5商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制思考(存儲(chǔ)版)
【正文】 合作商戶簽訂合同過于簡單籠統(tǒng)，部門之間合同傳遞滯后。對(duì)于內(nèi)部控制實(shí)施較好的部門也只是通過口頭或者是在公司內(nèi)部通報(bào)表揚(yáng)的方式進(jìn)行，即使是貨幣獎(jiǎng)勵(lì)，數(shù)額也非常少，起不到激勵(lì)和促進(jìn)的作用。對(duì)于 w 百貨公司而言要想實(shí)現(xiàn)從優(yōu)秀到卓越的跨進(jìn) ，就必需從自身的發(fā)展全局著手，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障企業(yè)的良性運(yùn)營。 w 百貨公司可以構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，并進(jìn)行分類后建立不同的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定。同時(shí)，雙方應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，遇到問題要及時(shí)溝通，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。另外，公司內(nèi)部的審計(jì)部門工作人員不得由財(cái)務(wù)人員兼任，財(cái)務(wù)總監(jiān)也不能再兼任內(nèi)審部經(jīng)理。 五、結(jié)語 綜上所述，內(nèi)部控制的有效實(shí)施對(duì)商業(yè)企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義，完善的內(nèi)部控制體系不僅能夠有效維系商業(yè)企業(yè)的生存，更是保證商業(yè)企業(yè)謀求更大發(fā)展的基本前提。對(duì)公司內(nèi)部員工和各職能部門制定嚴(yán)格的、科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制、約束機(jī)制，以此來保證公司內(nèi)部控制的有效落實(shí)。其次，應(yīng)保證 w 百貨公司內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性、獨(dú)立性。如： w 百貨公司應(yīng)從業(yè)務(wù) 第 9 頁 共 11 頁 源頭管理，在與聯(lián)營或租賃廠家簽訂合同時(shí)，明確各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)，確定各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，合同簽訂后應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)等相關(guān)管理部門。再如： w 百貨公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際狀況建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。這就要求 w 百貨公司必須構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任、對(duì)公司內(nèi)部管理層的權(quán)利進(jìn)行合理配置、形成有效的激勵(lì)機(jī)制、監(jiān)督制衡機(jī)制。 （五）缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制。就目前我國商業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的把控現(xiàn)狀來看，要么就是對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的把控過于嚴(yán)格，使得關(guān)鍵點(diǎn)的把控缺乏靈活性，在面對(duì)復(fù)雜多變的情況時(shí)不能及時(shí)調(diào)整和應(yīng)對(duì)；要么就是對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的把控過于寬 泛， 第 6 頁 共 11 頁 這就造成在具體的執(zhí)行過程中出現(xiàn)了各種差別，執(zhí)行的效果更是參差不齊。這種模式是一種浮動(dòng)租金的模式，它是一種租賃經(jīng)營模式，即在 w 百貨公司經(jīng)營的商戶銷售 第 5 頁 共 11 頁 的收入越高，按比例繳納的浮動(dòng)租金也就越高。為了保障該百貨公司運(yùn)營操作的規(guī)范性、維持健康可持續(xù)經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)保證該公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)， w 百貨公司制定了完整的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制的五要素與企業(yè)的各業(yè)務(wù)部門、職能部門之間，與企業(yè)的合法合理運(yùn)營、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等構(gòu)成了一個(gè)三位一體的完整體系。 （二）商業(yè)企業(yè)。我國改革開放已經(jīng)發(fā)展了近四十年，商業(yè)企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用極為重要。縱觀目前我國一些商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部控制與管理水平還有待提升，很多方面還存在著不足之處，如：內(nèi)部控制環(huán)境薄弱、內(nèi)部控制的手段需要進(jìn)一步加強(qiáng)、企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的能力還較弱、信息溝通與交流不順暢、缺乏有力的監(jiān)督與管理等。目前，商業(yè)企業(yè)多是以批發(fā)零售業(yè)為主，如：銷售快速消費(fèi)品、生鮮食品等，如果商業(yè)企業(yè)不能
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