【正文】 慣例的基礎(chǔ)上，依據(jù)充分的審計(jì)證據(jù)做出客觀判斷，以展現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)性和權(quán)威性。 （四）審計(jì)方法方面主要包括傳統(tǒng)審計(jì)方法、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等。 。本著 “ 以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩 ” 的原則提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不做沒有依據(jù)或依據(jù)不足的判斷。本文主要結(jié)合化工企業(yè)中的計(jì)量技術(shù)、計(jì)量管理，分析二者在企業(yè)生產(chǎn)當(dāng)中的應(yīng)用及加強(qiáng)措施。 節(jié)，其中或多或少都需要對(duì)產(chǎn)品的分量、數(shù)據(jù)等進(jìn)行計(jì)量。就化工企業(yè)的計(jì)量管理，國家以及該行業(yè)都有相關(guān)的規(guī)定，其內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：（ 1）計(jì)量管理工作中首先要做好計(jì)量記錄以及檔案管理，如對(duì)化工生產(chǎn)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢定等相關(guān)文件進(jìn)行保管；（ 2）做好計(jì)量人員的管理，如要求計(jì)量人員具備一定的計(jì)量基礎(chǔ)，熟練如何進(jìn)行計(jì)量且把握計(jì)量工作的準(zhǔn)確度，此外計(jì)量人員還需具備一定的法律知識(shí)；（ 3）做 好計(jì)量器具的管理，如針對(duì)不同的計(jì)量器具按要求進(jìn)行管理、分類、驗(yàn)收等。首先，化工企業(yè)計(jì)量人員需要對(duì)化工生產(chǎn)產(chǎn)品的成分、生產(chǎn)環(huán)境等進(jìn)行精密的計(jì)量，從而節(jié)約更多的能源。尤其是針對(duì)計(jì)量人員工作職責(zé)的明確、計(jì)量人員激勵(lì)機(jī)制的確立等，都需要進(jìn)行完善。從生產(chǎn)開始一直到生產(chǎn)結(jié)束，都應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)的計(jì)量工作或計(jì)量準(zhǔn)備，由此確保整個(gè)化工生產(chǎn)的整個(gè)流程更加專業(yè)化和精細(xì)化。因此就化工企業(yè)的計(jì)量技術(shù)及管理的優(yōu)化，有以下幾點(diǎn)建議： 我國推行經(jīng)濟(jì)綠色發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展，因此化工生產(chǎn)企業(yè)需要進(jìn) 第 21 頁 共 22 頁 一步降低生產(chǎn)過程中的能源損耗，為此在計(jì)量工作上需要進(jìn)一步提高計(jì)量的精度、準(zhǔn)確度?？偠灾て髽I(yè)中有關(guān)計(jì)量技術(shù)都需要對(duì)生產(chǎn)、產(chǎn)品制備中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)量，計(jì)量員根據(jù)測(cè)量的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)量、調(diào)整，最終完善、達(dá)到化工生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)格。計(jì)量技術(shù)在化工方面的應(yīng)用是極為普遍且廣泛的，以下是具體的分析： 化工生產(chǎn)中能源、物料計(jì)量技術(shù)及應(yīng)用化工能源、物料的計(jì)量需要使用相關(guān)的計(jì)量工具或設(shè)備如超聲波流量計(jì)、孔板 /差壓變送器等，這些計(jì)量設(shè)備或儀器可以反映出化工產(chǎn)品相應(yīng)的參數(shù)如能源的消耗量、生產(chǎn)量等 [2]?；て髽I(yè)生產(chǎn)與資源或能源的生產(chǎn)緊密結(jié)合，為提升企業(yè)生產(chǎn)的效率、降低生產(chǎn)當(dāng)中的能耗、提高企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)力，必須重視和有效采用相應(yīng)的計(jì)量技術(shù)，加強(qiáng)生產(chǎn)的計(jì)量管理。應(yīng)遵循 “ 依法依規(guī)、實(shí)事求是、客觀公正 ” 的審計(jì)評(píng)價(jià)原則。具體控 制措施： 。 。在審計(jì)中面對(duì)爭(zhēng)議和問題時(shí)，應(yīng)先依法依規(guī)，若沒有相應(yīng)的法規(guī)規(guī)章制度，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備運(yùn)用過往的案例或者行業(yè)慣例的能力。內(nèi)部審計(jì)人員在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)，難免會(huì)形成各種人際關(guān)系。就目前人民銀行內(nèi)部審計(jì)職能定位來看，人民銀行基層行內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行行長負(fù)責(zé)制，內(nèi)部審計(jì)部門是在行長領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，既是同級(jí)各部門的監(jiān)督主體，又是本單位領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)的客體，內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性是相對(duì)的，難以處于超脫 地位。