【正文】 于2006年3月，為防偽稅控系統(tǒng)增值稅一般納稅人，生產各種日用家電產品，其存貨采用實際價格法核算，流轉稅納稅期限為一個月，2009年8月31日“應交稅費——應交增值稅”帳戶借方余額2000元，2009年9月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務如下： 9月3日，購進甲種材料一批，金額100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)發(fā)票5張，已驗收入庫，貨款尚未支付。A企業(yè)已對該筆應收帳款計提壞帳準備5000元。銷售稅金及附加80萬元。要求計算該企業(yè):(1)2008企業(yè)所得稅納稅調增或調減項目金額。農產品收購企業(yè)、廢舊物資經(jīng)營企業(yè)、廢舊物資利用企業(yè)、出口退稅企業(yè)等特種行業(yè)的信息采集，可適當縮短周期。（二）業(yè)務流程，對未按期辦理納稅申報、抄報稅、繳納稅款的業(yè)戶制作《責令限期改正通知書》，及時進行催報催繳，并向所在稅源管理部門提出處理建議。必要時，可以采取逆向監(jiān)控手段，到對方單位（個人）核實是否存在真實業(yè)務。調查核實工作應全面、細致，準確執(zhí)行政策法規(guī)，符合規(guī)定程序，如實反映調查情況，處理建議合法、適當。，核查是否屬實，并核實稅種登記是否發(fā)生相應變化。 非正常戶認定調查核實（一）業(yè)務流程，從綜合征管軟件查詢逾期未申報納稅人信息，在規(guī)定時限內對逾期未申報的納稅人進行催報催繳。、場地出租方及周邊人員，核實報驗登記納稅人的實際經(jīng)營起始期和納稅人的貨物存放處。（二）業(yè)務流程（倉庫）場地、商品貨物存放地，貨物和機器設備的真實性；了解其會計核算情況、安全防范措施及商品、貨物、材料、產品的來源和銷售渠道，掌握其生產、經(jīng)營能力，測算其預計銷售額。與主管財務人員約談，應著重了解企業(yè)的銀行賬戶情況、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營資金情況、銷售收入情況，財務會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。對新辦商貿零售企業(yè)，應將固定經(jīng)營場所、有無貨物實物、是否從事零售業(yè)務以及專用發(fā)票使用數(shù)量等內容作為重點，并要求其提供相關資料等；對大中型商貿企業(yè)，應將注冊資金、銀行存款證明、銀行賬戶、從業(yè)人員的勞動合同、經(jīng)營規(guī)模、固定經(jīng)營場所、貨物購銷渠道、管理和核算體系以及專用發(fā)票使用數(shù)量等內容作為重點，并要求其提供相關資料。（三）結果處理根據(jù)調查情況制作調查報告，報經(jīng)部門負責人審核后轉審批部門。⑵收入總額核算情況要求列明：收入類明細賬與總賬是否相符，與憑證是否相符；各項收入的記錄和計算是否正確和完整；有關收入的確認是否符合權責發(fā)生制原則。 主要核實企業(yè)申請壞賬金額與企業(yè)賬面數(shù)字是否一致；是否符合壞賬損失條件，有無將不符合壞賬的應收賬款也作為壞賬處理等情形。 企業(yè)所得稅稅前扣除調查核實（一）接收任務接到辦稅服務廳轉來的《企業(yè)所得稅稅前扣除審批表》及有關資料后，進行認真審核，確認齊全無誤?！镀髽I(yè)所得稅征收方式鑒定表》。納稅評估的結論正常；約談、實地查驗的結果正常；企業(yè)申報、繳納稅款正常；企業(yè)能夠準確核算進、銷項稅額，并按規(guī)定取得和開具專用發(fā)票和其他增值稅抵扣憑證。對新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)，應將經(jīng)營規(guī)模、固定經(jīng)營場所、經(jīng)營管理人員、貨物購銷渠道、預計年應稅銷售額以及專用發(fā)票使用數(shù)量等內容作為重點，并要求其提供相關資料，如貨物購銷合同或書面意向、供貨企業(yè)證明等。⑵約談 與企業(yè)法定代表人約談，應著重了解企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、組織結構、決策的程序、管理層的情況、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等企業(yè)的整體情況。（三）結果處理如發(fā)現(xiàn)調查情況與納稅人申請情況不一致，應在規(guī)定時限內告知納稅人補正有關手續(xù)；發(fā)現(xiàn)納稅人存在違法違章問題或嫌疑的，向所在部門提出處理建議。（二）業(yè)務流程，查驗其貨物名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量及大致售價，是否與申請報驗的內容一致。，定期或不定期進行實地調查。（二）業(yè)務流程、經(jīng)營場所發(fā)生變化的，實地核查納稅人申請變更登記時提供的生產、經(jīng)營場所情況與實際調查情況是否一致。調查核實應由兩名或兩名以上稅收管理員實施。（三）未達起征點業(yè)戶監(jiān)控 稅收管理員對未達到起征點的個體定額業(yè)戶，實行定期監(jiān)控，監(jiān)控其生產經(jīng)營情況是否發(fā)生變化，發(fā)現(xiàn)實際經(jīng)營額連續(xù)三個月超過起征點的，應及時恢復征稅。納稅人納稅信用等級、征收方式等發(fā)生變化的，應依據(jù)相關的變化情況，及時調整信息采集內容。(7)投資收益18萬元，系從直接投資外地居民公司而分回稅后利潤17萬元(該居民公司適用稅率15%)和國債利息1萬元。某工業(yè)企業(yè)，2008生產經(jīng)營情況如下:（企業(yè)所得稅稅率為25%）(1)銷售收入4500萬元。A企業(yè)對接受捐贈的設備按固定資產管理。在這種情況下，B 向縣國稅局提出賠償申訴。（3）國稅機關停止發(fā)售發(fā)票的措施是否正確？簡述理由?？h國稅局對該逾期申報納稅行為對宏遠公司處以罰款500元，并加收滯納金15元。試計算乙企業(yè)代扣代繳應稅消費品的消費稅稅款。