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書(shū)業(yè)企業(yè)--10書(shū)企業(yè)財(cái)務(wù)管理(存儲(chǔ)版)

  

【正文】 ? 。 ? 3.不得坐支現(xiàn)金。 ? 3.加速收款。 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 ? 1.機(jī)會(huì)成本 ? 應(yīng)收賬款的 機(jī)會(huì)成本 是指 因資金投放在應(yīng)收賬款上而喪失的其他收入,如投資于有價(jià)證券便會(huì)有利息收入 。 ? 所謂“五 C”系統(tǒng),是評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面,即:品質(zhì)( Character)、能力( Capacity)、資本( Capital)、抵押( Collateral)和條件( Conditions)。抵押指顧客拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)。 ? 企業(yè)總有儲(chǔ)存存貨的需要,主要因?yàn)橐韵略颍? ? 第一,保證生產(chǎn)或銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)需要。 存貨管理 ? (二)儲(chǔ)存成本 ? 儲(chǔ)存成本 是 指存貨在儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的支出。 ? 不同的成本項(xiàng)目與進(jìn)貨批量呈現(xiàn)著不同的變動(dòng)關(guān)系。 存貨管理 ? 一般企業(yè) A類(lèi)存貨的品種大約占全部存貨的品種的 5%~ 15% ,而資金占用額卻占全部存貸資金總額的 60%~ 80% ; B類(lèi)存貨的品種約占全部存貨品種的 20%~ 30% ,資金占用總額占全部存貨資金總額的 15%~ 30% ; C類(lèi)存貨品種最多,約占全部存貨品種的 60%~ 80% ,但資金占用總額卻只占全部存貸資金總額的 5%~ 15% 。 ? ( 1)建設(shè)投資(含更改投資) ? 包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本或建造費(fèi)用,以及運(yùn)輸成本和安裝成本等;無(wú)形資產(chǎn)投資和開(kāi)辦費(fèi)用(長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)。假設(shè)投資項(xiàng)目 只包括單純固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、完整工業(yè)投資項(xiàng)目和更新改造投資項(xiàng)目 三種類(lèi)型 ? 2.全投資假設(shè) 。 項(xiàng)目投資決策的相關(guān)概念 ? (三)現(xiàn)金流量估計(jì)時(shí)要注意的問(wèn)題 ? 為了正確計(jì)算投資方案的增量現(xiàn)金流量, 需要正確判斷哪些支出會(huì)引起企業(yè)總現(xiàn)金流量的變動(dòng),哪些支出不會(huì)引起企業(yè)總現(xiàn)金流量的變動(dòng) 。該項(xiàng)目壽命期 10年,固定資產(chǎn)按直線(xiàn)法計(jì)提折舊,期滿(mǎn)有 10萬(wàn)元凈殘值;開(kāi)辦費(fèi)于投產(chǎn)當(dāng)年一次攤銷(xiāo)完畢。 ? ( 2)這種方法強(qiáng)調(diào)回收期的長(zhǎng)短,因此可作為投資指標(biāo),特別是對(duì)外國(guó)投資,往往涉及政治因素,風(fēng)險(xiǎn)較大,所以常用此法以減少企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。 ? 1.凈現(xiàn)值法( NPV) ? 凈現(xiàn)值 是指特定方案未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額。預(yù)計(jì)投產(chǎn)后每年可產(chǎn)生 10萬(wàn)元的現(xiàn)金凈流量,假定貼現(xiàn)率為 10%.該項(xiàng)目投資的凈現(xiàn)值為 第三節(jié) 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)方法 ? 凈現(xiàn)值法的優(yōu)點(diǎn)是: ? ( 1)考慮資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念,并且反映了投資方案可以賺得的具體金額。 而投資回收期與會(huì)計(jì)收益率可作為輔助指標(biāo)評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目。 演講完畢,謝謝觀(guān)看! 。在只有一個(gè)投資項(xiàng)目可供選擇的條件下,只需評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)上是否可行。 ? 例 8 某企業(yè)擬建一項(xiàng)固定資產(chǎn),需投資 50萬(wàn)元,按直線(xiàn)法計(jì)提折舊,使用壽命 10年,期末無(wú)殘值。 ? 會(huì)計(jì)收益率法的優(yōu)點(diǎn) 是計(jì)算簡(jiǎn)單、明了,容易掌握; ? 缺點(diǎn)是 沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值,沒(méi)有考慮折舊的收回,即沒(méi)有完整地反映現(xiàn)金流量。 項(xiàng)目投資決策評(píng)價(jià)方法 ? 當(dāng)現(xiàn)金回收期小于企業(yè)預(yù)定的最短回收期,這個(gè)方案就可通過(guò);否則,就應(yīng)放棄。建設(shè)期為 1年,建設(shè)期資本化利息 10萬(wàn)元。其中,建設(shè)投資 在建設(shè)期內(nèi)有關(guān)年度的 年初 發(fā)生; 墊支的流動(dòng)資金 在建設(shè)期的 最后一年末即經(jīng)營(yíng)期的第一年初發(fā)生 ; 經(jīng)營(yíng)期 內(nèi)各年的營(yíng)業(yè)收入、付現(xiàn)成本、折舊、利潤(rùn)、稅金等項(xiàng)目的確認(rèn) 均在年末發(fā)生 ;項(xiàng)目 最終報(bào)廢或清理 均發(fā)生在經(jīng)營(yíng)期 最后一年末 (中途出售項(xiàng)目除外)。 項(xiàng)目投資決策的相關(guān)概念 ? ( 1)建設(shè)期年現(xiàn)金凈流量的計(jì)算 ? 