【正文】 得到依據(jù)本辦法第七章會(huì)計(jì)處理要求進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。 子公司或分公司 應(yīng)督促倉庫采用先入先出方式，杜絕后期損耗。 第四節(jié) 殘損貨物的處理 第二十二條 鐵路運(yùn)輸殘損貨物的處理 鐵路運(yùn)輸過程中發(fā)生貨物受潮水濕等貨物殘損，子公司或分公司應(yīng)于一個(gè)月內(nèi)取得鐵路貨運(yùn)記錄或普通記錄，按照保險(xiǎn)工作相關(guān)規(guī)定，辦理保險(xiǎn)索賠事宜。（重新排版） 第二十一條 破損處理措施 破損貨物應(yīng)確保單獨(dú)存放，嚴(yán)禁將破損貨物與正常貨物混合碼放。 關(guān)于實(shí)際損失金額，中立倉庫以雙方倉儲(chǔ)合同中約定的賠償標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，自管庫以當(dāng)日銷售單價(jià)計(jì)算。各產(chǎn)品部業(yè)務(wù)人員收到子公司或分公司上報(bào)發(fā)運(yùn)方損耗匯報(bào)材料后，應(yīng)及時(shí)與子公司或分公司和發(fā)運(yùn)方聯(lián)系核實(shí)，由各部門負(fù)責(zé)人簽屬意見并及時(shí)回復(fù)子公司或分公司（回復(fù)時(shí)間不超過 48 小時(shí)）。 第三章 損耗管理原則 第七條 制定損耗考核比率標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范損耗貨物處理流程，明確損耗責(zé)任，強(qiáng)化在運(yùn)營過程中有效控制損耗的發(fā)生并及時(shí)處理。 破包：由于包裝袋破損造成部分貨物流失，使單件包裝貨物重量不足的情況。保管責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格審核審批程序，審核相關(guān)部門有效審批人簽字后予以加蓋印鑒。 事 中考評：定期（分半年、年終兩次）對簽約服務(wù)商考評，作為評價(jià)其服務(wù)質(zhì)量、決定繼續(xù)使用的依據(jù)。對于業(yè)務(wù)需要的物流服務(wù)商 ，可由相關(guān)業(yè)務(wù)部門、子公司或分公司（辦事處）推薦， 某某 公司貨權(quán)主管部門進(jìn)行評定。 原則上不允許高齡庫存的存在。 （三）全年最低預(yù)算庫存量： 12個(gè)月中庫存預(yù)算的低點(diǎn)為存貨量下限。 第三節(jié) 庫存盤點(diǎn)流程 第二十八條 具體盤點(diǎn)流程及方法，參見《 某某 存貨月度盤點(diǎn)規(guī)定》和《 某某 分銷網(wǎng)絡(luò)月度盤點(diǎn)管理 辦法》。 第二十四條 凡違反本辦法規(guī)定內(nèi)容或程序，造成操作失誤，甚至給公司造成經(jīng)濟(jì)損失 的，將視情節(jié)輕重依照我司有關(guān)規(guī)章制度對當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。汽運(yùn)或船運(yùn)類 ,在得到子公司或分公司書面收貨確認(rèn)的一個(gè)工作日內(nèi)，基于 SAP系統(tǒng)，完成總部銷售放貨及子公司或分公司采購工作。 第十七條 代洽業(yè)務(wù)：國內(nèi)收貨人自帶貨源、自行銷售，僅委托我司代辦進(jìn)口手續(xù)或代為對外付款的業(yè)務(wù)。 (二 ) 放貨申請 上的收貨人原則上應(yīng)與結(jié)算單位一致，如二者不一致，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在銷售合同中事先約定或取得結(jié)算單位加蓋公章的書面確認(rèn)。如遇經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)可以調(diào)整，一般在下半年進(jìn)行。各產(chǎn)品部門存貨預(yù)算中包含子公司或分公司存貨。 國產(chǎn)肥、農(nóng)藥、種子：已付 款給工廠或代理商，但尚未發(fā)貨即預(yù)付款占用時(shí)的貨物。 第十九條 各類業(yè)務(wù)單據(jù)、單證的歸檔要及時(shí)。 第十五條 各類業(yè)務(wù)單據(jù)、單證的傳遞要準(zhǔn)確。 第十二條 簡明 。正確是所有 業(yè)務(wù)單據(jù)、單證 工作的前提，制作的 業(yè)務(wù)單據(jù)、單證 應(yīng)首先滿足單單一致，其次應(yīng)符合 各業(yè)務(wù)流程及規(guī)定的 要求 。對各類業(yè)務(wù)單據(jù)、單證的操作與管理情況進(jìn)行檢查。 第二章 組織機(jī)構(gòu)和職責(zé) 第四條 某某 公司貨權(quán)主管部門 負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)單據(jù)、單證的管理工作。 第九條 業(yè)務(wù)單據(jù)、單證的制作要 正確 、 準(zhǔn)確。