【正文】 額期初資產總額+期末資產總額）/2資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。公式如下：社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額/平均資產總額100%企業(yè)社會貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。各縣區(qū)、各部門應當高度重視，切實加強領導。實行《小企業(yè)會計準則》。(3)成本核算方法：納稅人根據(jù)財務會計制度規(guī)定采用的具體的存貨計價方法或產成品、半成品成本核算方法。三、協(xié)助經理編制并執(zhí)行全院預算。當年會計檔案由會計人員保管，往年會計檔案由學校檔案室保管。本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局20xx年制定的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》（國經貿中小企[20xx]143號）中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。（六）小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。小企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。小企業(yè)的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。非貨幣性交易中如果發(fā)生補價，應區(qū)別不同情況處理：（1）支付補價的小企業(yè)，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。（三）會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案?；乜罘绞剑恨D帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。作到日清月結，帳實相符。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。（二）財務主管職責負責管理公司的日常財務工作。（十七）執(zhí)行本制度的小企業(yè)，轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規(guī)定進行處理。本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。以非現(xiàn)金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現(xiàn)金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失；債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現(xiàn)金資產的入賬價值。1小企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法。凡在當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。小企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。（四）小企業(yè)可以根據(jù)有關會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結合本企業(yè)的實際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。小企業(yè)會計制度5（一）為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》及其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。七、每月書面向經理匯報財務情況，當好經理參謀，發(fā)揮財務監(jiān)督作用。手續(xù)完備、數(shù)字準確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。(2)折舊方法：包括直線折舊法(平均年限法、工作量法)、加速折舊法(雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等)。市財政局將把這次新制度培訓和政策銜接規(guī)定的實施情況作為會計管理的主要內容之一進行考核。因此，財政部20xx年4月17日發(fā)布實施的《小企業(yè)會計制度》，對于進一步貫徹《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》，整頓和規(guī)范會計工作秩序，規(guī)范小企業(yè)會計行為，促進小企業(yè)的健康發(fā)展，具有非常重要的現(xiàn)實意義。公司將財務報表作為企業(yè)財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。計算公式：速動比率=速動資產/流動負債100%其中：流動資產=流動資產—存貨應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：銷售利潤率=利潤總額/產品銷售凈收入100%其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。③其他按規(guī)定應分配和未分配的利潤。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。自產自制產品用于本企業(yè)工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。七、銷售收入、利潤及其分配（一）銷售收入的內容：銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產品銷售收入和其它業(yè)務收入。六、成本和費用的管理（一）成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。無形資產的有效期限按照下列原則確定：①法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。在建工程結束應將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。存貨的計價原則：采用實際成本法。要切實做到根據(jù)生產需要，資金情況確定采購批量。流動負債的應計利息支出，計入財務費用，長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入長期待攤費用；生產經營期間的計入財務費用；與購建固定資產有關的，在資產達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，計入購建固定資產的價值，在資產達到預定可使用狀態(tài)之后發(fā)生的，計入財務費用，存款利息沖件利息支出。加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。（五）建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。、審批程序進行監(jiān)督。第三章會計核算要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務)。財務部對部門未回款進行監(jiān)督。3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。回款方式:轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票。1其它 1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。3)報批手續(xù): 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。印刷費(出片費):部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。差旅費:各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。(四)出納職責建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。其他相關工作。為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。本制度中規(guī)定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。（十四）本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）。債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現(xiàn)金資產的入賬價值。應區(qū)別不同情況處理:（1）支付補價的小企業(yè)，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。而不應僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。（五）小企業(yè)應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員。本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局2003年制定的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》（國經貿中小企［2003］143號）中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關規(guī)定。（七）小企業(yè)的會計核算應當以持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。，會計指標應當口徑一致、相互可比。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出。換出資產公允價值）應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費應確認的損益=補價［1（換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加）247。債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務會計報告有關數(shù)據(jù)的會計口徑。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。1完成領導交辦的其他工作。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。(經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。三、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。機房與OA設備:技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人須在票據(jù)背面簽字。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員