5企業(yè)內(nèi)部審計工作重點及策略3篇(存儲版)
【正文】 慣例的基礎(chǔ)上，依據(jù)充分的審計證據(jù)做出客觀判斷，以展現(xiàn)內(nèi)部審計的專業(yè)性和權(quán)威性。 （四）審計方法方面主要包括傳統(tǒng)審計方法、計算機輔助審計等。 。本著 “ 以事實為依據(jù)、以法律為準繩 ” 的原則提出審計發(fā)現(xiàn)的問題，不做沒有依據(jù)或依據(jù)不足的判斷。本文主要結(jié)合化工企業(yè)中的計量技術(shù)、計量管理，分析二者在企業(yè)生產(chǎn)當中的應(yīng)用及加強措施。 節(jié)，其中或多或少都需要對產(chǎn)品的分量、數(shù)據(jù)等進行計量。就化工企業(yè)的計量管理，國家以及該行業(yè)都有相關(guān)的規(guī)定，其內(nèi)容主要有以下幾點：（ 1）計量管理工作中首先要做好計量記錄以及檔案管理，如對化工生產(chǎn)的計量標準、檢定等相關(guān)文件進行保管；（ 2）做好計量人員的管理，如要求計量人員具備一定的計量基礎(chǔ)，熟練如何進行計量且把握計量工作的準確度，此外計量人員還需具備一定的法律知識；（ 3）做 好計量器具的管理，如針對不同的計量器具按要求進行管理、分類、驗收等。首先，化工企業(yè)計量人員需要對化工生產(chǎn)產(chǎn)品的成分、生產(chǎn)環(huán)境等進行精密的計量，從而節(jié)約更多的能源。尤其是針對計量人員工作職責的明確、計量人員激勵機制的確立等，都需要進行完善。從生產(chǎn)開始一直到生產(chǎn)結(jié)束，都應(yīng)當做好相應(yīng)的計量工作或計量準備，由此確保整個化工生產(chǎn)的整個流程更加專業(yè)化和精細化。因此就化工企業(yè)的計量技術(shù)及管理的優(yōu)化，有以下幾點建議： 我國推行經(jīng)濟綠色發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展，因此化工生產(chǎn)企業(yè)需要進 第 21 頁 共 22 頁 一步降低生產(chǎn)過程中的能源損耗，為此在計量工作上需要進一步提高計量的精度、準確度?？偠灾て髽I(yè)中有關(guān)計量技術(shù)都需要對生產(chǎn)、產(chǎn)品制備中的各項指標進行測量，計量員根據(jù)測量的數(shù)據(jù)進行計量、調(diào)整，最終完善、達到化工生產(chǎn)的標準和規(guī)格。計量技術(shù)在化工方面的應(yīng)用是極為普遍且廣泛的，以下是具體的分析： 化工生產(chǎn)中能源、物料計量技術(shù)及應(yīng)用化工能源、物料的計量需要使用相關(guān)的計量工具或設(shè)備如超聲波流量計、孔板 /差壓變送器等，這些計量設(shè)備或儀器可以反映出化工產(chǎn)品相應(yīng)的參數(shù)如能源的消耗量、生產(chǎn)量等 [2]?；て髽I(yè)生產(chǎn)與資源或能源的生產(chǎn)緊密結(jié)合，為提升企業(yè)生產(chǎn)的效率、降低生產(chǎn)當中的能耗、提高企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展的競爭力，必須重視和有效采用相應(yīng)的計量技術(shù)，加強生產(chǎn)的計量管理。應(yīng)遵循 “ 依法依規(guī)、實事求是、客觀公正 ” 的審計評價原則。具體控 制措施： 。 。在審計中面對爭議和問題時，應(yīng)先依法依規(guī)，若沒有相應(yīng)的法規(guī)規(guī)章制度，內(nèi)部審計人員應(yīng)具備運用過往的案例或者行業(yè)慣例的能力。內(nèi)部審計人員在一定時期、一定范圍內(nèi)，難免會形成各種人際關(guān)系。就目前人民銀行內(nèi)部審計職能定位來看，人民銀行基層行內(nèi)部審計部門實行行長負責制，內(nèi)部審計部門是在行長領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作，既是同級各部門的監(jiān)督主體，又是本單位領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)的客體，內(nèi)部審計部門的獨立性是相對的，難以處于超脫 地位。另外，審計證據(jù)與審計具體目標及審計事項缺乏聯(lián)系，與最終形成的審計意見之間缺少內(nèi)在的邏輯關(guān)系。