4內(nèi)部審計(jì)管理制度(存儲版)
【正文】 附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。 第三十九條審計(jì)部實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。 第三十七條審計(jì)的復(fù)審。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)公司（部門）交換意見后，于審計(jì)終結(jié)后 15 日內(nèi)編寫審計(jì)報(bào)告草稿。審計(jì)組應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目所涉及的被審計(jì)公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。 第二十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行 審計(jì)。第二十三條審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。 第十六條審計(jì)人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計(jì)人員不遵守審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計(jì)委員會舉報(bào)。 1公司董事會及總裁交辦的其他工作。對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第十條審計(jì)部主要工作職責(zé) 依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度，擬定審計(jì)計(jì)劃，并按公司批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃開展內(nèi)部審計(jì)工作 。 第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。 第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程： 企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)； 保障公司資產(chǎn)的安全； 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整； 提高經(jīng)營效率和效果； 第 2 頁 共 18 頁 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn) 發(fā)展戰(zhàn)略。 第九條審計(jì)部主要工作內(nèi)容 對公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第 4 頁 共 18 頁 實(shí)施合同審計(jì)。 1做好公司內(nèi)部審計(jì)人員的管理、監(jiān)督、培 訓(xùn)及考核工作。 第十五條審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及 對改善內(nèi)部控制的建議。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致； 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的 第 9 頁 共 18 頁 情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組。 第三十三條編寫審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定。 第三十六條《審計(jì)處理決定》主要內(nèi)容 審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間； 審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)； 對違 規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)； 需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)及整改時(shí)限要求； 處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。被審計(jì)公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告批示意見之日起七個(gè)工作日內(nèi)將整改計(jì)劃及落實(shí)情況書面反饋給審計(jì)部。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、 會計(jì)記錄（記帳憑證、會計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件； （ 2）通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單； （ 3）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查
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