5審計局制度意見二(存儲版)
【正文】 五、審計公文及要求 公文形式。 經(jīng)濟責(zé)任審計范圍廣，要把重點放在審計操作階段，盡量減少前后準備階段和后期資料整理、擬寫報告、征求意見的時間。述職材料內(nèi)容主要有：（ 1）本人的職責(zé)范圍；（ 2）任期內(nèi)所在單位、部門、地區(qū)的財政、財務(wù)收支情況和各項工作、目標完成情況；（ 3）單位、部門遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況；（ 4）個人廉政自律情況；（ 5）其他需要向?qū)徲嫿M說明的情況。所提建議要避免格式化、類同式，力求有深度，立意要高，具有可操作性。此項評價內(nèi)容不作必須評價的內(nèi)容，但若審計發(fā)現(xiàn)問題，則應(yīng)如實評價（但如果有舉報，而經(jīng)審計核實并未發(fā)現(xiàn)問題的，也應(yīng)根據(jù)審計核實結(jié)果如實評價）； 履行經(jīng)濟責(zé)任的綜合評價。 （三）審計結(jié)束階段 審計報告送達被審計單位及領(lǐng)導(dǎo)干部。 經(jīng)局法規(guī)信息科和局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的審計報告（初稿），應(yīng)根據(jù)其審計事項重要性程度，確定是否提交局重大審計事項審定會議審議。 三、審計實施要求 （一）審計實施階段 召開審計進點會。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性情 第 3 頁 共 9 頁 況。 審計實施方案的主要內(nèi)容包括。部門經(jīng)濟責(zé)任審計項目的計劃時間，一般為 2個月。主要包括：本級政府和上級主管部門下達的各項經(jīng)濟指標和各項財政財務(wù)指標。財務(wù)管理和會計核算等制度是否執(zhí)行到位，對重大的經(jīng)濟活動和大額資金的使用是否經(jīng)過集體討論決定；銀行開戶情況，有無多頭開戶逃避財政監(jiān)控現(xiàn)象，是否認真執(zhí)行 “ 收支兩條線 ” 規(guī)定；各項收入是否 第 4 頁 共 9 頁 按規(guī)定和標準，及時足額解繳，有無截留挪用、設(shè)置賬外賬和小金庫；是否按規(guī)定出具財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收據(jù)，有無使用自制自購發(fā)票進 行收費；各項支出是否按預(yù)算進行安排和管理，有無亂支濫用、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、私設(shè)賬外賬； （ 8）重大經(jīng)濟決策、實施和效益情況； （ 9）領(lǐng)導(dǎo)干部個人廉
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