當前，人民銀行基層行內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)較為單一，內(nèi)部審計隊伍整體素質(zhì)與履職能力及管理層多樣化需求存在較大差距。5m1e 分析法是全面質(zhì)量管理理論（ tqm/tqc）的重要組成部分，是產(chǎn)品質(zhì)量管理者從影響產(chǎn)品質(zhì)量 5m1e 六要素入手，發(fā)現(xiàn)問題 第 10 頁 共 22 頁 產(chǎn)生的根本原因并制定相應(yīng)的改進措施，進而實現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量的有效控制。 第 9 頁 共 22 頁 二、內(nèi)部審計質(zhì)量控制引入 5m1e 分析法的必要性和可行性 （一）內(nèi)部審計質(zhì)量控制引入 5m1e 分析法的必要性強化內(nèi)部審計質(zhì)量控制是內(nèi)部審計生存和發(fā)展的必然要求。 （二） 5m1e 分析法的內(nèi)容人員（ man/manpower）：包括操作者對質(zhì)量的認識、技術(shù)技能、身體狀況、性格特點等，人在產(chǎn)品質(zhì)量控制中 起主導(dǎo)作用。 [關(guān)鍵詞 ]5m1e。現(xiàn)階段我國要求上市公司必須強制進行兩項審計，這種狀況下，公司自然希望降低審計的成本。整合之后，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)就可以共享，審計環(huán)節(jié)也可以簡化。 行的鑒別，財務(wù)報表審計可能會進行控制測試，而內(nèi)部控制審計也會進行控制測試。 企業(yè)財務(wù)報表 企業(yè)財務(wù)報表是根據(jù)會計準則編制的，向債權(quán)人、投資人、所有者、政府及有關(guān)各方反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營現(xiàn)況的報表。因此，需要通過內(nèi)控審計對實 施內(nèi)部控制的管理者的內(nèi)部控制結(jié)果進行評估。 1 相關(guān)概念 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制指的是由企業(yè)所有成員設(shè)計并監(jiān)督實行的，為提升 第 2 頁 共 22 頁 財務(wù)報表信息的客觀透明度，擴大企業(yè)經(jīng)營成果，規(guī)范企業(yè)行為的過程。如何評價一個企業(yè)內(nèi)部控制的水平，如何保證企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)核算信息公正、客觀、透明的呈現(xiàn)給企業(yè)的所有者和投資人，需要第三方評定機構(gòu)進行認定。財務(wù)報表審計 隨著我國市場經(jīng)濟體制制度的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立對企業(yè)的發(fā)展愈發(fā)顯得重要。雖然對內(nèi)部控制有著不同的解釋和定義，但基本上與國際上的定義相符。為了防止這種情況的發(fā)生，必須要保證企業(yè)的內(nèi)控體系是有效的，必須對內(nèi)控進行審計。審計人員通過判斷財務(wù)報表中的企業(yè)重大風險是否符合相關(guān)規(guī)定和會計準則，來提高報表的準確 第 4 頁 共 22 頁 性和客觀度。 內(nèi)控測試，內(nèi)部控制審計的內(nèi)控測試更加全面，樣本量也相對較高，具有更 高的可信度和可靠度。兩者整合，可以相互彌補，降低審計風險，提升審計質(zhì)量。第三，互補審計質(zhì)量。質(zhì)量控制 內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的 生命線，決定內(nèi)部審計的公信力及其職能作用的發(fā)揮。方法（ method）：包括工裝選擇、加工工藝、操作的規(guī)章程序等，能及時準確地反映產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品質(zhì)量的要求。內(nèi)部審計只有強化質(zhì)量管理和控制，才能提高
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