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國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施中華人民共和國稅收征收管理法有關(guān)問題的通知(留存版)

2025-10-19 11:18上一頁面

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【正文】 ,適用于單位納稅人和個(gè)人納稅人。A 責(zé)令限期改正,可以處2000元以下罰款 B 處以2000元以下罰款C 處2000元以上10000元以下罰款 D 處10000元以上50000元以下罰款1下列違法行為中,應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是()。,屬于稅務(wù)行政主體的是()?!抖愂照魇展芾矸ā返囊?guī)定,對于納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的期限為()。A、10 B、7日 C、15日 D、30日 57.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第四十七條的規(guī)定,行政復(fù)議申請材料不全、表述不清楚的,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以在收到該行政復(fù)議申請之日起()內(nèi)書面通知申請人補(bǔ)正。A 抵押權(quán) B 質(zhì)權(quán)C 留臵權(quán) D 罰款和沒收違法所得1新《征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有()的稅務(wù)檢查權(quán)?!抖愂照魇展芾矸ā返囊?guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查的有()。 49下列單位具有獨(dú)立執(zhí)法主體的有()。(對)納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前的,稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行。2(錯(cuò))省級政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定,但可根據(jù)本省實(shí)際情況,決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。錯(cuò)、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等事項(xiàng),其法律依據(jù)是《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于授權(quán)國務(wù)院改革工商稅制發(fā)布有關(guān)稅收條例草案試行的決定》。對國家稅務(wù)總局《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第十二條的規(guī)定,稅收規(guī)范性文件由(制定機(jī)關(guān))負(fù)責(zé)解釋。(.錯(cuò)誤),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后仍未按期繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法定程序,對該律師事務(wù)所采取強(qiáng)制措施。2(錯(cuò))凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理,均適用《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。對此,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。 ()。《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中,屬于稅收保全措施的有()。A 納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款 B 經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn) C 延期最長不得超過三個(gè)月D 按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款1地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定,擅自作出減稅、免稅的決定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對此應(yīng)當(dāng)()。A.依法強(qiáng)制執(zhí)行 B.向人民法院起訴 C.移送給人民檢察院 D.向仲裁機(jī)構(gòu)提請仲裁 ,在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的,需要延長稅收保全期限的,應(yīng)當(dāng)逐級報(bào)請()批準(zhǔn)。、費(fèi)用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起()內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起()內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。,不能按期繳納稅款的; 5 稅人有逃避納稅義務(wù)的行為,并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象;;,需申請行政復(fù)議的23稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿,是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。A 稅務(wù)所長 B 縣以上稅務(wù)局(分局)局長C 市以上稅務(wù)局局長 D 省以上稅務(wù)局局長納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前的()。這里所稱的“特殊情況”是指納稅人有下列情形之一:(一)涉及增值稅專用發(fā)票檢查的;(二)納稅人涉嫌稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的;(三)納稅人及其他當(dāng)事人可能毀滅、藏匿、轉(zhuǎn)移賬簿等證據(jù)資料的;(四)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要調(diào)回檢查的情況。市(州)以下國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局制訂的編碼編制稅務(wù)登記代碼。在理論上這樣的認(rèn)定也站不住腳。我們認(rèn)為以納稅人在同一縣(市實(shí)際經(jīng)營或者提供勞務(wù)的日期開始,連續(xù)十二個(gè)月在同一地經(jīng)營或提供勞務(wù)超過180天作為劃分標(biāo)準(zhǔn)較為合理。在去年9月底的全國貫徹新征管法實(shí)施細(xì)則工作會議和10月初的兩期新征管法實(shí)施細(xì)則師資培訓(xùn)會上,各地稅務(wù)部門的同志們對該規(guī)定進(jìn)行了深入細(xì)致的討論,去年10月和12月我們又就該規(guī)定召開了兩次座談會廣泛征求基層稅務(wù)部門的意見,并在去年12月和今年1月兩次征求了總局各相關(guān)司局的意見。二、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人有違反稅收管理等方面的稅收違法行為(新《征管法》第六十條、第六十一條、第六十二條、第六十四條第一款、第七十一條、第七十二條)延續(xù)到2001年5月1日以后的,按照新《征管法》的規(guī)定處理。三、應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的稅收違法行為發(fā)生在1996年9月30日以前的,按原《征管法》的規(guī)定執(zhí)行;發(fā)生在2001年4月30日以前的,按《行政處罰法》的規(guī)定執(zhí)行;發(fā)生在2001年5月1日以后的,按新《征管法》的規(guī)定執(zhí)行(新《征管法》第八十六條)。為慎重起見,我們根據(jù)來自各方面的意見幾易其稿,刪除了意見分歧較大的內(nèi)容,增加了大家一致認(rèn)為應(yīng)及時(shí)明確的部分,形成此稿。四、關(guān)于納稅申報(bào)的管理問題征管法規(guī)定了多元化的納稅申報(bào)方式。因此,我們未予采納。二、關(guān)于扣繳義務(wù)人扣繳稅款問題負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人,在支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,將取得款項(xiàng)的納稅人應(yīng)繳納的稅款代為扣繳,對納稅人拒絕扣繳稅款的,扣繳義務(wù)人應(yīng)暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項(xiàng),并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。