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，已驗收入庫。（）17．稅務機關有依據(jù)認為納稅人在規(guī)定的納稅期限內有逃避納稅的行為，應立即對其采取強制執(zhí)行措施。9．企業(yè)在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅論處。A．網(wǎng)絡層 B．物理層C．數(shù)據(jù)鏈路層 D．介質訪問控制層三、判斷題（本類題共10分，）1．確定合并會計報表合并范圍的關鍵在于對某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上權益性資本。A．納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅B．納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時,是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務機關重新審查后辦理減免稅C．減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款 D．有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復納稅 13．下列有關納稅人的權利敘述正確的是（）。A．產成品銷售的收入 B．原材料銷售的收入 C．代制品銷售的收入 D．自制半成品銷售的收入4．生產費用在完工產品和在產品之間的分配,常用的方法包括（）。A．納稅人拒絕主管國稅機關約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的 B．納稅人在約談說明中拒不解釋評估人員提出的問題，或對評估人員提出的問題未能說明清楚的C．約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談說明，但未在約定的期限內自查補稅且無正當理由的D．疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點 25．硬盤的活動分區(qū)是指（）。A．未按規(guī)定取得發(fā)票 B．未按規(guī)定保管發(fā)票 C．未按規(guī)定領購發(fā)票 D．未按規(guī)定開具發(fā)票17．從事生產、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采?。ǎ┐胧．當時的市場價格 B．公允價格 C．同類產品的價格 D．核定價格10．納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其（）50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。A、銷售額與進貨成本不匹配 B、虛假抵扣稅款或隱瞞收入 C、未按規(guī)定申報增值稅 D、利潤增長率與稅收增長率相違背 2．企業(yè)基本生產工人的勞動保險費,應當計入（）。票表比對是指申報征收崗位人員利用認證系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進、銷項數(shù)據(jù)與納稅申報表及附列資料表中的對應數(shù)據(jù)進行比對；表稅比對是指利用申報表應納稅款與當期入庫稅款進行比對。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應納所得稅額）減征10%用于補助社會性開支的費用。企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費、職工勞動保護費等支出，可在限額內據(jù)實扣除。2納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在（生產應稅消費品的分支機構所在地）繳納消費稅。1對有進出口經(jīng)營權的生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的消費稅應稅消費品，一律（免征）消費稅。某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應為（）。（√）40．納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，只有明確其用于投資時，才能將有關費用資本化計入有關投資的成本，否則應當一律稅前扣除。（√）33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（）25．納稅人在計算應納稅所得額時，財務、會計處理方法與國家稅收規(guī)定有抵觸的，應協(xié)商解決。（）18．用外購已納消費稅的珠寶玉石生產的非金銀鑲嵌首飾，在計稅時可扣除已納的消費稅稅款。（）9．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。（√）2．價外費用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計算應納稅額。A．浮動工資B．各類補貼C．各類津貼D．獎金23．納稅人按照國家的有關規(guī)定提取的哪些準備金，準予稅前扣除（ABC）。A．包裝費B．倉儲費C．優(yōu)質費D．延期付款利息14．葡萄酒消費稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產的電力 B．建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料C．用微生物制成的生物制品D．供電部門供應的電力6．增值稅的稅率有（ABD）。A．1B．5C．10D．15 35．尋呼企業(yè)預收的服務費，應按照預收期限分月計入應稅收入，個別服務項目采取一次性收取服務費的，可分月計入應稅收入，但最長不得超過（C）A．1個月B．6個月C．12個月D．2年 36．