制作 業(yè)務(wù)單據(jù)、單證 是個(gè)復(fù)雜的工程，多數(shù)需要相關(guān)部門配合完成；審核應(yīng)齊抓共管，這樣就可以保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把全部合格單據(jù)向有 關(guān)部門 提交 。即，按照各業(yè)務(wù)流程規(guī)定，在要求時(shí)間內(nèi)將業(yè)務(wù)單據(jù)、單證及時(shí)傳遞到下一流程環(huán)節(jié)中 。 主要 是按照每 筆業(yè)務(wù) 進(jìn)行歸檔。 第二條 存貨管理范圍 預(yù)付款貨物： 進(jìn)口肥、農(nóng)藥：自開立信用證日或?qū)?yīng)商付款日起至裝船提單日期間的貨物。 第二節(jié) 存貨預(yù)算的責(zé)任 第五條 北京總部各產(chǎn)品部門負(fù)責(zé)編制所負(fù)責(zé)產(chǎn)品的存貨預(yù)算，并對最終批復(fù)的預(yù)算負(fù)責(zé)；各子公司或分公司負(fù)責(zé)編制本公司存貨預(yù)算，對最終批復(fù)的子公司或分公司存貨預(yù)算負(fù)責(zé)。 第十一條 存貨預(yù)算一經(jīng) 批復(fù)，原則上不予調(diào)整。 (一 ) 申請放貨需符合下列條件之一：我司已收到貨款的客戶；我司已收到電匯底單、銀行匯票、銀行承兌匯票、同城支票或以上票據(jù)復(fù)印件，并且在“憑底單放貨客戶名單”之中的客戶；經(jīng)客戶信用管理審批得到批準(zhǔn)的可授信客戶；以易貨方式與我司成交的客戶；經(jīng)過產(chǎn)品部門貨源審批，得到貨源分配的子公司或分公司。如果發(fā)生墊支費(fèi)用的情況，在申請放貨時(shí)，應(yīng)首先付清所有墊支費(fèi)用后再放貨。北京總部執(zhí)行人員應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)子公司或分公司現(xiàn)場收貨 .鐵路運(yùn)輸類發(fā)運(yùn)在取得發(fā)車通知一個(gè)工作日內(nèi)，基于 SAP系統(tǒng)，完成總部銷售放貨及子公司或分公司采購工作 。業(yè)務(wù)人員有責(zé)任提供完整的、審批齊全的出入庫憑 證；出入庫執(zhí)行人有責(zé)任認(rèn)真審核出入庫憑證，對于憑證不完整、審批不全的出入庫申請，有權(quán)拒絕執(zhí)行。此外，視情況組織實(shí)地盤點(diǎn)。 3. 當(dāng)被預(yù)警品種回落到當(dāng)月平均預(yù)算庫存量附近時(shí)，或依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)對責(zé)任產(chǎn)品部門營銷方案的批復(fù)，重新啟動(dòng)授信采購和預(yù)放貨。 (二 ) 淡旺季分類： 肥種大類 淡儲(chǔ)季節(jié)（月份） 旺銷季節(jié)（月份） 氮肥 1 12 7 磷肥 1 12 9 鉀肥 1 12 8 復(fù)合肥 1 12 9 第三十六條 高齡庫存的定義及管理辦法 庫齡達(dá)到一年以上的庫存為高齡庫存。 第二條 某某 公司貨權(quán)主管部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)物流服務(wù)商的管理工作。 第二條 物流服務(wù)商考評 事前考評：業(yè)務(wù)部門、子公司或分公司、港口辦事處可向 某某 公司貨權(quán)主管部門推薦物流服務(wù)商， 某某 公司貨權(quán)主管部門負(fù)責(zé)考評，符合條件的物流服務(wù)商，簽訂協(xié)議。 印章使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 某某 公司放貨申請審批程序，獲得相關(guān)部門有效審批人的書面簽字同意方可蓋章。 計(jì)算公式： 損耗貨值 損耗率 = —————— * 100% 受受 控控 文文 件件 貨貨 物物 損損 耗耗 管管 理理 辦辦 法法 存存 貨貨 與與 儲(chǔ)儲(chǔ) 運(yùn)運(yùn) 管管 理理 制制 度度 編編 號號 : CC－－ 10 版版 本本 號號 : 20xx1215 修修 訂訂 日日 期期 : 20xx1215 總業(yè)務(wù)成本 公式說明：總業(yè)務(wù)成本 =當(dāng)期銷售成本 +期末庫存金額 +當(dāng)期損耗貨值 第二節(jié) 損耗分類 第四條 按照損耗性質(zhì)劃分： 短件：實(shí)際收貨件數(shù)或存貨件數(shù)與應(yīng)收貨物件數(shù)或賬面庫存件數(shù)相比發(fā)生短少的情況。 在實(shí)際工作中報(bào)損時(shí)，發(fā)生盈余時(shí)，則損耗性質(zhì)記為“盤盈”即可。 第十二條 自然損耗的確認(rèn)： 對于在鐵路運(yùn)輸、下站短倒運(yùn)輸過程中發(fā)生的，由于無法取得有效憑證不能獲取保險(xiǎn)賠付的短件、破包、殘損等自然損耗，由子公司或分公司執(zhí)行經(jīng)理依據(jù)《接貨記錄單》《入庫驗(yàn)收單》《貨物換包損耗單》予以認(rèn)定； 其中，因發(fā)運(yùn)方（工廠、港口或邊貿(mào)口岸）原因造成的損耗，分銷中心 執(zhí)行應(yīng) 24 小時(shí)內(nèi)上報(bào)子公司或分公司執(zhí)行部，子公司或分公司執(zhí)行部應(yīng)于 48 小時(shí)內(nèi)上報(bào)總公司相關(guān)部門，取得書面批復(fù)材料，及時(shí)認(rèn)定損耗責(zé)任。