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國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施中華人民共和國稅收征收管理法有關(guān)問題的通知(存儲版)

2025-10-14 11:18上一頁面

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【正文】 元以下1納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納 金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起()內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請、免稅的申請必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批、免稅決定一律無效、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅,不屬于《稅收征收管理法》適用范圍的是()。33凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將采用的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法,按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi),及時報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。,如逾期仍未繳納的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn),應(yīng)對該企業(yè)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,如逾期仍未繳納的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn),應(yīng)對企業(yè)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額在()的納稅人,在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。規(guī)定的時間是自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起() ,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)臵賬簿。A.《凍結(jié)存款通知書》 B.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》 C.《稅收保全措施決定書》 D.《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》 《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第二十九條的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收規(guī)范性文件發(fā)布之日起()內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案稅收規(guī)范性文件。A 財(cái)務(wù)、會計(jì)制度 B 財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法 C 會計(jì)核算軟件D 帳簿稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的()、取得、保管的管理和監(jiān)督。A 已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 B 未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 C 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 D 稅款負(fù)擔(dān)人1納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前,同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收應(yīng)當(dāng)先于()執(zhí)行。、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制,不得挪作他用、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境22根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于納稅申報(bào)的方式有()。,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款并加收滯納金、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù),要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù) ,屬于稅務(wù)檢查的方法的有()。,可以適用其他有關(guān)稅收法律的相關(guān)規(guī)定,可以適用其他有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定,不能適用其他有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定40下列情形中不需加收滯納金的有()。 ,通過相應(yīng)的訴訟程序進(jìn)行 ()。(錯)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件,應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。(錯)在稅收收入任務(wù)難以完成的情況下,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn),可以對轄區(qū)內(nèi)的納稅戶提前征收稅款。1(錯)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù),但納稅人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任可以免除。2(錯)稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化,且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的,辦理變更稅務(wù)登記,不換發(fā)稅務(wù)登記證件。3(對)稅務(wù)人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應(yīng)征稅款;不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。(正確),也適用《稅收征管法》。對、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記可以采用不同代碼。對 《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第十三條的規(guī)定,稅收規(guī)范性文件不得溯及既往,但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人權(quán)利和利益而作的特別規(guī)定除外。對《稅收征管法》由全國人民代表大會制定。(.錯誤)39稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收保全不當(dāng)對納稅人的財(cái)產(chǎn)造成損失的,應(yīng)賠償納稅人的所有經(jīng)濟(jì)損失。3(對)當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人。2(錯)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記,但其非基本帳戶(例如不能提取現(xiàn)金結(jié)算帳戶)就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。1(對)經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理延期申報(bào)的納稅人,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。(錯)某海運(yùn)公司因主管會計(jì)出差,當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算,也無法按時到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào),就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。 ()行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬元以下的罰款:A.B.未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的 D.轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的 ()行為的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上五千元以下的罰款A(yù).未按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳、代收代繳帳簿的 B.未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳帳簿的 C.未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款及帳憑證及有關(guān)資料的D.未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的三、判斷題(錯)所有稅收的征收管理,均適用《稅收征管法》。、貨物、財(cái)產(chǎn) 、貨物、財(cái)產(chǎn) 、貨物、財(cái)產(chǎn)46欠繳稅款的納稅人或者它的法定代表人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)以下事務(wù)()。、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的企業(yè)()(),可以適用其他有關(guān)稅收法律的相關(guān)規(guī)定,可以適用其他有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定,不能適用其他有關(guān)稅 收法律法規(guī)的規(guī)定38.《稅收征管法》的立法宗旨是()。、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款,符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的有()。、經(jīng)營地址遷移不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的,納稅人辦理下列()事項(xiàng)時,必須持有稅務(wù)登記證件。A 不執(zhí)行 B 向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 C 撤銷其作出的決定 D 申請行政復(fù)議1根據(jù)新《征管法》規(guī)定,適用于核定征收的情況包括()。A 陳述權(quán)、申辯權(quán) B 申請行政復(fù)議 C 提起行政訴訟D 拒絕履行決定帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得()。A.國家稅務(wù)總局 B.省級國家稅務(wù)局 C.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局 D.所屬稅務(wù)局 ,應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn),憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。合同簽訂后,張某并未繳納上述稅款。,5年,10年,10年,15年,2012年10月應(yīng)繳納增值稅40000元,至2012年11月15日,該企業(yè)仍未繳納該項(xiàng)稅款。()的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。()應(yīng)當(dāng)采用訂本式。A 向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款 B 向納稅人追繳稅款C 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款 D 向扣繳義務(wù)人追繳稅款,并處少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款,向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處未扣稅款50%以上5倍以下的罰款1對下列行為中的(),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處以10,000元以下的罰款。A 抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 B 稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 C 質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留臵權(quán)執(zhí)行 D 留臵權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行根據(jù)征管法規(guī)定,納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,對未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的,稅務(wù)機(jī)關(guān)()。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入納稅人電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢查時,有責(zé)任保證納稅人會計(jì)電算化系統(tǒng)的安全性,并保守納稅人的商業(yè)秘密。十二、關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的追溯調(diào)整期限問題實(shí)施細(xì)則第五十六條規(guī)定:“有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整”。六、關(guān)于滯納金的強(qiáng)制執(zhí)行問題根據(jù)征管法第四十條規(guī)定“稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時,對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行”的立法精神,對納稅人已繳納稅款,但拒不繳納滯納金的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以單獨(dú)對納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。二、關(guān)于扣繳義務(wù)人扣繳稅款問題負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個人,在支付款項(xiàng)時應(yīng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,將取得款項(xiàng)的納稅人應(yīng)繳納的稅款代為扣繳,對納稅人拒絕扣繳稅款的,扣繳義務(wù)人應(yīng)暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項(xiàng),并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。對于采取簡易申報(bào)的,各地方法可以統(tǒng)一,但對于簡并征期的具體期限,由于各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不一,為方便地方具體操作,我們規(guī)定由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定。因此,我們未予采納。對稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款,滯納金的加收應(yīng)當(dāng)從納稅人發(fā)生納稅義務(wù),按照應(yīng)該申報(bào)繳納稅款的期限屆滿之次日算起。四、關(guān)于納稅申報(bào)的管理問題征管法規(guī)定了多元化的納稅申報(bào)方式。在討論中,有些司局提出:由扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣或補(bǔ)收稅款法律依據(jù)不足。為慎重起見,我們根據(jù)來自各方面的意見幾易其稿,刪除了意見分歧較大的內(nèi)容,增加了大家一致認(rèn)為應(yīng)及時明確的部分,形成此稿。對貫徹實(shí)施新《征管法》的過程中遇到的問題,各地應(yīng)及時上報(bào)總局。三、應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的稅收違法行為發(fā)生在1996年9月30日以前的,按原《征管法》的規(guī)定執(zhí)行;發(fā)生在2001年4月30日以前的,按《行政處罰法》的規(guī)定執(zhí)行;發(fā)生在2001年5月1日以后的,按新《征管法》的規(guī)定執(zhí)行(新《征管法》第八十六條)。第一篇:國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施中華人民共和國稅收征收管理法有關(guān)問題的通知國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施中華人民共和國稅收征收管理法有關(guān)問題的通知
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