5審計(jì)局制度意見(jiàn)二(存儲(chǔ)版)
【正文】 五、審計(jì)公文及要求 公文形式。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍廣，要把重點(diǎn)放在審計(jì)操作階段，盡量減少前后準(zhǔn)備階段和后期資料整理、擬寫(xiě)報(bào)告、征求意見(jiàn)的時(shí)間。述職材料內(nèi)容主要有：（ 1）本人的職責(zé)范圍；（ 2）任期內(nèi)所在單位、部門(mén)、地區(qū)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況和各項(xiàng)工作、目標(biāo)完成情況；（ 3）單位、部門(mén)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況；（ 4）個(gè)人廉政自律情況；（ 5）其他需要向?qū)徲?jì)組說(shuō)明的情況。所提建議要避免格式化、類同式，力求有深度，立意要高，具有可操作性。此項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容不作必須評(píng)價(jià)的內(nèi)容，但若審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，則應(yīng)如實(shí)評(píng)價(jià)（但如果有舉報(bào)，而經(jīng)審計(jì)核實(shí)并未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，也應(yīng)根據(jù)審計(jì)核實(shí)結(jié)果如實(shí)評(píng)價(jià)）； 履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)。 （三）審計(jì)結(jié)束階段 審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部。 經(jīng)局法規(guī)信息科和局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的審計(jì)報(bào)告（初稿），應(yīng)根據(jù)其審計(jì)事項(xiàng)重要性程度，確定是否提交局重大審計(jì)事項(xiàng)審定會(huì)議審議。 三、審計(jì)實(shí)施要求 （一）審計(jì)實(shí)施階段 召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。 （ 2）預(yù)算執(zhí)行及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性情 第 3 頁(yè) 共 9 頁(yè) 況。 審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括。部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃時(shí)間，一般為 2個(gè)月。主要包括：本級(jí)政府和上級(jí)主管部門(mén)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等制度是否執(zhí)行到位，對(duì)重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和大額資金的使用是否經(jīng)過(guò)集體討論決定；銀行開(kāi)戶情況，有無(wú)多頭開(kāi)戶逃避財(cái)政監(jiān)控現(xiàn)象，是否認(rèn)真執(zhí)行 “ 收支兩條線 ” 規(guī)定；各項(xiàng)收入是否 第 4 頁(yè) 共 9 頁(yè) 按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額解繳，有無(wú)截留挪用、設(shè)置賬外賬和小金庫(kù)；是否按規(guī)定出具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收據(jù)，有無(wú)使用自制自購(gòu)發(fā)票進(jìn) 行收費(fèi)；各項(xiàng)支出是否按預(yù)算進(jìn)行安排和管理，有無(wú)亂支濫用、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、私設(shè)賬外賬； （ 8）重大經(jīng)濟(jì)決策、實(shí)施和效益情況； （ 9）領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人廉
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