4內(nèi)部審計管理制度(存儲版)
【正文】 附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 第四十三條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。 第三十九條審計部實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。 第三十七條審計的復(fù)審。審計組在審計結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計公司（部門）交換意見后，于審計終結(jié)后 15 日內(nèi)編寫審計報告草稿。審計組應(yīng)對審計項目所涉及的被審計公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項目審計計劃，經(jīng)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。 第二十七條審計部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行 審計。第二十三條審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。 第十六條審計人員要自覺接受集團(tuán)下屬各公司各級員工的監(jiān)督，對審計人員不遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級人員可以向董事會審計委員會舉報。 1公司董事會及總裁交辦的其他工作。對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第十條審計部主要工作職責(zé) 依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計的制度，擬定審計計劃，并按公司批準(zhǔn)的審計計劃開展內(nèi)部審計工作 。 第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過。 第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程： 企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)； 保障公司資產(chǎn)的安全； 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整； 提高經(jīng)營效率和效果； 第 2 頁 共 18 頁 促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn) 發(fā)展戰(zhàn)略。 第九條審計部主要工作內(nèi)容 對公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第 4 頁 共 18 頁 實施合同審計。 1做好公司內(nèi)部審計人員的管理、監(jiān)督、培 訓(xùn)及考核工作。 第十五條審計人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律，在審計過程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對知悉的公司機(jī)密嚴(yán)守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及 對改善內(nèi)部控制的建議。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容 購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致； 購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的 第 9 頁 共 18 頁 情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。審計部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作計劃或董事會決定，結(jié)合具體情況，確定審計項目，并指定項目負(fù)責(zé)人和審計組。 第三十三條編寫審計報告，做出審計決定。 第三十六條《審計處理決定》主要內(nèi)容 審計內(nèi)容、范圍、方式和時間； 審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實； 對違 規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)； 需要進(jìn)行整改的事項及整改時限要求； 處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。被審計公司（部門）或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計報告批示意見之日起七個工作日內(nèi)將整改計劃及落實情況書面反饋給審計部。包括與審計事項有關(guān)的各種原始憑證、 會計記錄（記帳憑證、會計帳簿和各種明細(xì)表）、各種會議記錄和文件；各種合同、通知書、報告書及函件等資料的復(fù)印件； （ 2）通過實際觀察和清點，取得為確定與審計事項相關(guān)的事實是否確實存在的取證簽證單； （ 3）就審計事項向有關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查
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