關(guān)稅+增值稅 +關(guān)稅+消費(fèi)稅征收營業(yè)稅要核定其計稅價格的，計稅價格公式為（D）（1－營業(yè)稅稅率）B.(1＋成本利潤率)/（1－營業(yè)稅稅率）(1＋成本利潤率)/（1+營業(yè)稅稅率）(1＋成本利潤率)/（1－營業(yè)稅稅率）以下組織中必須要繳納企業(yè)所得稅的是（B） 企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的（D）的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。% % % %1企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價值不超過（）萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（B） 1若股東人數(shù)超過（B）人，只能設(shè)立股份有限公司。(1消費(fèi)稅稅率)D.(材料成本+加工費(fèi))247。% % % %2非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而在境內(nèi)居住不滿（D）年的個人。根據(jù)以上條件，計算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。 3核算一般納稅人月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應(yīng)納稅款）計入（B）科目。1設(shè)立公司需要辦理哪些證照（） 組織機(jī)構(gòu)代碼證 稅務(wù)登記證 開戶許可證1下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn) 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn) 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間1下列哪些所得無論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得（），以被出租財產(chǎn)的使用地為所得來源地。1不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票 ）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請1下面哪些行為屬于視同銷售行為（） 銷售代銷貨物設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 、委托加工貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)1下列哪些行為應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理() 生產(chǎn)用原料用于廠房施工 外購材料用于職工集體福利 購進(jìn)原料直接銷售的1納稅籌劃原則（） 合法（不違法）原則 綜合性原則 事先籌劃原則1農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。、附表 、資產(chǎn)負(fù)債表 印花稅的稅率有哪兩種形式（AC） 3下列屬于個人所得稅免稅項目的有哪些（ABCD）、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金 3增加可抵扣的進(jìn)項稅金的方法有哪些（ABCD），購買具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù) ，要使用正規(guī)的收購發(fā)票，待使用時再做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ，縮小不得抵扣部分的比例3企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD） 3企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABCD） 3賒銷和分期收款銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（AB），為貨物發(fā)出的當(dāng)天 3合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ABCD），并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者 3下列哪些項目屬于我國個人所得稅的征稅范圍（ABCD）、薪金所得、經(jīng)營所得 、股息、紅利所得贈送的商品成本及代顧客繳納的個人所得稅可以在稅前扣除（）財稅「 2003 」 158 號文《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》規(guī)定，納稅內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（√)我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式（√)納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。（）1“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）1我國增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。（√）2由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（√）2自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。()3虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計算以后多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（）4企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