【正文】 過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元。 （不違法）原則 （ABCD）、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（ABCD）。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確，適用范圍限于個(gè)人。% % % % （D） ，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)(D)的， ，年所得在（C）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。、附表 、資產(chǎn)負(fù)債表 （ABCD）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）（需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)）（ACD）的單位和個(gè)人。中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤 、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。按期納稅的起征點(diǎn)為按月?tīng)I(yíng)業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營(yíng)業(yè)額確定。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式正確 錯(cuò)誤正確答案：正確納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）正確 錯(cuò)誤正確答案：正確第四篇：2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育__企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧_試題及答案要點(diǎn)山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧 課間試題及答案（ABD） ：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式(√)（ABCD），并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者 ，須在(A)日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證 A 30 B 20 C 60 D 10 ，都必須設(shè)置的賬簿有哪些（ABCD）A現(xiàn)金日記賬B 銀行存款日記賬C 總賬 D明細(xì)賬，各個(gè)賬戶(hù)明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等（√）增值稅的基本計(jì)算公式為：應(yīng)納增值稅＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額（√），應(yīng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額（√），應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額在（C）萬(wàn)以上的，應(yīng)核定為一般納稅人。（√）1煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給零售單位的，要再征一道（D）的從價(jià)稅。賬面價(jià)值 2存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（C）萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。（B） 2自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，按（C）的稅率征收房產(chǎn)稅。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。 （包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。 （不違法）原則 （ABCD） 、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（ABCD）。60、賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（AB），為貨物發(fā)出的當(dāng)天 6企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ABCD） 、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)6下列哪些項(xiàng)目屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍（ABCD）、薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得 、股息、紅利所得；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（√），但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿(mǎn)1年的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（√） 70.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（√），我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶(hù)征收個(gè)人所得稅。（√)8組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（√）8企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 C. 我國(guó)規(guī)定，進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格為（D）+消費(fèi)稅 +關(guān)稅 +關(guān)稅+增值稅 +關(guān)稅+消費(fèi)稅征收營(yíng)業(yè)稅要核定其計(jì)稅價(jià)格的，計(jì)稅價(jià)格公式為（D）（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）B.(1＋成本利潤(rùn)率)/（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）(1＋成本利潤(rùn)率)/（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）(1＋成本利潤(rùn)率)/（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）以下組織中必須要繳納企業(yè)所得稅的是（B） 企業(yè)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的（D）的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。% % % %1企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購(gòu)進(jìn)并專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)（）萬(wàn)元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（B） 1若股東人數(shù)超過(guò)（B）人，只能設(shè)立股份有限公司。(1消費(fèi)稅稅率)D.(材料成本+加工費(fèi))247。% % % %2非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)（D）年的個(gè)人。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。 3核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（B）科目。1設(shè)立公司需要辦理哪些證照（） 組織機(jī)構(gòu)代碼證 稅務(wù)登記證 開(kāi)戶(hù)許可證1下列哪些屬于免征房產(chǎn)稅（）、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn) 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn) 個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間1下列哪些所得無(wú)論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得（），以被出租財(cái)產(chǎn)的使用地為所得來(lái)源地。1不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（）、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 ）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)1下面哪些行為屬于視同銷(xiāo)售行為（） 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)1下列哪些行為應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理() 生產(chǎn)用原料用于廠房施工 外購(gòu)材料用于職工集體福利 購(gòu)進(jìn)原料直接銷(xiāo)售的1納稅籌劃原則（） 合法（不違法）原則 綜合性原則 事先籌劃原則1農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的部門(mén)。、附表 、資產(chǎn)負(fù)債表 印花稅的稅率有哪兩種形式（AC） 3下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有哪些（ABCD）、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金 3增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD），購(gòu)買(mǎi)具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù) ，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ，縮小不得抵扣部分的比例3企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ABCD） 3企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ABCD） 3賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（AB），為貨物發(fā)出的當(dāng)天 3合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ABCD），并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者 3下列哪些項(xiàng)目屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍（ABCD）、薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得 、股息、紅利所得贈(zèng)送的商品成本及代顧客繳納的個(gè)人所得稅可以在稅前扣除（）財(cái)稅「 2003 」 158 號(hào)文《關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》規(guī)定，納稅內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（√)我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式（√)納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。（）1“免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（√）1我國(guó)增值稅從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型后，所有固定資產(chǎn)都能扣除。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。（√）2由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（√）2自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。按期納稅的起征點(diǎn)為按月?tīng)I(yíng)業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營(yíng)業(yè)額確定。()3虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。（）4企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，不在扣