5企業(yè)內(nèi)部審計計劃(存儲版)
【正文】 一、利用職權(quán)、謀取私利的； 二、弄虛作假 、徇私舞弊的； 三、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的； 四、未能保守公司秘密的。每個審計 項目的審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規(guī)定歸檔進行管理。 三、重要的對外擔(dān)保事項 對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好； 被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性； 獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見如適用 ； 是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第三、十五條內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。審計報告應(yīng)有審計組負責(zé)人的簽名。第二、十六條審計項目的實施可采用就地審計和報送審計兩種方式。第二、十一、條內(nèi)部審計人員按照權(quán)限履行職責(zé)的行為，有關(guān)單位和個人必須予以配合。審計部應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。第九條審計部應(yīng)積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計人員提供各種培訓(xùn)機會，不斷提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水 平。第三、條內(nèi)部審計應(yīng)遵循 “ 獨立、客觀、公正 ”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。第二、章機構(gòu)和人員第五條公司在董事會下設(shè)審計監(jiān)督委員會，制定審計監(jiān)督委員會議事規(guī)則。第十二、條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護，公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復(fù)、陷害審計人員。第十八條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。年度 審計計劃應(yīng)包括審計項目、審計目標、時間與人員安排等內(nèi)容。第二、十八條審計組在完成外勤工作后，應(yīng)及時編寫審計溝通稿，審計溝通稿應(yīng)有明確的結(jié)論，對經(jīng)營虧損等突出問題要有原因分析，并取得被審計單位主要負責(zé)人的書面說明。第三、十二、條審計監(jiān)督委員會結(jié)合審計報告中反映的問題和被審計單位的書面異議或說明，對相關(guān)的責(zé)任單位和責(zé)任人以文件形式做出處理建議。審計部負責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： 一、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三、方監(jiān)管協(xié)議； 二、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集 資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符； 三、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； 四、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事 第 11 頁 共 13 頁 項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見如適用。第四、十四、條審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調(diào)閱審計檔案。搜狐證券聲明：本頻道資訊內(nèi)容系轉(zhuǎn)引
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