十二、關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的追溯調(diào)整期限問題實(shí)施細(xì)則第五十六條規(guī)定:“有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整”。A 抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 B 稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 C 質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留臵權(quán)執(zhí)行 D 留臵權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行根據(jù)征管法規(guī)定,納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,對未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的,稅務(wù)機(jī)關(guān)()。()應(yīng)當(dāng)采用訂本式。,5年,10年,10年,15年,2012年10月應(yīng)繳納增值稅40000元,至2012年11月15日,該企業(yè)仍未繳納該項(xiàng)稅款。A.國家稅務(wù)總局 B.省級國家稅務(wù)局 C.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局 D.所屬稅務(wù)局 ,應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn),憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A 不執(zhí)行 B 向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 C 撤銷其作出的決定 D 申請行政復(fù)議1根據(jù)新《征管法》規(guī)定,適用于核定征收的情況包括()。、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款,符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的有()。、貨物、財(cái)產(chǎn) 、貨物、財(cái)產(chǎn) 、貨物、財(cái)產(chǎn)46欠繳稅款的納稅人或者它的法定代表人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)以下事務(wù)()。(錯(cuò))某海運(yùn)公司因主管會計(jì)出差,當(dāng)月經(jīng)營收入沒有核算,也無法按時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào),就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。2(錯(cuò))從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本存款帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記,但其非基本帳戶(例如不能提取現(xiàn)金結(jié)算帳戶)就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。(.錯(cuò)誤)39稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收保全不當(dāng)對納稅人的財(cái)產(chǎn)造成損失的,應(yīng)賠償納稅人的所有經(jīng)濟(jì)損失。對 《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第十三條的規(guī)定,稅收規(guī)范性文件不得溯及既往,但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人權(quán)利和利益而作的特別規(guī)定除外。(正確),也適用《稅收征管法》。2(錯(cuò))稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化,且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的,辦理變更稅務(wù)登記,不換發(fā)稅務(wù)登記證件。(錯(cuò))在稅收收入任務(wù)難以完成的情況下,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn),可以對轄區(qū)內(nèi)的納稅戶提前征收稅款。 ,通過相應(yīng)的訴訟程序進(jìn)行 ()。,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款并加收滯納金、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù),要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù) ,屬于稅務(wù)檢查的方法的有()。A 已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 B 未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 C 負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 D 稅款負(fù)擔(dān)人1納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收應(yīng)當(dāng)先于()執(zhí)行。A.《凍結(jié)存款通知書》 B.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》 C.《稅收保全措施決定書》 D.《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》 《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第二十九條的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收規(guī)范性文件發(fā)布之日起()內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案稅收規(guī)范性文件。,如逾期仍未繳納的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn),應(yīng)對該企業(yè)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,如逾期仍未繳納的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn),應(yīng)對企業(yè)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額在()的納稅人,在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請、免稅的申請必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批、免稅決定一律無效、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅,不屬于《稅收征收管理法》適用范圍的是()。對A公司這一行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。十三、簡易申報(bào)、簡并征期問題實(shí)施細(xì)則第三十六條規(guī)定:“實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式”,這里所稱“簡易申報(bào)”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報(bào);“簡并征期”是指實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人, 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款,具體期限由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定。管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對其給予處罰外,應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未
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