廣播電視事業(yè)對與取得應納稅收入有關的支出項目和與免稅收入有關的支出項目原則上應分別核算，沒有分別核算或確實難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務機關審核同意，納稅人可采?。˙）確定應納稅收入總額應分攤的成本、費用金額。A．生產成本B．費用C．準予扣除項目D．營業(yè)外支出28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結息日起，逾期未滿（B）的應收未收利息，應按規(guī)定計入當期應納稅所得額。A．多計進項稅額轉出B．少計購買材料時的進項稅額C．多計銷售產品的銷項稅額D．非正常損失的進項稅額未轉出20．對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務所取得的收入,正確的稅務處理方法是（B）。A．用于修建展銷廳B．用于發(fā)放獎品C．無償贈送給客戶D．作為發(fā)放職工的福利12．已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，應在次年（A）以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。A．自來水B．報紙C．農膜D．電視機 4．進口下列貨物應按13%的稅率征收增值稅的有（A）。—其它支出中列支政府規(guī)定的補充醫(yī)療保險基金40萬；職工家庭保險 費用30萬元，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險19萬，12月一次支付。借：營業(yè)外支出 11萬貸：銀行存款 11萬，企業(yè)以乙型機械設備抵償黃河公司債務，產品賬面成本100萬元，市場同期產品售價（不含稅）為120萬元。（二）相關資料： 利潤表（簡易表）編制單位：鴻運機械股份有限責任公司單位：萬元要求：根據(jù)以上資料分析該公司存在的問題。(考試時間:150分鐘)表三：建設工程施工合同和預收款情況表單位：萬元實務題一（本題滿分為50分）實務題二(本題滿分共50分)（五）該公司在建工程余額減少，而同期固定資產余額未增加。企業(yè)現(xiàn)有職工500人，其中：車間生產人員360人，車間管理人員50人，銷售人員30附52主營業(yè)務成本明細分類賬人，企業(yè)管理人員45人，殘疾人員15人。（七）該公司資產負債表反映“長期借款”期初額為250萬元，期末數(shù)為650萬元，但企業(yè)未反映借款合同稅目繳納印花稅。位）。，于10月26日支付服務費3 萬元，協(xié)議規(guī)定，張李利應納的個人所得稅由公司負擔，企業(yè)賬務處理：借：營業(yè)外支出 5200貸：應交稅金－－應交個人所得稅 5200（四）要求：，請您作為一名稅收管 理員，檢查分析公司2008年企業(yè)所得稅申報表，分步簡要說明檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題，并計 算2008年度企業(yè)所得稅的應退補稅情況。A．購進固定資產B．購進低值易耗品 C．非正常損失的購進貨物D．用于免稅貨物的購進貨物7．一般納稅人生產企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額（B）。A．辦理稅務登記的同時B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務時C．開業(yè)6個月之內D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從（A）中扣減。A．省級國家稅務局B．國家稅務總局C．企業(yè)所在地稅務機關D．海關24．某納稅人自產一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產品價格可比照，其組成計稅價格為（D）。A．勞務服務收入B．工業(yè)性作業(yè)收入C．工程價款收入D．非專利性技術轉讓收入31．按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈支出是（B）。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元 多項選擇題1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。A．價款B．價外費用C．消費稅金D．增值稅金 9．下列產品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產品有（AD）。A．3日B．10日C．5日D．1個月 17．納稅人繳納消費稅的地點包括（AC）。A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．租賃方支付的手續(xù)費D．安裝交付使用后發(fā)生的利息26．下列支出項目中，在計算應納稅所得額時不得稅前扣除的項目有（CD）。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務。（√）13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產的白酒適用的比例稅率為15%。（）21．進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定。（√）28．在原有固定資產進行改擴建的固定資產，按照固定資產的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額確定固定資產的價值。（√）36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產余額*1%上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（）填空題新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應在（辦理稅務登記的同時）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（合同約定的收款日期的當