由我司派駐庫管人員的倉庫，追究庫管人員過失損耗責(zé)任。關(guān)于實(shí)際損失金額，中立倉庫以雙方倉儲(chǔ)合同中約定的賠償標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，自管庫以當(dāng)日銷售單價(jià)計(jì)算。若倉庫管理 方超過 2周仍不組織貨物換包，發(fā)生的貨損原則上由倉儲(chǔ)方承擔(dān)。子公司或分公司接貨人員現(xiàn)場勘察，若倉庫管理方超過 2周仍不組織貨物換包，發(fā)生的貨物損失原則上由倉儲(chǔ)方承擔(dān)。 《子公司或分公司存貨報(bào)損財(cái)務(wù)匯總表》經(jīng)子公司或分公司執(zhí)行經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、 子公司或分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)，于每月 10日前上報(bào)貨權(quán)主管部門，由貨權(quán)主管部門、財(cái)務(wù)部門共同審核簽字后，貨權(quán)主管部門編制《內(nèi)陸運(yùn)輸及倉儲(chǔ)貨物損耗情況匯總》，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo) 簽署意見。 第二節(jié) 損耗實(shí)際發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)處理 第三十一條 在損耗實(shí)際發(fā)生時(shí)，按實(shí)際庫存數(shù)量與賬面庫存數(shù)量之差做如下會(huì)計(jì)處理，確保庫存賬實(shí)相符： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫存商品 憑證附件：確認(rèn)損耗發(fā)生的原始單據(jù)的原件（原件用于索賠的，可附復(fù)印件） 原始單據(jù)指：鐵路貨運(yùn)記錄或普通記錄、入庫驗(yàn)收單、接貨記錄單、貨物換包損耗單等。 第八章 損耗情況公示 第三十三條 貨權(quán)主管部門將在每季度初，將上一季度損耗率較高的子公司或分公司的損耗情況報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。由子公司或分公司制作的，還需由北京進(jìn)行質(zhì)量確認(rèn)。 第四章 宣傳促銷品組織實(shí)施流程 第十二條 宣傳促銷品組織實(shí)施流程 分 分 分 分 分分 分 分 分 分 分 分分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 [ 1 ]分 分 分 分 分分 分 分分 分 分 分申 請 及 審 批分 分 分 分 [ 2 ]分 分 分 分 分 分 分分 分 分 分 分 [ 2 ]( 分 分 分 分 分 )分 分 分 分 分分 分 分分 分 分 分 分分 分 分 分 分分 分 分 分 分 分 分分 分 [ 3 ]分 分 分 分 分 分 分分 分 分分 分 分 分 分 分 分分 分 分 [ 4 ]分 分 分 分 分分 分 分 分 分組 織 實(shí) 施分 分 分 分 分分 分 分 分 分分 分 分 分 分 分 分 分 分 分[ 5 ]( 分 分 分 分 分 分 分 分 分 )分 分 分 分 分 分 分 分 分 分[ 6 ]( 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 )分 分 分 分 分 分 分 分 分分 分 分 分分 分 分 分 分 分 分分 分監(jiān) 督 與 反 饋?zhàn)?：[ 1 ] 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 1 5 分 分 . 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 2 0 分 分 分 分 分 分 分 分 分[ 2 ] 填 寫 《 詢 價(jià) 單 》 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 . 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分[ 3 ] 接 收 貨 物 ， 經(jīng) 驗(yàn) 收 合 格 ， 3 日 內(nèi) 提 供 《 收 貨 確 認(rèn) 單 》 分[ 4 ] 憑 《 宣 傳 促 銷 品 分 分 分 分 》 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分[ 5 ] 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分 分