5審計局制度意見二(完整版)
【正文】 計暫行辦法》、《 XX省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)范》及有關(guān)法律法規(guī)，制定如下審計質(zhì)量控制和實務(wù)操作細(xì)則： 一、審前調(diào)查內(nèi)容 機構(gòu)設(shè)置和職能情況。部門職能機構(gòu)、職能單位、下屬一級單位、全資投資單位、重大投資項目、重點撥款單位以及擔(dān)任法人單位為必審單位；一級以下單位和控股、參股等單位根據(jù)實際情況進行抽審和延伸審計調(diào)查。 （ 4）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)和有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況。 編制審計工作底稿。 審計組在認(rèn)真研究、核實被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對審計報告（征求意見稿）意見的基礎(chǔ)上，提出是否采納回復(fù)意見的書面說明，并完成審計報告（修改稿）。 四、審計評價 經(jīng)濟責(zé)任審計評價，是經(jīng)濟責(zé)任審計報告的核心。另可根據(jù)需要，出具審計決定書、審計建議書等審計公文。 經(jīng)濟責(zé)任審計報告是審計質(zhì)量和審計成果的重要體現(xiàn)；因此，審計工作不僅要達到一定的覆蓋面，掌握足夠的審計證據(jù)，而且還要進行深入的審計分析，指出存在問題的各種原因。評價必須客觀公正、實事求是，成績要講，問題不回避，防止出現(xiàn)經(jīng)濟責(zé) 第 9 頁 共 9 頁 任審計報告類同財務(wù)收支審計報告的情況。 審計報告格式要求： （ 1）基本情況：被審計對象任職期，主管和分管工作；部門機構(gòu)設(shè)置、下屬單位分布結(jié)構(gòu)；審計方式方法，已審計單位，包括委托審計單位、抽審單位和審計調(diào)查單位； （ 2）審計結(jié)果：審計期限內(nèi)的財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支情況，資產(chǎn)負(fù)債損益情況，國有及集體資產(chǎn)保值增值等情況； 第 8 頁 共 9 頁 （ 3）審計評價：（詳見第四部分內(nèi)容）； （ 4）審計發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見和責(zé)任界定：對問題定性要準(zhǔn)確，表達要清晰，運 用法規(guī)要正確，并提出有針對性的處理意見； （ 5）審計建議。具體來講，一是審計評價要在審計的事項范圍內(nèi)，圍繞與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的重要經(jīng)濟事項來進行評價，以審計認(rèn)定的具體的事實和數(shù)據(jù)進行評價；二
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