5企業(yè)內部審計計劃(存儲版)
【正文】 一、利用職權、謀取私利的； 二、弄虛作假 、徇私舞弊的； 三、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的； 四、未能保守公司秘密的。每個審計 項目的審計工作結束后，審計部應及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規(guī)定歸檔進行管理。 三、重要的對外擔保事項 對外擔保是否按照有關規(guī)定履行審批程序； 擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好； 被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性； 獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見如適用 ； 是否指派專人持續(xù)關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。第三、十五條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。審計報告應有審計組負責人的簽名。第二、十六條審計項目的實施可采用就地審計和報送審計兩種方式。第二、十一、條內部審計人員按照權限履行職責的行為，有關單位和個人必須予以配合。審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。第九條審計部應積極創(chuàng)造條件，為內部審計人員提供各種培訓機會，不斷提高內部審計人員的專業(yè)水 平。第三、條內部審計應遵循 “ 獨立、客觀、公正 ”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內部約束機制，加強內部管理，提高經濟效益。第二、章機構和人員第五條公司在董事會下設審計監(jiān)督委員會，制定審計監(jiān)督委員會議事規(guī)則。第十二、條內部審計人員依法行使職權，受國家法律和公司規(guī)章制度保護，公司及所屬單位應當配合審計部依法履行職責，不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復、陷害審計人員。第十八條內部審計人員在審計工作中應將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。年度 審計計劃應包括審計項目、審計目標、時間與人員安排等內容。第二、十八條審計組在完成外勤工作后，應及時編寫審計溝通稿，審計溝通稿應有明確的結論，對經營虧損等突出問題要有原因分析，并取得被審計單位主要負責人的書面說明。第三、十二、條審計監(jiān)督委員會結合審計報告中反映的問題和被審計單位的書面異議或說明，對相關的責任單位和責任人以文件形式做出處理建議。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容： 一、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三、方監(jiān)管協(xié)議； 二、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集 資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符； 三、是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象； 四、發(fā)生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事 第 11 頁 共 13 頁 項時，是否按照有關規(guī)定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關規(guī)定發(fā)表意見如適用。第四、十四、條審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調閱審計檔案。搜狐證券聲明：本頻道資訊內容系轉引
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