【正文】 部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 費用報銷 9:0012:00 9:0012:00 9:0012:00 對外結帳 9:0012:00 9:0012:00 9:0012:00六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。計劃內報銷必須提供的原始憑證:版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。機房與OA設備:技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。資料費:各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。差旅費:于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱。交通費須注明起始、地點及原因?？爝f費單據上請注明客戶名稱。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下:出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷。1出差補助天數的計算方法: 1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助。12:00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助。12:00后返回的可享受全天補助。1費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。附件: 差旅費報銷標準 職務 一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)總經理 280 380 事業(yè)部/職能部門總經理(主任)240 320 部門經理 220 280 部門副經理/主管 180 230 一般人員 160 200事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同。往來帳務管理制度一、應收帳款管理(一)收款方針業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。(注:數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)?，F金。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰。未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還: 1)未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%。3)若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。(三)可疑客戶及可疑帳款的處理業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。二、應付帳款管理(一)付款時間:業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行。購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。現金。(三)其他:非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至23個字。第二章會計人員的基本條件，熟悉國家有關法律、法規(guī)、遵守職業(yè)道德。應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。應當按照國家有關規(guī)定定期參加會計業(yè)務的培訓。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會計報表。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。單位負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。13..會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正。第四篇：小企業(yè)會計制度小企業(yè)會計制度小企業(yè)會計制度1一、總則（一）為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發(fā)展需要，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦法。（三）公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業(yè)的財務管理工作，嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經紀律；根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備；依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關政策規(guī)定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規(guī)定簽批報銷有關費用開支；接受財政、審計、稅務機關的監(jiān)督等。（四）公司財務管理體制，按照統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的原則。（六）財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。財務收支要注重日?？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經濟效益。各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執(zhí)行。做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損；在查明原因，分清責任，按規(guī)定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。二、資金籌集的管理（一）資金籌集嚴格按《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定執(zhí)行，除公司依照法定程序籌集資本金外，一律不得擅自籌集資本金，在經營期間內，各項財產發(fā)生的溢余短缺和非常損失，除另有規(guī)定外，不得直接增減資本金。合理確定資金的需要量控制資金的投放時間，這是節(jié)約資金使用的必要條件。認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結合中，制定最佳的籌集方案，一便降低綜合的資金成本。長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的各種負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款。三、流動資產的管理流動資產是企業(yè)資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定對流動資產進行管理。（二）各項流動資產的內部管理制度嚴格執(zhí)行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現金。①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。按批準的范圍，將有關已經支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。對預計可能發(fā)生的壞賬損失，計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外（如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發(fā)償付債務以及三年以上的應收賬款），不得全額計提壞賬準備。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發(fā)出商品等。①購入存貨的實際成本：包括買價（）、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。⑤接受捐贈的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。領用、發(fā)出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發(fā)出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續(xù)的同時，必須有分管的領導簽字。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。（二）固定資產的折舊方法采用年限平均法：折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。（四）固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。保證固定資產的完整無損。固定資產的領用，需到財務部辦理固定資產領用表，領取固定資產編號及標簽，領用人應對領取的固定資產負責。固定資產管理。固定資產大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。（六）在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。計入工程成本。（七）固定資產，在建工程的期末計價。五、無形資產和遞延資產（一）無形資產：無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。②購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值。無形資產的攤銷：無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額（無殘值）。②法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。（二）長期待攤費用：長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。開辦費在開始生產經營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。③固定資產大修理費是指固定資產大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。（二）成本費用管理堅持統(tǒng)一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。（五）成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用（要有明細制度）（六）期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發(fā)生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。（七）成本費用的匯集、分配和計算，嚴格執(zhí)行“權責發(fā)生制”原則。產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業(yè)性勞務等取得的收入。（二）銷售收入的確認：銷售收入按“權責發(fā)生制”確認在產品和工業(yè)性勞務等的實際成本采用“加權平均法”核算。預收貨款銷售，以商品、產品發(fā)出或勞務提供是確認收入的實現。其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產品或提供勞務已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現。對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。（四）利潤及其分配利潤的構成及其核算稅前利潤總額=營業(yè)利潤