年現(xiàn)金凈流量=-投資額 ? 若建設(shè)投資是在建設(shè)期 一次全部投入 的,上式中的投資額即為原始投資總額;若建設(shè)投資是在建設(shè)期分次投入的,式中的投資額為該年投資額。 ? 現(xiàn)金流量包括 現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金凈流量 。 ? 它的基本步驟如下 : ? 首先,根據(jù)各項(xiàng)存貨耗用的金額占當(dāng)前存貨耗用總金額的比重并依次排序,同時(shí)人為地劃定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)將存貨分為 WBC三類(lèi)。 存貨管理 ? 二、存貨經(jīng)濟(jì)批量 ? 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量 是 指能夠使一定時(shí)期存貨的相關(guān)總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨數(shù)量。訂貨成本有一部分與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān),如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支等,這類(lèi)固定性的訂貨成本與決策無(wú)關(guān)。 ? 二、收賬政策 ? 收賬政策 是 指企業(yè)催討已過(guò)期限的應(yīng)收賬款所采用的措施 。資本指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況,表明顧客可能償還債務(wù)的背景。 應(yīng)收賬款管理 ? 二、信用政策 ? 通常一個(gè)企業(yè)的信用政策包括: 信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限和現(xiàn)金折扣 政策。 ? (三)隨機(jī)模式 現(xiàn)金管理 [例 1]某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案,它們各自的機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本見(jiàn)表 某企業(yè)現(xiàn)金持有總成本 表 單位:萬(wàn)元 項(xiàng)目 甲 乙 丙 丁 貨幣資金持有量 機(jī)會(huì)成本 管理成本 短缺成本 40 4 50 5 1 60 6 70 7 0 持有總成本 7 7 應(yīng)收賬款管理 ? 一、應(yīng)收賬款的作用與成本 ? 應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷(xiāo)產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位及其他單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。 ? 7.不得保存賬外公款,包括不得將公款以個(gè)人名義存入銀行和保存賬外現(xiàn)鈔等各種形式的賬外公款。該范圍包括:支付職工工資 津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)( 1000元)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 ? 4.具有波動(dòng)性 。 書(shū)業(yè)企業(yè)資本的籌資與管理 ? 三、債券籌資 ? (一)債券的概念 ? 債券是指企業(yè)作為債務(wù)人為了籌措資金而依法發(fā)行、并向債權(quán)人承諾在未來(lái)一定時(shí)期還本付息的一種有價(jià)證券。 書(shū)業(yè)企業(yè)資本的籌資與管理 ? 一、負(fù)債籌資概述 ? (一)負(fù)債的概念及特點(diǎn) ? 負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量 /需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù) . ? 特點(diǎn): ? 是現(xiàn)實(shí)存在的、由過(guò)去經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的債務(wù)。 ? 二、 股票的特征 ? 無(wú)期性 ? 風(fēng)險(xiǎn)性 ? 流通性 ? 參與性 ? 三、股票的種類(lèi) ? 記名股票和不記名股票 ? 面值股票和無(wú)面值股票 ? 普通股股票和優(yōu)先股股票 股票籌資 ? 四、股份公司發(fā)行股票的動(dòng)因 ? 為組建公司 ? 為擴(kuò)大公司影響 ? 為分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? 為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 其他原因 ? 五、股票的發(fā)行方式 ? 自銷(xiāo)方式 ? 承銷(xiāo)方式 ? 六、股票的發(fā)行價(jià)格 ? 以面值作為股票的發(fā)行價(jià)格 ? 以市值或市價(jià) ? 以面面值與市值的中間值或中間價(jià) 股票籌資 ? 七、股票籌資的優(yōu)缺點(diǎn) ? 優(yōu)點(diǎn): ? 股本無(wú)到期日,公司無(wú)還本負(fù)擔(dān) ? 股利支付有彈性 ? 股票籌資風(fēng)險(xiǎn)較低 ? 籌資限制少 ? 可提高企業(yè)信譽(yù) ? 缺點(diǎn): ? 資金成本較高。 ? 驗(yàn)資及出資證明:聘請(qǐng)經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資 ? 投資人在出資中違約及其責(zé)任。 ? 二、 權(quán)益資本的特點(diǎn) ? 是一種所有權(quán)關(guān)系,屬于企業(yè)的投資者共同所有。 ? 通常以該時(shí)期社會(huì)平均資金利潤(rùn)率或平均報(bào)酬作為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。 ? 貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)量與表現(xiàn)形式。(營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、存貨周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用率)
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