5商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制思考(存儲版)
【正文】 合作商戶簽訂合同過于簡單籠統(tǒng)，部門之間合同傳遞滯后。對于內(nèi)部控制實施較好的部門也只是通過口頭或者是在公司內(nèi)部通報表揚的方式進行，即使是貨幣獎勵，數(shù)額也非常少，起不到激勵和促進的作用。對于 w 百貨公司而言要想實現(xiàn)從優(yōu)秀到卓越的跨進 ，就必需從自身的發(fā)展全局著手，加強內(nèi)部控制，保障企業(yè)的良性運營。 w 百貨公司可以構(gòu)建完善的風險管理機構(gòu)、成立專門的風險管理委員會，對可能面臨的風險點進行分析，并進行分類后建立不同的風險管理規(guī)定。同時，雙方應定期進行核對，遇到問題要及時溝通，避免企業(yè)經(jīng)濟利益受損。另外，公司內(nèi)部的審計部門工作人員不得由財務人員兼任，財務總監(jiān)也不能再兼任內(nèi)審部經(jīng)理。 五、結(jié)語 綜上所述，內(nèi)部控制的有效實施對商業(yè)企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義，完善的內(nèi)部控制體系不僅能夠有效維系商業(yè)企業(yè)的生存，更是保證商業(yè)企業(yè)謀求更大發(fā)展的基本前提。對公司內(nèi)部員工和各職能部門制定嚴格的、科學的獎懲機制、約束機制，以此來保證公司內(nèi)部控制的有效落實。其次，應保證 w 百貨公司內(nèi)部審計部門的權威性、獨立性。如： w 百貨公司應從業(yè)務 第 9 頁 共 11 頁 源頭管理，在與聯(lián)營或租賃廠家簽訂合同時，明確各項權利義務，確定各項應收、應付款項，合同簽訂后應及時傳遞給財務等相關管理部門。再如： w 百貨公司應根據(jù)自身的實際狀況建立健全內(nèi)部風險管理機制。這就要求 w 百貨公司必須構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，明確責任、對公司內(nèi)部管理層的權利進行合理配置、形成有效的激勵機制、監(jiān)督制衡機制。 （五）缺乏有效的激勵機制。就目前我國商業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制關鍵點的把控現(xiàn)狀來看，要么就是對關鍵點的把控過于嚴格，使得關鍵點的把控缺乏靈活性，在面對復雜多變的情況時不能及時調(diào)整和應對；要么就是對關鍵點的把控過于寬 泛， 第 6 頁 共 11 頁 這就造成在具體的執(zhí)行過程中出現(xiàn)了各種差別，執(zhí)行的效果更是參差不齊。這種模式是一種浮動租金的模式，它是一種租賃經(jīng)營模式，即在 w 百貨公司經(jīng)營的商戶銷售 第 5 頁 共 11 頁 的收入越高，按比例繳納的浮動租金也就越高。為了保障該百貨公司運營操作的規(guī)范性、維持健康可持續(xù)經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略，同時保證該公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利實現(xiàn)， w 百貨公司制定了完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制的五要素與企業(yè)的各業(yè)務部門、職能部門之間，與企業(yè)的合法合理運營、財務信息的真實性等構(gòu)成了一個三位一體的完整體系。 （二）商業(yè)企業(yè)。我國改革開放已經(jīng)發(fā)展了近四十年，商業(yè)企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中的作用極為重要?？v觀目前我國一些商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部控制與管理水平還有待提升，很多方面還存在著不足之處，如：內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、內(nèi)部控制的手段需要進一步加強、企業(yè)在風險管理方面的能力還較弱、信息溝通與交流不順暢、缺乏有力的監(jiān)督與管理等。目前，商業(yè)企業(yè)多是以批發(fā)零售業(yè)為主，如：銷售快速消費品、生鮮食品等，如果商業(yè)企業(yè)不能
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