另外，審計(jì)證據(jù)與審計(jì)具體目標(biāo)及審計(jì)事項(xiàng)缺乏聯(lián)系，與最終形成的審計(jì)意見之間缺少內(nèi)在的邏輯關(guān)系。當(dāng)前，人民銀行基層行內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)與履職能力及管理層多樣化需求存在較大差距。5m1e 分析法是全面質(zhì)量管理理論（ tqm/tqc）的重要組成部分，是產(chǎn)品質(zhì)量管理者從影響產(chǎn)品質(zhì)量 5m1e 六要素入手，發(fā)現(xiàn)問題 第 10 頁 共 22 頁 產(chǎn)生的根本原因并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量的有效控制。 第 9 頁 共 22 頁 二、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制引入 5m1e 分析法的必要性和可行性 （一）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制引入 5m1e 分析法的必要性強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)生存和發(fā)展的必然要求。 （二） 5m1e 分析法的內(nèi)容人員（ man/manpower）：包括操作者對(duì)質(zhì)量的認(rèn)識(shí)、技術(shù)技能、身體狀況、性格特點(diǎn)等，人在產(chǎn)品質(zhì)量控制中 起主導(dǎo)作用。 [關(guān)鍵詞 ]5m1e?，F(xiàn)階段我國要求上市公司必須強(qiáng)制進(jìn)行兩項(xiàng)審計(jì)，這種狀況下，公司自然希望降低審計(jì)的成本。整合之后，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就可以共享，審計(jì)環(huán)節(jié)也可以簡化。 行的鑒別，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可能會(huì)進(jìn)行控制測(cè)試，而內(nèi)部控制審計(jì)也會(huì)進(jìn)行控制測(cè)試。 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的，向債權(quán)人、投資人、所有者、政府及有關(guān)各方反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營現(xiàn)況的報(bào)表。因此，需要通過內(nèi)控審計(jì)對(duì)實(shí) 施內(nèi)部控制的管理者的內(nèi)部控制結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。 1 相關(guān)概念 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制指的是由企業(yè)所有成員設(shè)計(jì)并監(jiān)督實(shí)行的，為提升 第 2 頁 共 22 頁 財(cái)務(wù)報(bào)表信息的客觀透明度，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營成果，規(guī)范企業(yè)行為的過程。如何評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的水平，如何保證企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)核算信息公正、客觀、透明的呈現(xiàn)給企業(yè)的所有者和投資人，需要第三方評(píng)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制制度的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立對(duì)企業(yè)的發(fā)展愈發(fā)顯得重要。雖然對(duì)內(nèi)部控制有著不同的解釋和定義，但基本上與國際上的定義相符。為了防止這種情況的發(fā)生，必須要保證企業(yè)的內(nèi)控體系是有效的，必須對(duì)內(nèi)控進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員通過判斷財(cái)務(wù)報(bào)表中的企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)是否符合相關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，來提高報(bào)表的準(zhǔn)確 第 4 頁 共 22 頁 性和客觀度。 內(nèi)控測(cè)試，內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)控測(cè)試更加全面，樣本量也相對(duì)較高，具有更 高的可信度和可靠度。兩者整合，可以相互彌補(bǔ)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量。第三，互補(bǔ)審計(jì)質(zhì)量。質(zhì)量控制 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的 生命線，決定內(nèi)部審計(jì)的公信力及其職能作用的發(fā)揮。方法（ method）：包括工裝選擇、加工工藝、操作的規(guī)章程序等，能及時(shí)準(zhǔn)確地反映產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的要求。內(nèi)部審計(jì)只有強(qiáng)化質(zhì)量管理和控制，才能提高