4內(nèi)部審計(jì)管理制度(文件)
【正文】 監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況； 涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)授予經(jīng)營(yíng)管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財(cái)。 第二十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行 審計(jì)。 第四章審計(jì)工作程序 第 10 頁(yè) 共 18 頁(yè) 第二十九條編制年度審計(jì)工 作計(jì)劃。審計(jì)組應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目所涉及的被審計(jì)公司（部門）相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。 被審計(jì)公司（部門）在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備， 第 11 頁(yè) 共 18 頁(yè) 并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)公司（部門）交換意見后，于審計(jì)終結(jié)后 15 日內(nèi)編寫審計(jì)報(bào)告草稿。 第三十四條《審計(jì)報(bào)告》主要內(nèi)容包括：（ 1）審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；（ 2）被審單位基本情況； （ 3）通過審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問題； （ 4）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。 第三十七條審計(jì)的復(fù)審。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。 第三十九條審計(jì)部實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。 第五章審計(jì)證據(jù)及工作底稿 第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。 第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。 審計(jì)過程記錄的內(nèi)容包括： （ 1）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；（ 2）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄； （ 3）審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；（ 4）審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見和建議；（ 5）審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄； （ 6）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見的 情況說明；（ 7）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。審計(jì)項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第五十二條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任： 利用職權(quán)謀取私利的； 弄虛作假、徇私舞弊的； 玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損 失的； 泄露公司秘密的。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 。 第五十五條本制度在實(shí)施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理 調(diào)整。 第八章附則 第五十三條對(duì)違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第五十一條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議： 拒 絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的； 第 17 頁(yè) 共 18 頁(yè) 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的； 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。 第四十八條審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長(zhǎng)期（ 10 年至 50年）和短期（ 10 年以下）三種類型，存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。 第六章審計(jì)檔案管理 第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。 第 15 頁(yè) 共 18 頁(yè) 主要內(nèi)容包括。 第四十二條審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括 （ 1）審計(jì)人員取得的以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。 第四十條 審計(jì)部編制年度內(nèi)部
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