教你如何控制你的成本(存儲(chǔ)版)
【正文】 報(bào)財(cái)務(wù)部申請(qǐng)費(fèi)用支出? 主要問(wèn)題： 框架合同無(wú)預(yù)計(jì)支出金額、執(zhí)行時(shí)間項(xiàng)目執(zhí)行中缺乏部門(mén)間及時(shí)溝通? 潛在風(fēng)險(xiǎn)： 審核人員在審查框架合同時(shí)，無(wú)法評(píng)估費(fèi)用支出金額費(fèi)用支出溝通不及時(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在跨期問(wèn)題案例分析 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)混亂? 具體案例：不填列費(fèi)用明細(xì)，報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目張冠李戴，用其他類(lèi)型發(fā)票沖抵。? 主要問(wèn)題： 無(wú)法反應(yīng)真實(shí)的費(fèi)用支出，規(guī)避正常的審批流程? 潛在風(fēng)險(xiǎn)： 審核人無(wú)法審核項(xiàng)目支出的合理性財(cái)務(wù)報(bào)表失真案例分析 預(yù)借現(xiàn)金? 具體案例：以時(shí)間緊為名，不簽署合同，而采用預(yù)借現(xiàn)金方式，借款后，長(zhǎng)期不報(bào)賬? 主要問(wèn)題： 執(zhí)行人員掌握大量現(xiàn)金，造成資金管理安全隱患長(zhǎng)期掛賬不報(bào)銷(xiāo)，使得費(fèi)用支出無(wú)法及時(shí)記錄? 潛在風(fēng)險(xiǎn)： 大量現(xiàn)金支出，容易造成挪用，使得支出不透明，且難以追蹤長(zhǎng)期掛賬使得財(cái)務(wù)報(bào)表不能反映實(shí)際的支出狀況解決建議? 單筆 2萬(wàn)元以上的支出，必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)部比價(jià)? 重大支出項(xiàng)目，需進(jìn)行立項(xiàng)審核，項(xiàng)目預(yù)算必須事先經(jīng)由 CFO審核，預(yù)算變動(dòng)需及時(shí)告知 CFO? 無(wú)論資產(chǎn)采購(gòu)還是服務(wù)采購(gòu)，均需保留雙方確認(rèn)的驗(yàn)收單? 勞務(wù)費(fèi)支出需經(jīng)收款人簽收，并將實(shí)際支出清單報(bào)內(nèi)控部備案? 需政府部門(mén)審查的項(xiàng)目，必須獲得相關(guān)部門(mén)的正式批復(fù)? 合同修改需執(zhí)行正常合同審批流程，擅自更改合同條款，由責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用? 項(xiàng)目開(kāi)始前，必須簽訂合同，在實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)月，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬解決建議（續(xù)）? 框架合同需預(yù)計(jì)費(fèi)用支出金額，并作為整體預(yù)算報(bào) CFO審批，超出預(yù)算的，應(yīng)簽署補(bǔ)充協(xié)議? 框架合同采用月結(jié)方式的，應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部提供雙方確認(rèn)的結(jié)算單據(jù)；采用非月結(jié)方式的，應(yīng)在驗(yàn)收完畢的當(dāng)月報(bào)財(cái)務(wù)部入賬? 框架合同必須約定適用期間? 合同非正常終止，應(yīng)簽訂終止協(xié)議? 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需符合公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，并附費(fèi)用明細(xì)，發(fā)票不得隨意沖抵? 大額支出必須采用支票電匯方式，減少預(yù)借現(xiàn)金的情況? 借款必須在 3個(gè)月內(nèi)清理采購(gòu)流程介紹采購(gòu)流程采 購(gòu)階 段 審 核部 門(mén) 關(guān) 鍵 文檔 財(cái)務(wù) 入 賬采 購(gòu) 申 請(qǐng) 需求部 門(mén) 采 購(gòu) 申 請(qǐng) /預(yù) 算 需求 審 核 執(zhí) 行部 門(mén) /財(cái)務(wù) /管理 層 審 批表 供 應(yīng) 商及價(jià)格 審 核 采 購(gòu) 部 比價(jià)文檔 合同 審 核 采 購(gòu) 部 /需求部 門(mén)/執(zhí) 行部 門(mén) /法 務(wù) /財(cái)務(wù) 合同 驗(yàn) 收 需求部 門(mén) /執(zhí) 行部 門(mén) 驗(yàn) 收 單 應(yīng) 付 賬 款付款 采 購(gòu) 部 /需求部 門(mén)/執(zhí) 行部 門(mén) /財(cái)務(wù) 支票 /電匯 申 請(qǐng) 支付款 項(xiàng)采購(gòu)流程關(guān)注點(diǎn)? 職責(zé)分離需求部門(mén)不能自行決定重要采購(gòu)的供應(yīng)商和價(jià)格重大項(xiàng)目應(yīng)先立項(xiàng)，并由管理層執(zhí)行需求審核? 預(yù)算大額支出和框架合同需編制項(xiàng)目預(yù)算? 通知財(cái)務(wù)時(shí)點(diǎn)在立項(xiàng)、合同和付款環(huán)節(jié)，均應(yīng)通知財(cái)務(wù)。施羅德：我知道今天要按照協(xié)議約定轉(zhuǎn)賬，至于是否撤銷(xiāo)這筆巨額交易，應(yīng)該讓董事會(huì)討
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