【正文】 銷售預算的準確性取決于市場預測的準確性，怎樣準確地預測市場？ ? 預算的準確性取決于基礎信息的完備性，需要哪些基礎信息？ ? 實際與預算有差異是否正常？出現(xiàn)較大差異如何處理？ 協(xié)調(diào)溝通 ? 年度預算與項目預算的協(xié)調(diào) ? 各預算指標之間的協(xié)調(diào) ? 工程實際進度、實際成本的變動與預算指標的協(xié)調(diào) ? 外部條件變化與預算的調(diào)整協(xié)調(diào) 預算文化 預算不是簡單的方法，預算是一種習慣，一種文化，推行全面預算是改變小生產(chǎn)的習慣，建立適應現(xiàn)代企業(yè)管理的要求的經(jīng)營管理方式和觀念習慣。 ? 3）月度考核的主要指標是：銷售指標、工程（工作）進度指標、成本費用指標、消耗指標、質(zhì)量指標、安全指標等。 預算的考核 預算的考核分兩種情況 預算指標完成情況的考核 是與企業(yè)的績效考核可以合并在一起，因此，企業(yè)績效考核的許多指標實際上就是預算指標。 在收支不平衡的情況下，企業(yè)可以編制彈性預算。在預算執(zhí)行過程中，沒有預算不開支，杜絕一切超預算開支的現(xiàn)象。 企業(yè)資金周轉都是從現(xiàn)金支出開始的，現(xiàn)金支出的方向對不對，好不好，直接決定資金周轉的好壞 。 加強合同管理 ? 合同管理是房地產(chǎn)開發(fā)項目“三控兩管”的至關重要的一環(huán)，是房地產(chǎn)企業(yè)預算執(zhí)行和控制的重要手段。是依據(jù)年度預算的分季度、分月的預算指標，結合月度實際情況編制的，用以指導月度的經(jīng)營活動。 ? 已完成年度預算要用實際替換，并根據(jù)項目變化動態(tài)，調(diào)整以后年度預算，以動態(tài)反映項目預算執(zhí)行情況及剩余任務。 年度經(jīng)營目標的確定 年度經(jīng)營目標是編制年度預算的起點。 項目預計利潤表 序號 項目 總額 2023年 2023年 2023年 2023年 1 銷售收入 2 銷售成本 其中：土地成本 建造成本 3 銷售稅金及附加 4 銷售費用 5 管理費用 6 財務費用 7 營業(yè)利潤 項目預計現(xiàn)金流量表 序號 項目 總金額 2023 2023 2023 2023 1 經(jīng)營現(xiàn)金流入 1 ? 項目進度預算 ? 也稱項目進度規(guī)劃是依據(jù)項目開發(fā)流程，將開發(fā)項目從前期開發(fā)到項目施工、項目銷售的全過程的所有工作事項（任務）的工作時間（工期）、開始和結束的起止時間，規(guī)劃編制出來。 ? 開發(fā)項目的概算既是開發(fā)項目的進一步論證，同時也為項目設計部門提出的設計成本要求，即設計部門要在概算確定的建造成本和投資總額的范圍內(nèi)進行項目的技術設計和施工圖設計。 ? 項目整體預算按項目時間階段劃分，包括： 項目估算 項目概算 項目預算 ? 項目整體預算按業(yè)務管理內(nèi)容劃分，包括： 項目銷售預算 項目進度預算 項目成本預算 項目費用預算 財務預算 ? 包括： 資本預算 現(xiàn)金預算 預計資產(chǎn)負債表 預計利潤表 預計現(xiàn)金流量表 在一些企業(yè)的實踐中，通常把預算按時 間劃分成年度預算和月度預算。 ? 具體做法： ? （ 1）在明確具體開發(fā)項目的實際情況的前提下，結合市場定價、企業(yè)潛力和預期利潤進行比較，倒擠項目目標成本。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預算的模式 ? 房地產(chǎn)行業(yè)特點： ? （ 1）開發(fā)周期長，大多數(shù)項目跨年度，需要 23年，且涉及外部因素多。 ? 以目標利潤為導向 是以追求利潤最大化為目標的預算模式。 統(tǒng)一思想行動 通過預算管理，使企業(yè)各部門和全體職工明確企業(yè)的經(jīng)營目標和實現(xiàn)目標的具體措施，統(tǒng)一企業(yè)全體人員的思想認識和行動準則。 ? 全面預算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，以市場需求為導向，全體員工參與，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部內(nèi)容的預算體系。 配置資源 ? 編制預算的過程是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標，合理的安排人力，物力，財力，進行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)濟資源得到合理配置的過程。 提高資金利用效果 通過預算管理，使企業(yè)在遵循資金運動規(guī)律的基礎上，合理地安排和使用資金，把企業(yè)有限的資金充分運用好，發(fā)揮出最大的效用。 ? 以目標成本為導向 ? 是以控制成本費用為中心，追求成本優(yōu)勢為目標的預算模式。 ? 房地產(chǎn)企業(yè)預算模型的選擇 ? （ 1）對以銷售收入為核心的預算模式的選擇 ? 房地產(chǎn)行業(yè)的特點決定房地產(chǎn)企業(yè)的銷售收入滯后、而且不確定因素較多，使房地產(chǎn)企業(yè)很少選擇以銷售收入為核心的全面預算管理模式。 ? （ 4）依據(jù)開發(fā)項目成本費用預算指標，簽訂采購、建筑、安裝等各項招標合同。 房地產(chǎn)企業(yè)預算編制 房地產(chǎn)企業(yè)的預算編制以項目為編制基礎，在匯總個項目預算的基礎上編制年度預算，根據(jù)年度預算的分季度、分月份指標編制月度預算。 ? 工程建造預算詳細、具體，是簽訂工程建造合同的依據(jù)。 ? 項目成本預算表 項目成本預算表 序號 費用項目 計費依據(jù) 費率 費用金額 1 ? 編制項目進度、成本匯總表 ? 是將項目的成本費用分解到構成項目全過程的具體事項（任務）上，按照項目的進度事項（任務）反映項目的成本費用。1 材料物資款支出 2 從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，年度預算目標不僅包括在建項目、還要包括預計新開發(fā)項目。 ? 公司業(yè)務部門依據(jù)年度經(jīng)營目標編制年度銷售預算、成本預算、費用預算、籌資預算、資本預算、現(xiàn)金預算等專業(yè)預算。 全面預算執(zhí)行和控制的基本思路 ? 房地產(chǎn)的行業(yè)特點決定了企業(yè)全面預算執(zhí)行和控制的基本思路： ? 以開發(fā)項目的整體預算為主體， ? 以項目開發(fā)進度控制為重點， ? 以動態(tài)成本控制為核心， ? 以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段的全面預算管理體系 。 ? ? “